Глава 2. Практическая часть. Вариант 7

2.1 Производственная программа предприятия.

Таблица 1

Технико- экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т	670	670
2.	Годовой объем производства	т	402	576
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	86
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

Годовой плановый объём производства:

670*86/100=576 тонн

Таблица 2

Годовой план производства продукции

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.	576
Цена отпуска без НДС	руб.	24923
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	14355648

Себестоимость 1 тонны продукции: 12063722/576 = 20944 руб.

Цена 1 тонны продукции: 20944 + 20944*19% = 20944 + 3979= 24923 руб.

Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении: 24923*576 = 14355648 руб.

2.2 Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 3

Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции

№	'Элементы затрат	Затраты, руб .	Удельный вес, %
и/п
1	2	3	4
1	Материальные затраты	3888921	32
	в том числе:
	- сырье;	2654208	21,8
	- вспомогательные материалы;	359424	3
	- запасные части для ремонта оборудования	331545	2,7
	- электроэнергия, вода	543744	4,5
2	Затраты на оплату труда	4168224	34,2
3	Страховые взносы	1250467	10,3
4	Амортизация	1379000	11,3
5	Прочие затраты	1496126	12,3
	В том числе:
	- налоги и сборы;	498708	4,1
	- затраты на ремонт основных средств	498709	4,1
	- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)	498709	4,1
6	Производственная себестоимость товарной _продукции	12182738	100

Материальный затраты:

А 576 * 0,5 * 5600 = 1612800 руб.

Б 576 * 0,11* 7100 = 449856 руб.

В 576 * 0,07 * 6100 = 245952 руб.

Г 576 * 0,04 * 15000 = 345600 руб.

Итого затраты на сырьё: 2654208 руб.

Вспомогательные материалы: 576 * 390 * 1,60 = 359424 руб.

Запасные части 228300 * 1,15 = 331545 руб.

Электроэнергия 576* 300 * 2,88 = 497664 руб.

Вода 576 * 4* 20 = 46080 руб.

Итого материальных затрат:

2654208 + 359424 + 331545 + 497664 + 46080 = 3888921 руб.

Затраты на оплату труда

Основные рабочие 17 * 7700 * 12мес. = 1570800 руб.

Вспомогательные рабочие 6 * 5900 * 12мес. = 424800 руб.

Руководители 5 * 10300 * 12 мес. = 618000 руб.

Специалисты 4 * 8400 * 12мес. = 403200 руб.

Технические исполнители 5* 6200 * 12мес. = 372000 руб.

Итого затрат на оплату труда: 3388800 руб.

Затраты на оплату с учетом роста :

3388800 + (3388800 * 23%) = 4168224 руб.

Затраты на страховые взносы: 4168224 * 30 % = 1250467 руб.

Затраты на амортизацию:

Норма амортизации зданий в год : 100/20 = 5%

Сумма амортизации зданий в год: 7160000 * 5 / 100 = 358000 руб.

Норма амортизации машин и оборудования : 100/8 = 12,5%

Сумма амортизации машин и оборудования:

3620000 * 12,5 * 2/100 = 905000 руб.

Норма амортизации транспортных средств: 100/5 = 20%

Сумма амортизации транспортных средств: 580000 * 20 / 100 = 116000 руб.

Общая сумма амортизации: 116000+905000+358000 = 1379000 руб.

Прочие затраты: (3888921+4168224+1250467+1379000) * 14% = 10686612*14% = 1496126 руб.

Итого производственная себестоимость:

3888921+4168224+1250467+ 1379000+1496126 = 12182738 руб.

Удельный вес :

Доля материальных затрат в себестоимости продукции:

3888921/12182738* 100 = 32%

Доля затрат на оплату труда в себестоимости продукции:

4168224/12182738*100 = 34,2%

Доля затрат на страховые взносы в себестоимости продукции:

1250467/12182738*100 = 10,3%

Доля затрат на амортизацию в себестоимости продукции:

1379000/12182738*100 = 11,3%

Доля на прочие затраты в себестоимости продукции:

1496126/12182738*100 = 12,3%