- •Тема 1. Сущность и функции налогов
- •Функции налогов
- •Тема 2. Классификация налогов и сборов
- •1. По принадлежности к уровням власти и управления:
- •Тема 3. Элементы налогообложения по нк рф
- •Порядок исчисления налога
- •Сроки уплаты налога
- •8) Порядок уплаты налога
- •Тема 4. «Проведение выездных и камеральных налоговых проверок»
- •Налоговая декларация
- •Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов проверки
- •Обжалование актов налоговых органов и их должностных лиц
- •Тема 5 «Постановка на учет в налоговых органах»
- •Тема 6 «Виды налоговых правонарушений и преступлений и ответственность за совершение налоговых правонарушений» (ст. 106)
- •Тема 7 « Местные налоги»
- •1. Земельный налог
- •Начисление налога – д 20-44 к 68 Перечисление налога – д68 к 51
- •2. Налог на имущество физических лиц
- •Тема 8 . «Региональные налоги»
- •1. Налог на имущество организаций
- •Особенности расчета налога:
- •Льготы, полностью освобождены от налогообложения:
- •2. Транспортный налог
- •Тема « Налог на доходы физических лиц», гл. 23 нк
- •Налоговые ставки
- •Стандартные налоговые вычеты
- •Социальные налоговые вычеты
- •Имущественные налоговые вычеты
- •Порядок уплаты ндфл предпринимателями
- •Тема 10. Страховые взносы на обязательное страхование работников – порядок уплаты взносов работодателями
- •1) Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
- •3) Страховые взносы на обязательное медицинское страхование.
- •Тема 10. Единый налог на вмененный доход», гл. 26.3
- •Тема 11. Упрощенная система налогообложения
- •Порядок исчисления налога
- •Начисление налога д 99 к 68
- •Патентная система налогообложения
- •Тема 12. Водный налог
- •Начисление налога – д 20-44 к 68 Перечисление налога – д68 к 51
- •Тема « Акцизы»
- •Тема 14. « Налог на добавленную стоимость»
- •Объекты налогообложения
- •Порядок уплаты ндс
- •Продавцы ведут:
- •Покупатели ведут:
- •Налоговые ставки:
- •10/110 И 18 /118 - расчетные ставки Порядок получения освобождения от обязанностей по уплате ндс
- •Виды налоговых вычетов по ндс и порядок их применения Налоговые вычеты
- •Тема 15. Налог на прибыль организации, гл. 25 нк
- •1. Налог на прибыль организации – основные элементы налогообложения
- •2. Группировка доходов и расходов в налоговом учете
- •3. Налог на прибыль организации – налоговый учет амортизации основных средств
- •4. Порядок формирования резерва по сомнительным долгам
- •5. Порядок формирования резерва на оплату отпусков
- •6. Порядок формирования резерва на ремонт основных средств
- •7. Характеристика расходов, признаваемых в налоговом учете по нормативу
- •Тема «Единый сельскохозяйственный налог, гл. 26.1 нк рф»
Тема 11. Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения означает замену уплаты нескольких определенных налогов на один единый налог.
При переходе на УСН организация не уплачивает налог на прибыль организаций; налог на добавленную стоимость; налог на имущество организаций
При переходе на УСН предприниматель не уплачивает НДС; налог на доходы физических лиц (за себя)
Налогоплательщик - организация может перейти на УСН, если за 9 месяцев года доход не превысил 45 млн. руб. без НДС *К 1,067, для предпринимателей ограничений нет.
Не могут перейти на УСН налогоплательщики
- имеющие филиалы или представительства;
- у которых стоимость амортизируемого имущества превышает 100 млн. рублей;
- средняя численность работников превышает 100 человек;
- переведенные на уплату единого сельскохозяйственного налога.
Если налогоплательщик хочет перейти на УСН, то ему необходимо уведомить об этом налоговый орган до 31 декабря. Вновь созданные организации подают уведомление в 30 дневный срок с момента получения свидетельства о постановке на учет в налоговых органах. Налогоплательщик обязан применять УСН до конца года.
Если налогоплательщик хочет перейти на общий режим налогообложения, то он сможет сделать это с 1 января нового календарного года. При этом представить уведомление о переходе на общий режим налогообложения необходимо до 15 января этого года.
Налогоплательщик утрачивает право на применение УСН, если доход превысил 60 млн. руб.* К 1,67. Право на применение УСН утрачивается с начала того квартала, в котором было допущено превышение. Налогоплательщик должен сообщить об утрате права на применение УСН в налоговый орган в течение 15 дней по окончании квартала путем подачи сообщения.
Ставка налога
15% (если объект налогообложения – доходы за вычетом расходов);
6 % (если выбран объект налогообложения – доходы).
Объект налогообложения не может меняться в течение 1 года. Об изменении объекта налогообложения необходимо сообщить в налоговые органы до 20 декабря.
При упрощенной системе налогообложения применяется кассовый метод признания доходов и расходов.
Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на расчетный счет в банке; день внесения наличных денежных средств в кассу организации.
Расходы признаются только после их фактической оплаты: (закрытый перечень), выборочно, пример:
-материальные расходы; расходы на приобретение товаров для перепродажи
-расходы на оплату труда;
- проценты по взятым кредитам и займам
-командировочные расходы (по нормативу)
-бухгалтерские, юридические, аудиторские услуги,
-расходы на почтовые, телефонные, телеграфные услуги
-расходы на рекламу продаваемых товаров, услуг (по нормативу) и т.д.
Порядок исчисления налога
15% . Для налогоплательщиков, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: ЕСЛИ по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученных доходов.
В следующем налоговом периоде налогоплательщик, уплативший минимальный налог, может отнести на расходы разницу между минимальным налогом и фактически полученной суммой налога.
Если налогоплательщик получил в налоговом периоде убыток, то убыток переносится на будущее. Списывать убыток можно будет в течение 10 лет.
6 %. Налогоплательщики - работодатели (организации и предприниматели) выбравшие объект «доходы», уменьшают налог
на сумму страховых взносов по обязательному и добровольному страхованию, в т.ч. по травматизму, но только работников;
на сумму пособий по временной нетрудоспособности, оплаченных за счет собственных средств работодателя.
Сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
Ограничение 50% не распространяется на предпринимателей, у которых нет наемных работников. В этом случае налог можно уменьшить на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов исходя из стоимости страхового года.