- •1. Налоговая система: понятие, организационные принципы построения.
- •2. Уголовная ответственность за налоговые преступления
- •3. Понятие гопошлины.
- •4. Административная ответственность за совершение налогового преступления
- •5. Земельный налог и другие местные налоги и сборы
- •6. Понятие и общие принципы налогового планирования
- •7. Налог на имущество предприятия.
- •8. Условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •9. Налог на прибыль предприятия. Учитываемые и не учитываемые доходы при определении налоговой базы
- •10. Представительство в налоговых отношениях
- •11. Налог на прибыль предприятия. Характеристика элементов.
- •12. Особенности налоговых санкций
- •13. Налог на доходы физ лица. Характеристика элементов
- •15. Единый социальный налог
- •16. Субъекты-налогоплательщики: виды, особенности
- •17. Федеральные налоги и сборы
- •20. Ставка налога
- •21. Налог на добавленную стоимость
- •22. Налоговая льгота
- •24. Порядок и срок уплаты налога
- •25. Понятие налогов и сборов. Функции налогов в обществе
- •26. Стандартные налоговые вычеты
- •27. Права и обязанности налогоплательщика в налоговом правоотношении
- •29. Классификация налогов в рф
- •30. Имущественные налоговые вычеты
- •31. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •32. Профессиональные налоговые вычеты
- •34. Характеристика доходов физического лица, подлежащих налогооблажению
- •35. Требование об уплате налогов.
- •36. Характеристика доходов физического лица, не подлежащих налогооблажению
- •37. Права и обязанности налогового органа
- •39. Налог на добычу полезных ископаемых
- •40. Компетенция Федеральной службы по налогам и сборам Федеральная налоговая служба осуществляет следующие полномочия:
- •41. Налог на имущество физических лиц Общая информация
- •Льготы:
- •45. Акцизы.
- •47. Ресурсные налоги и платежи
- •49. Понятии и основные стадии налогового производства.
- •51. Налоговый контроль
- •53. Налоговый кредит
- •54. Ответственность за налоговое правонарушение по нк рф
- •Элементы налогового правонарушения
- •3 Основания отнесения деяния к налоговому правонарушению:
- •55. Виды налоговых проверок и порядок оформления их результатов
- •56. Налоговая декларация
- •57. Налог на игорный бизнес
- •59. Упрощенная система налогообложения
- •Налоги, сборы и взносы, уплачиваемые на усн[править]
- •60. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий их должностных лиц
17. Федеральные налоги и сборы
Под налогом согласно положениям, закрепленным в п. 1 ст. 8 Налогового кодекса РФ, понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Под сбором согласно положениям, закрепленным в п. 2 ст. 8 Налогового кодекса РФ, понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
В п. 2 ст. 12 Налогового кодекса РФ содержится легальное определение понятия«федеральные налоги и сборы».
Федеральные налоги и сборы устанавливаются исключительно положениями Налогового кодекса РФ, следовательно, решение об установлении и введении федеральных налогов принимает высший орган представительной власти государства. Федеральные налоги обязательны к уплате на всей территории РФ, если другое не закреплено законодательством РФ. Федеральные налоги зачисляются в бюджет РФ, субъектов РФ и бюджеты других уровней.
Федеральные налоги являются основным видом налогов в РФ и играют ведущую роль при формировании федерального бюджета РФ.
Федеральные налоги подразделяются на три основные группы:
платежи, полностью поступающие в федеральный бюджет (например, налог на добавленную стоимость);
платежи, регулирующие доходы бюджета, т. е. полностью или в определенной доле передаются в бюджеты субъектов РФ и в местные бюджеты (например, налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, акцизы);
платежи, имеющие целевую направленность и поступающие в экономические фонды; эти платежи включаются в федеральный бюджет.
Согласно положениям, закрепленным в ст. 13 Налогового кодекса РФ, к федеральным налогам и сборам относятся:
налог на добавленную стоимость (гл. 21 Налогового кодекса РФ);
акцизы (гл. 22 Налогового кодекса РФ);
налог на доходы физических лиц (гл. 23 Налогового кодекса РФ);
единый социальный налог (гл. 24 Налогового кодекса РФ);
налог на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ);
налог на добычу полезных ископаемых (гл. 26 Налогового кодекса РФ);
водный налог (гл. 25.2 Налогового кодекса РФ);
сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (гл. 25.1 Налогового кодекса РФ);
государственная пошлина (гл. 25.3 Налогового кодекса РФ).
Налоговым кодексом РФ могут устанавливаться специальные налоговые режимы, которые предусматривают федеральные налоги, не указанные в ст. 13 Налогового кодекса РФ. Налоговый кодекс РФ также определяет порядок установления таких налогов и порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов.