Практические задания

1. Рассчитать сумму НДФЛ, удерживаемую из заработной платы работника за каждый месяц, если работнику начислено:

- в январе – 18630 руб.;

- в феврале – 21356 руб.;

- в марте – 23500 руб.

Кроме того, ежемесячно работнику начисляют дивиденды в сумме 2300 руб., в январе за 8 дней работнику начислено пособие по уходу за больным ребенком в сумме 4560 руб.

Примечание: у работника сын в возрасте 14 лет - инвалид, дочь в возрасте 23 лет – студентка медицинского колледжа заочной формы обучения.

2. Рассчитать сумму НДФЛ к возврату из бюджета за т.г., если ежемесячный доход работника – 19690 руб. У работника сын – 20 лет, студент ОмЭИ дневной формы обучения. В предыдущем году работником было оплачено обучение в сумме 56000 руб.

3. ИП Петров А.В. по итогам предыдущего года получил доход в сумме 1236000 руб. По итогам текущего года сумма дохода составила 1490000 руб. Расходы предпринимателя – 960000 руб., но документально подтвердить ИП смог только расходы в сумме 670000 руб. Рассчитать сумму авансовых платежей и сумму НДФЛ по итогам текущего года.

4. Рассчитать сумму НДФЛ с материальной выгоды, если работнику 6 июля т.г. был предоставлен займ от организации, в которой он работает в размере 200000 руб. на срок 100 дней под 0% годовых.

Примечание: Ставка рефинансирования действующая.

5. В мае т.г. Иванов А.И. внес благотворительный взнос в сумме 85000 руб. религиозной организации. Ежемесячный доход Иванова составляет 29000 руб. С этого дохода удержан налог на доходы с физических лиц. Рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую возврату из бюджет за т.г.

6. Автомобильный завод продал своему работнику автомобиль за 360000 руб., рыночная цена 405000 руб. Работник организации является по отношению к организации взаимозависимым лицом.

Рассчитать сумму НДФЛ с материальной выгоды.

Практические ситуации

1. Предоставляются ли стандартные вычеты на ребенка, если родители не состоят в браке, но участвуют в материальном обеспечении (воспитании) ребенка (уплачивают алименты)? Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.

2. Предоставляется ли стандартный вычет на ребенка в возрасте до 24 лет, если его обучение уже закончено? Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.

3. Можно ли предоставить физическому лицу стандартный вычет, если отсутствует заявление на вычет или документы, подтверждающие право на него? Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.

4. Можно ли заявить социальный вычет по расходам на обучение в автошколе, музыкальной или спортивной школе и в других образовательных учреждениях, не относящихся к вузам? Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.

5. Налоговый агент не перечислил своевременно в бюджет сумму НДФЛ в размере 56000 руб. К какой ответственности он будет привлечен? Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.

Вариант 2 Тест для закрепления теоретического материала

1. Социальный налоговый вычет на дорогостоящее лечение предоставляется в размере:

а) 250000 руб.;

б) 120000 руб.;

в) фактических затрат на лечение;

г) 1000000 руб.

2. Стандартный налоговый вычет предоставляется на ребенка до тех пор, пока совокупный годовой доход налогоплательщика не превысил:

а) 250000 руб.;

б) 280000 руб.;

в) 120000;

г) 40000 руб.

3. Ставка НДФЛ 30% применяется по доходам, полученным:

а) резидентами РФ при получении призов и выигрышей;

б) резидентами РФ при получении доходов в виде дивидендов;

в) нерезидентами РФ при получении доходов по трудовому договору;

г) нерезидентами РФ при получении доходов в виде дивидендов.

4. Авансовые платежи уплачиваются ИП в следующие сроки:

а) до 20 июля, до 20 октября, до 20 января;

б) до 25 июля, до 25 октября, до 25 января;

в) до 10 июля, до 10 октября, до 10 января;

г) до 15 июля, до 15 октября, до 15 января.

5. Налоговые агенты подают справки 2 НДФЛ по физическим лицам в налоговый орган не позднее:

а) 30 апреля следующего года;

б) 15 апреля следующего года;

в) 1 апреля следующего года;

г) 15 июля следующего года.

6. Профессиональный налоговый вычет предоставляется:

а) нотариусам;

б) адвокатам;

в) акционерным обществам;

г) всем физическим лицам без исключения.

7. Если индивидуальный предприниматель не может документально подтвердить свои расходы, то он имеет право при расчете НДФЛ учесть в составе расходов:

а) 15% от величины полученного дохода;

б) 25% от величины полученного дохода;

в) 20% от величины полученного дохода;

г) 10% от величины полученного дохода.

8. Доходы, полученные в виде материальной выгоды от экономии на процентах по заемным средствам, облагаются по ставке:

а) 13%;

б) 30%;

в) 15%;

г) 35%.

9. Стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. предоставляется:

а) пенсионерам;

б) ветеранам ВОВ;

в) Героям Советского Союза;

г) инвалидам с детства.

10. Стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб. предоставляется:

а) чернобыльцам;

б) ветеранам ВОВ;

в) Героям Советского Союза;

г) инвалидам с детства.