3. Показники діяльності комерційних банків

З метою забезпечення стабільної діяльності банків і своєчас­ного виконання своїх зобов'язань спрямована система економіч­них нормативів регулювання банківської діяльності, яка впроваджена НБУ і є обов'язковою для всіх комерційних банків. До найважливіших економічних нормативів можна віднести: норма­тиви капіталу та нормативи ліквідності ризику.

Базою для розрахунку економічних нормативів є регулятивний капітал банку (Н₁). Він є одним з найважливіших показників діяль­ності банків, основним призначенням якого є покриття негативних наслідків різноманітних ризиків, які банки беруть на себе в процесі своєї діяльності та забезпечення захисту вкладів, фінансової стійкості та стабільної діяльності банків.

Норматив адекватності регулятивного капіталу (Н₂) (норматив платоспроможності) відображає здатність банку своєчасно і в повному обсязі розраховуватися за своїми зобов'язаннями, що випливають із банківських операцій грошового характеру. Чим вище значення показника адекватності регулятивного капіталу, тим більша частка ризику, що її приймають на себе власники банку.

Спорідненим з показником (Н₂) є показник-норматив адекватності основного капіталу банку (Н₃), який розраховується як спів­відношення основного капіталу до загальних активів банку, змен­шених на суму створених відповідних резервів за активними операціями банків. Нормативне значення показника (Н₃) має бути не меншим, ніж 4%, тобто на кожну гривню усіх активів (за мі­нусом резервів) банк повинен мати 4 коп. капіталу.

Нормативи ліквідності. Ліквідність банку — це здатність забезпечити своєчасне виконання своїх грошових зобов'язань, яка визначається збалансованістю між строками і сумами погашення розміщених активів та строками виконання зобов'я­зань банку, а також строками та сумами інших джерел і напрямів використання коштів (надання кредитів, інші витрати).

Ліквідними активами є кошти в касі, які відкриті в Національ­ному банку та інших банках, а також активи, що можуть бути швидко проконвертовані в готівкові чи безготівкові кошти.

З метою контролю за станом ліквідності банків Національний банк установлює такі нормативи ліквідності:

1. Норматив миттєвої ліквідності (Н₄) встановлюється для контролю за здатністю банку забезпечити своєчасне виконання своїх гро­шових зобов'язань за рахунок високоліквідних активів (коштів у касі та на коррахунках). Цей показник визначається як спів­відношення суми коштів у касі та на коррахунках до зобов'язань банку, що обліковуються за поточними рахунками. Нормативне значення (Н₄) - не менше ніж 20%.

2. Норматив поточної ліквідності (Н₅) встановлюється для визна­чення збалансованості строків і сум ліквідних активів та зобов'я­зань банку. Для розрахунку (Н₅) враховуються вимоги і зобов'я­зання банку з кінцевим строком погашення до 30 днів.

Норматив поточної ліквідності (Н₅) визначається як співвідно­шення активів до зобов'язань банку з відповідними строками вико­нання. Нормативне значення показника Н₅ — не менше ніж 30%.

3. Норматив короткострокової ліквідності (Н₆) встановлюється для контролю за здатністю банку виконувати прийняті ним короткострокові зобов'язання за рахунок ліквідних активів. Цей показ­ник визначається як співвідношення ліквідних активів до коротко­строкових зобов'язань. До розрахунку нормативу (Н₆) включа­ються ліквідні активи та короткострокові зобов'язання з початко­вим строком погашення до одного року. Нормативне значення показника (Н₆) — не менше ніж 20%.

Показники для оцінювання прибутковості комерційних банків

Назва показника	Зміст показника
1. Прибутковість банківських активів (рентабельність) RОА	Характеризує співвідношення чистого прибутку банку (прибутку після оподаткування) й активів банку; показує, скільки чистого прибутку дає одиниця активів банку ROA = П/А , де П - сума прибутку банку; А - активи банку
2. Прибутковість акціонерного капіталу RОЕ	Характеризує ефективність роботи менеджерів банку; показує, як вони справляються із завданням отримання чистого прибутку з активів банківської установи ROE = П/К , де П - сума прибутку банку; К - капітал банку. Цей показник є узагальнюючим показником результативності діяльності комерційного банку.
3. Процентна маржа SPRED	Показує, наскільки успішно банк виконує функцію посередника між вкладниками та позичальниками і наскільки гостра конкуренція на грошовому ринку, учасником якого є установа банку. Посилення конкуренції зумовлює скорочення різниці між доходами за активами та витратами за пасивами. Цей показник визначається за формулює: СПРЕД = Процентні доходи – Процентні витрати Доходні активи Платні пасиви
4. Чистий прибуток на одну акцію ЧПа.	Характеризує прибуток на одну акцію
5. Чиста процентна маржа ЧПМ	В аналізі прибутковості банку використовують також такі показники, як чистий прибуток на одну акцію (ЧПа) та чиста процентна маржа (ЧПМ) ЧПМ - це відношення процентної маржі (SPRED) до активів банку. На розмір процентної маржі впливають такі чинники, як склад та обсяг залучених коштів, розмір кредитних та інших вкладень та джерел їх утворення за термінами платежів, а також за ступенем терміновості перегляду процентних ставок
6. Платоспроможність	Показник відображає фінансову стійкість банку, достатність власних коштів для забезпечення виконання зобов'язань щодо залучених коштів. Пл = ВК / ЗК , de ВК - власні кошти банку; ЗК - залучені кошти, що відображають розмір зобов'язань банку.
7. Дохідність активів	Показник свідчить про рівень дохідності активів банку Да = Д / А, де Д - сума доходу банку; А - активи банку.
8. Рівень витрат (частка прибутку в доходах)	Показник свідчить про результати роботи банку, оскільки контролює та порівнює здійснені витрати. РВ = Пр / д, де Пр - сума прибутку банку; Д - сума доходу банку.
Загальна рентабельність	Показник демонструє, скільки прибутку (збитків) припадає на одиницю витрат банку Rent = ПрЧ / В , де /ПрЧ - чистий прибуток банку; В - витрати банку.
Показник банківського ризику (індекс Кука)	Показник свідчить про ступінь захищеності операцій банку власним капіталом. Він аналогічний показникам платоспромож­ності та достатності капіталу. IK = К / ВБ , де ВК - власний капітал банку; ВБ - валюта балансу банку.