Задания для самостоятельной работы Вариант 1 Тест для закрепления теоретического материала

1. Не являются подакцизными товарами

а) меховые изделия

б) пиво

в) табачные изделия

г) автомобили

2. Декларацию по акцизам необходимо подать

а) не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

б) не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

в) не позднее 15 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

г) не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

3. Что будет являться налоговой базой по акцизам, если ставка установлена твердая в рублях

4. При ввозе товаров на таможенную территорию РФ налоговой базой по акцизам является

а) таможенная стоимость товара

б) таможенная стоимость товара и таможенная пошлина, в том числе НДС

в) объем ввозимой продукции в натуральном выражении

г) таможенная стоимость товара и сумма НДС

5. При определении акцизного налога сумма акциза

а) не включается в налоговую базу

б) включается в налоговую базу

в) включается в налоговую базу в зависимости от вида подакцизного товара

г) включается в налоговую базу по усмотрению налогоплательщика

6. Вычетам подлежат суммы акциза уплаченные

а) при ввозе товаров на таможенную территорию РФ

б) при конфискации товара

в) при реализации подакцизного товара

г) при возврате подакцизного товара

7. Не являются подакцизными товарами

а) дизельное топливо

б) пиво

в) ювелирные изделия

г) автомобили

8. Декларацию по акцизам необходимо подать…

9. При ввозе товаров на таможенную территорию РФ налоговой базой по акцизам является

а) таможенная стоимость товара

б) таможенная стоимость товара и таможенная пошлина, в том числе НДС

в) объем ввозимой продукции в натуральном выражении

г) таможенная стоимость товара и сумма НДС

10. Является ли обязательным условием налогового вычета по акцизу оплата товара

а) да

б) нет

в) на усмотрение налогоплательщика

в) в соответствии с учетной политикой

Практические задания

1. За налоговый период организация произвела и реализовала: 2400 бутылок настойки емкостью 0,7 л. 25%; 15000 л. водки 40%; 15000 бутылок вина натурального емкостью 0,5 л.; 2300 бутылок вина игристого емкостью 0,7 л.; 210 кг. табака кальянного; 1200 сигар. Для производства настойки был закуплен спирт в количестве 1200 литров. Определить сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет.

2. За налоговый период организация реализовала: сигареты с фильтром 160000 пачек, стоимостью 1 пачки 48 руб.; сигареты без фильтра 20000 пачек, стоимость 1 пачки 50 руб. Определить сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет.

Практические ситуации

1. Согласно ст. 193 НК РФ ставки акциза на пиво установлены с учетом фактического содержания в пиве спирта. Требуется ли при заполнении декларации по акцизам осуществлять пересчет объема реализованной продукции на безводный спирт? Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.

2. Организация, имеющая свидетельство на переработку прямогонного бензина, осуществляет деятельность по оптовой продаже нефтепродуктов. В какие сроки она должна уплачивать акциз? Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.

3. Должна ли уплачивать акциз организация, осуществляющая оптовую реализацию приобретенной (в том числе по импорту) спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции? Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.

4. Пивоваренный завод заключил договор на поставку пива с оптовой организацией. Согласно договору право собственности переходит к покупателю в момент получения указанного товара. В какой момент должны начисляться акцизы на пиво? Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.

5. Мы производим натуральное плодовое вино по специальной технологии, без добавления этилового спирта (крепостью 15%). Содержащийся в нем спирт - эндогенного происхождения. Согласно ГОСТу, вино натуральное - это вино, в том числе и плодовое, приготовленное без добавления этилового спирта. По какой ставке мы должны уплачивать акциз? Ответ обоснуйте ссылками на статьи НКРФ.