- •1. Основные этапы становления и развития налогообложения
- •4. Общие теории налогообложения и их характеристика.
- •5. Функции налогов и классические принципы налогообложения а.Смит. Клс принципы:
- •6. Принципы налогообложения а.Вагнера.
- •7. Современные принципы налогообложения
- •9. Понятие и отличительные признаки налога от других обязательных платежей.
- •10.Понятие налога и сбора. Экономическая сущность и функции.
- •11. Перечень налогов, взимаемых на территории рф и хи краткая характеристика
- •12 Классификация налогов
- •13 Элементы налога
- •14 Элементы закона о налоге и их характеристика: субъект объект предмет масштаб единица налогообложения
- •15 Элементы закона о налоге и их характеристика: порядок и способы уплаты налгг база
- •20. Состав и структура федеральной налоговой службы рф.
- •23.Права и обязанности налоговых органов.
- •24.Порядок предоставления налоговых льгот.
- •25. Ндс: налогоплательщики; объект обложения; налоговая база; налоговые ставки; налоговые период; операции, не подлежащие налогообложению.
- •28. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики, критерии, применяемые при разработке ставок, сроки уплаты сборов.
- •30 .Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база, и налоговый период, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты.
- •32.Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •33.Ндфл: налоговые льготы.
- •34. Налог на имущество организаций: налогоплательщики; объект налогообложения; налоговая база; ставки; налоговый период; налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Налоговый и отчетные периоды
- •Налоговая ставка
- •35. Транспортный налог: плательщики налога, объект обложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.
- •36. .Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, налоговые ставки, объекты налогообложения, сроки и порядок уплаты
- •37. Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок расчета и уплаты
- •38. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок расчета и уплаты
- •43.Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога или сбора.
- •44. Полномочия Министерства финансов рф в сфере налогообложения.
- •47.Сущность налогового контроля
- •49.Виды налогового контроля
- •1. По времени проведения:
- •49.Виды налоговых проверок
- •50.Порядок оформления результатов налоговой проверки
- •51.Специальные налоговые режимы и их краткая хар-ка
Объект налогообложения
Движимое и недвижимое имущество (в том числе переданное во временное владение, пользование, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность, или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе как основные средства.
Налоговая база
Необходима для расчета авансовых платежей по налогу.
По общему правилу: определяется организацией самостоятельно как среднегодовая стоимость имущества, относящегося к объектам налогообложения. Учитывается по его остаточной стоимости.
Налоговый и отчетные периоды
Налоговый период - календарный год.
Отчетные периоды - первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.
Налоговая ставка
Устанавливается законами субъектов РФ. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Порядок и сроки уплаты налога, отчетность
Налог, подлежащий уплате в бюджет, определяется как разница между полной суммой налога, исчисленного за год, и суммами авансовых платежей, уплаченных в течение налогового периода. Исчисляется отдельно в отношении имущества,
35. Транспортный налог: плательщики налога, объект обложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.
Транспортный налог в соответствии НК РФ относится к региональным налогам. Он вводится в действие законами субъектов РФ и подлежит обязательной уплате на территориях тех субъектов РФ, где приняты соответствующие законы.
Налогоплательщики:
Лица, на которых в установленном порядке зарегистрированы транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения.
В число плательщиков включаются как физ так и юр лица. При этом лица, получившие транспортные средства на праве владения и распоряжения ими по доверенности от физ лиц. На которых ни были зарегистрированы до момента официального опубликования вышеназванного закона, также признаются налогоплательщиками. Об этом должен быть уведомлен налоговый орган до месту жительства физ лиц, передавших транспортные средства на основании доверенности.
Объект налогообложения:
Автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, другие самоходные машины и механизмы на пневматическом ходу; самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.
НЕ являются объектом налогообложения:
весельные лодки, моторные лодки с мощностью двигателя не более 5 л.с.
легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с., полученные через органы социальной защиты населения, и легковые автомобили, специально оборудованные для инвалидов;
промысловыеморские и речные суда;
тракторы, самоходные комбайны всех марок, спец автомашины, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые для производства сельскохозяйственной продукции;
транспортные средства, находящиеся в розыске при подтверждении факта их угона;
самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы и др.
Налоговая база:
Порядок ее определения установлен применительно к следующей группировке объектов налогообложения:
транспортные средства, имеющие двигатели;
водныенесамоходные транспортные средства, по которым устанавливается показатель валовой вместимости;
другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателя.
В зависимости от принадлежности транспортных средств к той или иной групобъектов налогообложения налоговая база по каждому из них исчисляется соответственно исходя из мощности двигателя в лошадиных силах, показателя валовой вместимости в регистровых тоннах и единицы транспортного средства, не имеющего двигателя.
Налоговый период: календарный год.
Отчетные периоды: для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются квартал, второй квартал, третий квартал.
При установлении налога законодательные органы субъектов федерации вправе не устанавливать отчетные периоды (в Москве для организаций отчетныепериоды не установлены)
Налоговые ставки:
Представляют собой фиксированную денежную сумму в расчете на соответствующею единицу измерения налоговой базы, т.е. на каждую лошадиную силу, килограмм силы тяги, регистровую тонну валовой вместимости, единицу транспортного средства. Установлены в ст. 361 НК РФ. Но законодательным органам субъектов РФ предоставлено право увеличивать или уменьшать их, но не более чем в 10 раз. Допускается дифференциация налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств и (или) их экологического класса.