24.Порядок предоставления налоговых льгот.

Налоговая льгота — полное или частичное освобождение от уплаты налогов для юридических лиц (реже физических). Все налоговые льготы можно разделить на следующие группы: 1)личные и для юридических лиц 2)общие для всех налогоплательщиков льготы и специальные налоговые льготы для отдельных категорий плательщиков 3)общеэкономические и социальные налоговые льготы. Выделяют следующие виды льгот: 1.Изъятия - выведение из-под налогообложения отдельных предметов (объектов) налогообложения. В отношении налогов на прибыль и доходы изъятия выражаются в том, что прибыль или доход, полученный плательщиком от определенных видов деятельности, изымается из состава налогооблагаемой прибыли (дохода), то есть не подлежит налогообложению. -изъятия из налогообложения для отдельных категорий лиц; -необлагаемый налогом минимум дохода 2.налоговые скидки - льготы, направленные на сокращение налоговой базы. Плательщик имеет право уменьшить прибыль, подлежащую налогообложению, на сумму произведенных им расходов на цели, поощряемые обществом и государством 3.освобождение от налогов - льгота, направленная на уменьшение налоговой ставки или окладной суммы налога (налогового оклада). -Понижение ставки; -Уменьшение оклада; -Отсрочка или рассрочка налога; -Налоговый кредит; -Возврат ранее уплаченного налога; -Зачет ранее уплач налога.

25. Ндс: налогоплательщики; объект обложения; налоговая база; налоговые ставки; налоговые период; операции, не подлежащие налогообложению.

Налогоплательщики: 1)Организации 2)ИП 3)Лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через границу РФ. Объект налогообложения: 1. Реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ (в т.ч. предметов залога и передача по соглашению о предоставлении отступного или новации), передаче имущественных прав. Передача на безвозмездной основе признается реализацией! 2) Передача на территории РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль. 3) Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; 4) Ввоз товаров на таможенную территорию РФ. НБ: При применении различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам. При определении налоговой базы выручка определяется исходя из всех доходов, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных в денежной и натуральной формах, включая оплату ценными бумагами. Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат: •день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;•день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. НП: 1квартал. НЕ подлежащие н/о: 1) сдача в аренду служебных и иных помещений 2) реализация медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по "перечню", утверждаемому Правительством РФ; 3) услуги содержания школьников дошкольных возрастов, занятий с несовершеннолетними детьми в кружках и секциях; 4) реализация продуктов питания произведенных в столовых учебных, медицинских заведениях; 5) услуги по перевозке общ транспорт, кроме такси; 7) услуги оказываемые: культура, образование и т.д.

26.Акцизы: подакцизные товары; налогоплательщики; объект налогообложения; операции, освобождаемые от налогообложения; налоговые ставки; налоговая база; налоговый период. Подакцизными товарами признаются: •спирт этиловый из всех видов сырья; спирт коньячный; •спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9 % •алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, иные напитки с объемной долей этилового спирта более 1,5 %; •табачная продукция •автомобили легковые; мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.) •автомобильный бензин; •дизельное топливо; •моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей; •прямогонный бензин. НП: календарный месяц. Объектами налогообложения признаются следующие операции:•реализация на территории РФ подакцизных товаров;•реализация с акцизных складов алкогольной продукции приобретенной у налогоплательщиков-производителей указанной продукции либо с акцизных складов других организаций;•продажа на основании решения судов конфискованных и бесхозных подакцизных товаров;•передача подакцизной продукции,произведенной из давальческого сырья,его собственнику;•передача на территории РФ производитлями подакцизной продукции произведенных ими подакцизных товаров в качестве вклада в уставной капитал;•ввоз подакцизной продукции на территорию РФ;•реализация добытых налогоплательщиком нефти и газового конденсата;•реализация природного газа за пределы РФ и др. Согласно законодательству налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара и по каждому виду подакцизного минерального сырья. Действующие налоговые ставки являются единым на всей территории РФ и разделяются на два вида: 1. Твердые (специфические), устанавливаемые в абсолютной сумме на единицу обложения; 2.адвалорные,устанавливаемые в процентах к стоимости подакцизных товаров.

27. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики; объект налогообложения; налоговая база; налоговые ставки; сроки уплаты налога; состав расходов и доходов организации.

Налогоплательщики – 1) Российские организации; 2) Иностранные организации, которые: -осуществляют деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) -получают доходы от источников в РФ. Объект налогообложения: Прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибыль - это: •для российских организаций - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов; •для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, - полученные через представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных представительствами расходов; •для иных иностранных организаций - доходы, полученные от источников в РФ. Методы учета доходов и расходов: •Метод начисления •Кассовый метод. НБ: Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. Прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала года. Налоговая ставка устанавливается в размере 20%, за исключением некоторых случаев, когда применяются иные ставки налога на прибыль. При этом: 1.часть налога, исчисленная по ставке в размере 2% , зачисляется в федеральный бюджет; 2.часть налога, исчисленная по ставке в размере 18%, зачисляется в бюджеты субъектов РФ. Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, законами субъектов может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков, но не ниже 13,5 %. Налоговым периодом признается календарный год. Отчетные периоды: первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Отчетные периоды для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи: месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года