- •1. Налоговая система: понятие, организационные принципы построения.
- •2. Уголовная ответственность за налоговые преступления
- •3. Понятие гопошлины.
- •4. Административная ответственность за совершение налогового преступления
- •5. Земельный налог и другие местные налоги и сборы
- •6. Понятие и общие принципы налогового планирования
- •7. Налог на имущество предприятия.
- •8. Условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •9. Налог на прибыль предприятия. Учитываемые и не учитываемые доходы при определении налоговой базы
- •10. Представительство в налоговых отношениях
- •11. Налог на прибыль предприятия. Характеристика элементов.
- •12. Особенности налоговых санкций
- •13. Налог на доходы физ лица. Характеристика элементов
- •15. Единый социальный налог
- •16. Субъекты-налогоплательщики: виды, особенности
- •17. Федеральные налоги и сборы
- •20. Ставка налога
- •21. Налог на добавленную стоимость
- •22. Налоговая льгота
- •24. Порядок и срок уплаты налога
- •25. Понятие налогов и сборов. Функции налогов в обществе
- •26. Стандартные налоговые вычеты
- •27. Права и обязанности налогоплательщика в налоговом правоотношении
- •29. Классификация налогов в рф
- •30. Имущественные налоговые вычеты
- •31. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •32. Профессиональные налоговые вычеты
- •34. Характеристика доходов физического лица, подлежащих налогооблажению
- •35. Требование об уплате налогов.
- •36. Характеристика доходов физического лица, не подлежащих налогооблажению
- •37. Права и обязанности налогового органа
- •39. Налог на добычу полезных ископаемых
- •40. Компетенция Федеральной службы по налогам и сборам Федеральная налоговая служба осуществляет следующие полномочия:
- •41. Налог на имущество физических лиц Общая информация
- •Льготы:
- •45. Акцизы.
- •47. Ресурсные налоги и платежи
- •49. Понятии и основные стадии налогового производства.
- •51. Налоговый контроль
- •53. Налоговый кредит
- •54. Ответственность за налоговое правонарушение по нк рф
- •Элементы налогового правонарушения
- •3 Основания отнесения деяния к налоговому правонарушению:
- •55. Виды налоговых проверок и порядок оформления их результатов
- •56. Налоговая декларация
- •57. Налог на игорный бизнес
- •59. Упрощенная система налогообложения
- •Налоги, сборы и взносы, уплачиваемые на усн[править]
- •60. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий их должностных лиц
30. Имущественные налоговые вычеты
Предоставление имущественных налоговых вычетов довольно широко применяется на практике. Однако сама процедура сбора необходимых документов и прохождения всех этапов согласования является очень трудоемкой и требует соблюдения жестко установленных условий. Чтобы получить имущественный налоговый вычет и избежать претензий со стороны налоговой инспекции, необходимо соблюсти ряд обязательных условий, которые рассмотрены в статье. Проанализированы некоторые сложные вопросы, возникающие при подаче заявлений в налоговые органы на предоставление имущественных налоговых вычетов физическими лицами – налогоплательщиками.
Правовая природа имущественных налоговых вычетов
В системе всех категорий налоговых вычетов для налогоплательщиков имущественные налоговые вычеты занимают важнейшее место. И если некоторые другие вычеты могут предоставляться всем налогоплательщикам – физическим лицам, то имущественные налоговые вычеты предоставляются только определенным категориям граждан, имеющим на это право. Правом на имущественный налоговый вычет обладают только плательщики НДФЛ, то есть работающие граждане (получающие выплаты от работодателей), как бюджетники, так и работающие в сфере бизнеса.
Согласно статье 217 Налогового кодекса не имеют права на имущественный налоговый вычет пенсионеры, студенты и иные категории неработающих граждан, так как получаемые ими выплаты не облагаются НДФЛ.
Имущественные налоговые вычеты, согласно пункту 1 статьи 220 Налогового кодекса, предоставляются физическому лицу при совершении операций (сделок) с имуществом, а именно:
при продаже имущества;
при приобретении или строительстве жилья.
Имущественный налоговый вычет различается по следующим категориям движимого и недвижимого имущества.
К имущественным объектам, на приобретение или строительство которых можно получить имущественный налоговый вычет, относятся: жилые дома, квартиры, комнаты и доли во всех этих видах недвижимого имущества. Данный перечень является «закрытым» и не подлежит расширительному толкованию и применению. Поэтому получение имущественного налогового вычета на приобретение гаражей, сараев и т.п. даже не будет рассматриваться в качестве оснований для получения имущественных налоговых вычетов. На это прямо указано в письме ФНС РФ от 15.01.2007 г. № 04-2-02/19@. В данном случае налогоплательщику предоставляется имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 1 млн руб. Такой вычет может быть предоставлен только один раз в жизни.
К имущественным объектам, от продажи которых можно получить имущественный налоговый вычет, согласно пункту 3 статьи 210 Налогового кодекса, относятся: суммы, полученные налогоплательщиком от продажи жилых домов, квартир, комнат, приватизированного жилья, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в вышеуказанном имуществе и находящихся в собственности данного налогоплательщика менее трех лет. Сумма вычета не должна превышать 1 млн руб. Если же продается недвижимое имущество, находящееся в собственности более трех лет, то имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в размере всей суммы полученного дохода.