Тема 1. Сущность и функции налогов

Налог ( ст. ) – обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства.

Сбор (ст. ) – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является условием совершения государственными органами юридически значимых действий в пользу плательщика сборов.

Функции налогов

фискальная – - изъятие государством части валового внутреннего продукта налогоплательщика с целью формирования финансовых ресурсов государства (______________________________________________________)

регулирующая – с помощью налогов государство перераспределяет финансовые ресурсы из производства в социальную сферу, по регионам, устанавливает различные условия налогообложения для определённых категорий налогоплательщиков через налоговый механизм льгот (_________________________________________________________________)

социальная – устанавливая систему налогов, государство осуществляет перераспределение доходов граждан (_________________________________)

стимулирующая – государство устанавливает различные условия налогообложения для определённых категорий налогоплательщиков через налоговый механизм льгот (__________________________________________)

контрольная – налоги являются инструментом контроля за эффективностью

проводимой экономической политики государства и финансово- хозяйственной деятельностью предприятий (__________________________)

Государственные органы, осуществляющие налоговый контроль в Российской Федерации. Налоговый контроль в РФ осуществляет Федеральная налоговая служба РФ, которая подчиняется Министерству финансов РФ. В регионах налоговый контроль осуществляют Управления ФНС РФ по данному субъекту. На местах налоговый контроль осуществляют территориальные районные и межрайонные инспекции (ИФНС)

Тема 2. Классификация налогов и сборов

1. По принадлежности к уровням власти и управления:

Федеральные налоги – устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ:

• налог на добавленную стоимость

• акцизы

• налог на прибыль организаций

• налог на доходы физических лиц

• страховые взносы на обязательное страхование ?????

• налог на добычу полезных ископаемых

• водный налог

• сбор за пользование объектами животного мира

• сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов

• государственная пошлина

Региональные налоги – устанавливаются НК РФ и законами субъектов РФ, обязательны к уплате на территории соответствующего субъекта РФ:

• налог на имущество организаций;

• транспортный налог;

- налог на игорный бизнес

Местные налоги – устанавливаются НК РФ и решениями представительных органов муниципальных образований, обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований:

- земельный налог

- налог на имущество физических лиц

Также Налоговым кодексом предусмотрены специальные налоговые режимы (СНР):

1. Единый налог на вмененный доход

2. Упрощенная система налогообложения

3. Единый сельскохозяйственные налог

4. Патентная система налогообложения

СНР – замена уплаты некоторых налогов на один единый налог. При применении СНР налогоплательщик - организация освобождается от уплаты НДС, налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций

При применении СНР налогоплательщик - предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ за себя, НДС