- •1. Основные этапы становления и развития налогообложения
- •4. Общие теории налогообложения и их характеристика.
- •5. Функции налогов и классические принципы налогообложения а.Смит. Клс принципы:
- •6. Принципы налогообложения а.Вагнера.
- •7. Современные принципы налогообложения
- •9. Понятие и отличительные признаки налога от других обязательных платежей.
- •10.Понятие налога и сбора. Экономическая сущность и функции.
- •11. Перечень налогов, взимаемых на территории рф и хи краткая характеристика
- •12 Классификация налогов
- •13 Элементы налога
- •14 Элементы закона о налоге и их характеристика: субъект объект предмет масштаб единица налогообложения
- •15 Элементы закона о налоге и их характеристика: порядок и способы уплаты налгг база
- •20. Состав и структура федеральной налоговой службы рф.
- •23.Права и обязанности налоговых органов.
- •24.Порядок предоставления налоговых льгот.
- •25. Ндс: налогоплательщики; объект обложения; налоговая база; налоговые ставки; налоговые период; операции, не подлежащие налогообложению.
- •28. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики, критерии, применяемые при разработке ставок, сроки уплаты сборов.
- •30 .Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база, и налоговый период, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты.
- •32.Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •33.Ндфл: налоговые льготы.
- •34. Налог на имущество организаций: налогоплательщики; объект налогообложения; налоговая база; ставки; налоговый период; налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Налоговый и отчетные периоды
- •Налоговая ставка
- •35. Транспортный налог: плательщики налога, объект обложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.
- •36. .Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, налоговые ставки, объекты налогообложения, сроки и порядок уплаты
- •37. Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок расчета и уплаты
- •38. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок расчета и уплаты
- •43.Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога или сбора.
- •44. Полномочия Министерства финансов рф в сфере налогообложения.
- •47.Сущность налогового контроля
- •49.Виды налогового контроля
- •1. По времени проведения:
- •49.Виды налоговых проверок
- •50.Порядок оформления результатов налоговой проверки
- •51.Специальные налоговые режимы и их краткая хар-ка
32.Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица,являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физ лица,получающие доходы от источников, расположенных в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
Объектом налогообложения-признается доход ,полученный налогоплательщиком:
от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ-для физических лиц,являющихся налоговыми резидентами РФ;
от источников в РФ-для физ лиц не являющихся налоговыми резидентами.
Налоговая база
При определении НБ учитываются все доходы налогоплательщика,полученные им как в денежной,так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материально выгоды;
НБ определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки;
Для доходов, в отношении которых предусмотрены другие ставки, НБ определяется как денежное выражение таких доходов,подлежащих налогообложению;
Доходы налогоплательщика, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ, установленному на дату фактического получения доходов
Налоговым периодом признается календарный год.
33.Ндфл: налоговые льготы.
Налоговый вычет - это льгота, предоставленная государством гражданам, заплатившим подоходный налог
Налоговые вычеты подразделяются на четыре группы:
1.Стандартные налоговые вычеты( представляют собой вычеты в форме необлагаемого минимума за каждый месяц в след. Размерах: 3000 руб. для лиц пострадавших от ЧАЭС, 500 руб. для инвалидов с детства, 1 и 2 групп, Героев СССР, Героев РФ, 400 руб. для всех остальных граждан при получении ими дохода в налоговом периоде до 20000 руб., если превысил то вычет не предоставляется. Имеются вычеты на детей за каждый месяц 300 руб. на каждого ребенка до 18 лет, а на учащихся студентов до 24).
2.Социальные налоговые вычеты(позволяют уменьшить налогооблагаемый доход на суммы, направленные из личных средств на: оплату обучения, но не более 25000 руб., на лечение и приобретение лекарственных средств, на не более 25000 руб.).
3.Имущественные налоговые вычеты( это вычеты при продаже имущества, принадлежащего налогоплательщику на правах собственности, и по расходам при строительстве или покупке жилья).
4.Профессиональные налоговые вычеты(предоставляются в случае документального подтверждения расходов, связанных с получением дохода от осуществления предпринимательской деятельности или выполнения работ по договорам. По окончании года все организации и учреждения обязаны предоставить в налоговые органы до 1 апреля сведения о выплаченных доходах и суммах исчисленного и удержанного налога).
34. Налог на имущество организаций: налогоплательщики; объект налогообложения; налоговая база; ставки; налоговый период; налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты Налогоплательщики
Организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения.