1. Бухгалтерлiк баланспен салық бойынша декларация арасындағы өзарабайланыс.

Салық декларациясы

1. Қазақстан Республикасындағы көздерден тек қана төлем көзiнен салық салуға жататын табыстар алатын және Қазақстан Республикасында қызметiн тұрақты мекеме арқылы жүзеге асырмайтын резидент еместi қоспағанда, корпоративтiк табыс салығын төлеушi, егер осы бапта өзгеше белгiленбесе, корпоративтiк табыс салығы бойынша декларацияны орналасқан жерiндегi салық органына есептiк салық кезеңiнен кейiнгi жылдың 31 наурызынан кешiктiрмей табыс етедi.

2. Корпоративтiк табыс салығын төлеушi корпоративтiк табыс салығы бойынша декларациямен бiр мезгiлде өзi орналасқан жердегi салық органына қаржылық есептiлiктiң халықаралық стандарттарына және бухгалтерлiк есеп пен қаржылық есептiлiк туралы Қазақстан Республикасы заңнамасының талаптарына сәйкес жасалған жылдық қаржылық есептiлiктi табыс етедi.

Бұл ретте бұрын ұсынылған жылдық қаржылық есептiлiк түзетiлген жағдайда, корпоративтiк табыс салығын төлеушi осындай түзету жасалған күннен бастап күнтiзбелiк отыз күн iшiнде өзi орналасқан жердегi салық органына түзетiлген жылдық қаржылық есептiлiктi табыс етедi.

3. Корпоративтiк табыс салығы бойынша декларация салық салу объектiлерi және (немесе) салық салумен байланысты объектiлер туралы ақпаратты ашып көрсету жөнiндегi декларациядан және оған қосымшалардан тұрады.

4. Оңайлатылған декларацияның негiзiнде шағын бизнес субъектiлерi үшiн арнаулы салық режимiн қолданатын салық төлеушi осы Кодекстiң 427-бабына сәйкес салық салынатын табыстар бойынша корпоративтiк табыс салығы жөнiндегi декларацияны табыс етпейдi.

2. Тауарлық материалдық қорлардың есебі және оларды шегерімге жатқызу.

Тауарларды өндіру мен жеткізуде бір қалыптылық жоқ жағдайында үзіліссіз сауданы қамтамасыз ету үшін сауда мекемелері мен кәсіпорында қажетті тауар қорлары болуы қажет.

13.11.96 жылғы № 3 бухгалтерлік есеп жөніндегі Ұлттық комиссияның қаулысымен бекітілген 7 «Тауарлы – материалдық қорлар есебі» бухгалтерлік есеп стандартына, 28.01.2003 жылы 27 ҚР Қаржы Министрлігінің бұйрығымен бекітілген өзгерістер мен толықтыруларға сәйкес, тауарлы – материалдық қорлар – бұл:

1. Шикізат қатары, материалдар, сатып алатын жартылай фабрикаттар және құрамдық заттар, конструкциялар мен тетіктер, отын, ыдыс ыдыстық заттар, қосалқы бөлшектер, өндірісті пайдалануға немесе тұрмыстар мен қызметтер үшін пайдалануға арнарған өзге материалдар;

2. Аяқталмаған өндіріс, жұмыстар, қызметтер орындау;

3. Ұйымдардың қызметі барысында сатуға арналған дайын өнімдер мен тауарлдар түріндегі активтер.

1. Мынадай материалдық құндылықтар қоймаларға келіп түсіп, кіріске алынады: 20-шы «Материалдар» бөлімшесінің шоттары (1310) дебеттеледі де, ҚР-да ҚҚС төлеушілерден түскен материалдық материалдық материалдардың құнына, 1420-ші «Қосылған құн салығы» шоты дебеттеліп – жабдықтаушылардың жалпы салықтық шот-фактурасындағы саласына 4110- шоты белгіленеді.

2.Негізгі құралдарды жоюдан алынған материалдарды кіріске алған кезде: 1310 «Шикізаттар мен материалдар» шоты дебеттеледі де,727 « Негізгі емес қызметтен түскен басқадай табыстар» шоты кредиттеледі.

3.Өндірістегі алынған шоттарда, өндіріс қалдықтары, өндірістен қоймаларға қайтарылған материалдар кіріске алынған кезде:

1310 «Шикізат пен материалдар» шотының дебетінен және

2930 «Аяқталмаған құрылыс»,

8040 «Үстеме шығыстар»,

826 «Зілзала апаттарынан болған шығын »,

901, 931, 941, 951 – « Материалдар» шоттары кредиттеледі.

4.Кәсіпорынға тиесілі емес қоймаларда материалдарды

тасымалдау, түсіру, сақтау жөніндегі шығыстар төленді.

Дт Кт

1310 4110, 1250, 1060, 1010, 3350, 3420,4220.

5.Қоймадан берілген материалдардың шығысы:

Дт Кт

1) 1310 1310

2) 901, 921, 931, 940, 951. 201-208

3) 821 1310

4) 845 1310

Егер ТМҚ келісім шарттағы бағасы бойынша сатылса, онда 1210, 321-323 шоттары дебеттеледі де, 727 кредиттеледі.

Синтетикалық және аналитикалық тауарлар жалпы соманың көрсеткіште № 11 журнал –ордерде кредит шоты 1330 «Сатып алынған тауарлар» сату мекемесі

Бойынша түгелімен. № 11 журнал –ордерде, сонымен қатар, 30 «Сатып алушылар мен тапсырыс берушілердің берешегі», 32 «Еншілес ұйымдардың дебиторлық берешгі» және 70 «Негізгі қызметтен түсетін табыс» бөлімшесінің шоттарында арналған.

Аналитикалық құн есебі тауарлар қозғалысын МЖА – ға «Материалдардың қозғалысы бойынша ведомосіі» құжатын пайдалануға болады, оған № 6 журнал –ордер арналған.

№ 7 емтихан билеті