Типовые задачи с решением

1. Рассчитать сумму НДФЛ к возврату из бюджета за т.г., если ежемесячный доход работника – 19400 руб. У работника сын – 20 лет, студент ОмГАУ дневной формы обучения. В предыдущем году работником было оплачено обучение сына в сумме 34000 руб., оплата своего обучения составила – 65000 руб., стоимость лечения жены – 79000 руб.

Решение:

∑НДФЛ за год = (19400 х 12 – 1400 х 12) х 13% = 28080 руб.

∑НДФЛ по декларации = (19400 х 12 – 1400 х 12 – 34000 - 120000) х 13% = 8060 руб.

∑НДФЛ к возврату = 28080 – 8060 = 20020 руб.

2. Налогоплательщику по месту основной работы в январе т.г. начислено:

-по окладу 8200 руб.

- выплачены дивиденды – 4000 руб.

- выплаты в качестве донора за сданную кровь – 2120 руб.;

- подарок от организации - 5000 руб.

У налогоплательщика дочь в возрасте 11 лет и сын в возрасте 20 лет, студент очной формы обучения.

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за январь т.г.

Решение:

∑НДФЛ за январь = (8200 + 1000 – 1400 х 2) х 13% = 832 руб.

3. 09.03.т.г. работник получил от своей организации ссуду в сумме 150000 руб. под 2% годовых на 90 дней. Ставка рефинансирования на момент выдачи ссуды 8,0% годовых. Рассчитать сумму НДФЛ с материальной выгоды по заемным средствам.

Решение:

Налоговая база = 150000 х 2/3 х 8% х 90/366 – 150000 х 2% х 90 / 366 = 1972,6 – 737,7 = 1234,9 руб.

∑НДФЛ = 1234,9 х 35% = 432 руб.

4. Муж и жена 2 года имели в собственности квартиру стоимостью 1600000 руб. С целью улучшения жилищных условий квартира была продана за указанную сумму. Доход мужа за т.г. составил 336000 руб., жены – 320000 руб. Стандартные вычеты не предоставлялись. Рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет данными физическими лицами при условии, что квартира находилась в равной долевой собственности.

Решение:

∑НДФЛ за год у мужа = 336000 х 13% = 43680 руб.

∑НДФЛ за год у жены = 320000 х 13% = 41600 руб.

∑НДФЛ по декларации у мужа = (336000 + 800000 - 500000) х 13% = 82680 руб.

∑НДФЛ по декларации у жены = (320000 + 800000 - 500000) х 13% = 80600 руб.

∑НДФЛ к доплате у мужа = 82680 – 43680 = 39000 руб.

∑НДФЛ к доплате у жены = 80600 – 41600 = 39000 руб.

Задание для самостоятельной работы Вариант 1 Тест для закрепления теоретического материала

1. В каком размере предоставляется налоговый вычет единственному родителю при расчете НДФЛ:

а) 1400 руб.;

б) 1500 руб.;

в) 2800 руб.;

г) 2000 руб.

2. В каком размере предоставляется налоговый вычет на единственного ребенка родителю при расчете НДФЛ:

а) 1400 руб.;

б) 1500 руб.;

в) 2800 руб.;

г) 2000 рублей.

3. В каком размере могут предоставляться налоговые вычеты на работника:

а) 3000 руб.;

б) 400 руб.;

в) 500 руб.;

г) 1200 руб.

4. Какие государственные пособия облагаются налогом на доходы физических лиц:

а) пособие по безработице;

б) пособие по беременности и родам;

в) пособие по временной нетрудоспособности;

г) пособие по уходу за больным ребенком.

5. Чему равен минимальный размер стандартного налогового вычета на самого работника:

а) 500 руб.;

б) 3 000 руб.;

в) 3 000 руб. минус 500 руб.;

г) 400 руб.

6. Следует ли облагать НДФЛ сумму, полученную физическими лицами - донорами:

а) да, независимо от размера;

б) нет, независимо от размера;

в) только в сумме свыше 4000 руб.;

г) только в сумме, не превышающей 4000 руб.

7. Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, подлежат налогообложению, если они получены:

а) они получены от источников на территории РФ в денежной и натуральной форме;

б) они получены от источников на территории РФ в иностранной валюте и натуральной форме;

в) они получены от источников на территории РФ в денежной форме;

г) они начислены к выплате на территории РФ.

8. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются:

а) по рыночным ценам;

б) по цене сделки;

в) по оптовым ценам;

г) по цене реализации сторонним организациям.

9. В совокупный годовой доход не включают:

а) алименты;

б) гранты;

в) пособие по временной нетрудоспособности;

г) пособие по беременности и родам.

10. Имущественный вычет, связанный с приобретением квартиры предоставляется:

а) 1 раз в жизни в размере, не превышающем 1000000 руб.;

б) 1 раз в жизни в размере, не превышающем 2000000 руб.;

в) сколько угодно раз, не превышающем 1000000 руб.;

г) сколько угодно раз, не превышающем 2000000 руб.