Тема 8. Основные направления разработки экономического обоснования при дипломном проектировании по внедрению новых технологий, систем машин, реконструкции цехов на деревообрабатывающих предприятиях.

8.1.Экономическое обоснование реконструкции столярного цеха на примере «Североуральского лесозавода»

Цель экономической части дипломного проекта состоит в расчете эффективности предложенных мероприятий:

- приобретение нового высокотехнологического оборудования, его доставка и монтаж;

- выпуск клееного бруса, клееного щита и профильных деталей для строительства;

- сбыт готовой продукции заказчикам;

- получение чистой прибыли.

Исходные данные для планирования производства.

Продукция клееный щит, клееный брус, профильные детали строительства

Режим работы: 5 дней в неделю;

Сменность: 2;

Трудоемкость изделия: (согласно тех. документации)

Клееный брус норма – часов.

Мебельный щит норма – часов.

Профильные детали для строительства норма - часов.

Основные рабочие 42 человека со средней часовой тарифной ставкой 100 руб./час.

Вспомогательные рабочие:

Вспомогательные рабочие	Дневная тарифная ставка, руб.
Слесарь ремонтник	500
Слесарь электрик	500
Пилоножеточник	500
Подсобные и транспортные рабочие	400

Служащие, относящиеся к производственному процессу:

ИТР, служащие, МОП	Оклад, руб./ мес.
Начальник цеха	15 000
Инженер – технолог	11 200
Мастер цеха	11 200
Начальник ОТК	11 200
Уборщица	5 000

Премии, доплаты составляют 30 % от тарифного фонда оплаты труда.

Дополнительная заработная плата 8 % от основной заработной платы.

Расходы на охрану труда на 1 год составляют 20 000 рублей.

Расходы на освоение производства 20 000 рублей.

Коммерческие расходы составляют 15 % от производственной себестоимости.

Производственная программа. Объем продаж.

Производственная программа предусматривает объем производства продукции по годам эксплуатационного цикла с учетом возможного освоения производственной мощности. При определении объема продаж используются цены без НДС и акцизов.

Таблица 8.1.

Производственная программа

Продукция	Ед. измерения	Количество, год
Клееный щит хвойных пород	м3	769,0
Клееный щит лиственных пород	м3	769,0
Клееный брус	м3	2 315,0
Профильные детали для строительства	м3	1 000,0
Итого		4 853,0

Расчет затрат на реконструкцию

Затраты на оборудование рассчитывают на основе технологической части дипломного проекта.

Расчет стоимости оборудования приведен в таблице 8.2.

Таблица 8.2.

Расчет стоимости оборудования.

Оборудование и транспортные средства	Цена за ед., тыс. руб.	Кол-во, шт.	Балансовая стоимость, тыс. руб.
1	2	3	4
1. Оборудование
Станок торцовочный ТR 350	113,75	2	227,50
Станок четырехсторонний С25 – 5А	599,00	1	599,00
Станок торцовочный ТR 600	308,00	1	308,00
Станок многопильный М3	980,00	1	980,00
Линии оптимизации МРСNС 180 К	1330,00	1	1330,00
Линия сращивания LGP 2S A	4690,00	1	4690,00
Линия сращивания LSP 4SA	6998,25	1	6998,25
Станок четырехсторонний Topset XL	3148,25	1	3148,25
Вальцы клеевые SBR 250	113,75	2	227,50
Пресс для склеивания бруса SL 1-6000	560,00	1	560,00
Станок четырехсторонний Superset XL	2098,25	1	2098,25
Пресс для склеивания щита LS\ ECO	1400,00	1	1400,00
Станок круглопильный форматно- раскроечный SI 300 N	311,50	1	311,50
Автоматический шлифовально – калибровальный станок SANDYA 15	1260,00	1	1260,00
Станок фуговальный СФ4 – 1Б	79,00	1	79,00
Станок круглопильный Ц6 -2	50,00	1	50,00
Станок торцовочный De Walt	30,00	1	30,00
Установка пылеулавливающая УВП –ВБ-6А	120,00	1	120,00
Установка пылеулавливающая УВП 2000	14,60	2	29,20
Установка УВП СЦ 16	2200,00	1	2200,00
Тележка гидравлическая ручная ТГВ 1250 -03	12,00	2	24,00
Стол роликовый	3,00	23	69,00
Итого:			26739,45
2. Транспортные средства
Кран мостовой ТЭ 320 – 51132	60,00	2	120,00
Погрузчик	70,00	1	70,00
Итого:			190,00
3. Прочее, не уточненное оборудование
10 % от стоимости оборудования	2673,95		2673,95
Итого:			2673,95
Всего			29603,40

Балансовая стоимость оборудования включает цену приобретения и затрат на доставку, монтаж. Эти расходы добавляются к цене приобретения в размере 15 %. Всего инвестиционные вложения на проект составляют 29603, 40 тыс. руб.

Бывшее действующее оборудование и приспособления в цехе демонтированы ранее.

Источником инвестирования является собственные средства предприятия (прибыль прошлых лет).

Расчет текущих затрат на производство.

Все затраты, включаемые в себестоимость продукции, группируются по калькуляционным статьям затрат и подразделяются на условно – постоянные и условно – переменные в зависимости от динамики объемов производства. К условно – переменным расходам относят материальные затраты, оплату труда, коммерческие расходы; к условно – постоянным – накладные расходы (цеховые и общехозяйственные).

Все текущие затраты (себестоимость) определяются по годам и этапами цикла развития объекта инвестирования с выделением с отдельной строкой амортизационных отчислений.

Расчет износа основных средств.

Величина износа (амортизационные отчисления) определяют исходя из норм амортизации по видам основных фондов и их стоимости.

Таблица 8.3.

Расчет износа основных средств (расчет амортизационных отчислений по предприятию)

Вид основных фондов	Годовая норма амортизации, %	Стоимость, тыс. руб.	Амортизационные отчисления, тыс. руб.
Здания, сооружения	2	35000,00	700,00
Оборудование	8	26739,45	2139,16
Транспортные средства	12,50	2190,00	273,8
Инструменты, инвентарь	30	802,18	240,65
Всего:		64731,63	3353,59

Расчет материальных затрат.

Материальные затраты включают затраты на сырье и основные материалы, полуфабрикаты, вспомогательные материалы, топливо и электроэнергию на технологические цели.

К стоимости сырья, материалов, топлива добавляются транспортно – заготовительные расходы в размере 5..10 % стоимости этих ресурсов.

Таблица 8.4.

Расчет стоимости сырья и материалов.

Наименование материала	Ед. изм.	Цена за ед., руб.	Кол-во на программу	Стоимость материалов годовая, тыс. руб.
Высушенные обрезные пиломатериалы хвойных пород	м3	6000	8588,0	51348
Высушенные обрезные пиломатериалы лиственных пород	м3	4500	2400,0	10800
Вспомогательные материалы:
Клей	кг	120	32874,0	3945
Пленка полиэтиленовая	м2	11	38983,0	430
Лента полипропиленовая	м.п.	2	30935,0	62
Всего:				66585

Таблица 8.5.

Расчет стоимости возвратных отходов.

Вид материала	Ед. изм.	Цена за ед., руб.	Кол-во	Стоимость материалов годовая, тыс. руб.
Кусковые отходы	м3	150	2224,5	333,68
Стружка, опилки	м3	50	3332,64	166,63
Всего:				499,31

Таблица 8.6.

Расчет стоимости энергоносителей.

Наименование энергоносителя	Ед. изм.	Цена за ед., руб.	Годовой расход	Стоимость годовая, тыс. руб.
Электроэнергия	кВт	1,83	958749	1754,51
Пар	гКал	550	378	189,00
Вода	м3	4,95	1033,5	5,116
Всего:				1948,63

Расчет численности и оплаты труда персонала предприятия.

Определение численности и фонда оплаты труда персонала предприятия предусматривает расчеты:

• эффективного фонда рабочего времени одного рабочего;

• численность основных рабочих и тарифного фонда оплаты труда;

• численность служащих и оплаты их труда;

• годового фонда оплаты труда персонала.

Таблица 8.7.

Расчет эффективного фонда рабочего времени одного рабочего.

Наименование показателей	Ед. изм.	Фонд времени одного рабочего
Календарный фонд рабочего времени	Дни	365
Количество нерабочих дней	Дни	115
Количество рабочих дней	Дни	250
Неявки на работу, всего	Дни	35
- отпуск очередной и дополнительный	Дни	24
- болезни	Дни	10
- прогулы	Дни	1
Эффективный фонд рабочего времени	Дни	216
Продолжительность рабочего дня	Час	8
Внутренние сменные потери	Час	0,2
Продолжительность рабочего дня с учетом потерь	Час	7,8
Эффективный фонд рабочего времени	Час	1684,8

Расчет численности основных рабочих и тарифного фонда оплаты труда.

Численность основных рабочих и тарифный фонд оплаты труда определяют по рабочим местам. Численность основных рабочих 42 человека.

Таблица 8.8.

Тарифный фонд оплаты труда основных рабочих.

Наименование продукции	Валовой выпуск продукции	Норматив ная трудоем кость единицы продукции, норма - час	Трудоемкость объема производства, нормо - час	Средне часовая тарифная ставка, руб/час	Тарифный фонд оплаты труда, т.р.
Клееный щит хвойных пород	769,0	19,97	15365,93	100	1536,6
Клееный щит лиственных пород	769,0	19,97	15365,93	100	1536,6
Клееный брус	2315,0	16,39	37942,85	100	3794,3
Профильные детали для строительства	1000	8,1	8100	100	810,0
Всего:					7677,5

Расчет численности вспомогательных рабочих и тарифного фонда оплаты труда.

Потребное количество человеко –дней на программу:

Т эф.об. = (Тк – Тнераб. – Тпр) х К, где

Тк – календарная продолжительность года, дни;

Тнераб. – число нерабочих дней в году, дни;

Тпр – число плановых простоев оборудования, дни;

К – коэффициент загрузки оборудования.

Тэф.об. = (365 – 115 – 10) х 0,17 = 41.

Таблица 8.9.

Расчет численности тарифного фонда оплаты труда вспомогательных рабочих.

Профессия рабочих	Число рабочих в смену	Сменность	Потребное количество человеко-дней на программу	Дневная тарифная ставка, руб./день	Тарифный фонд оплаты труда, тыс. руб.
Слесарь ремонтник	1	2	82	500	41,0
Слесарь электрик	1	2	82	500	41,0
Пилоножеточ	1	1	41	500	20,5
Подсобные и транспортные рабочие	2	2	164	400	65,6
Всего:	5				168,1

Расчет численности служащих и оплата их труда.

Таблица 8.10.

Расчет численности служащих и оплата их труда.

Должность	Численность	Должностной оклад	Тарифный фонд оплаты труда, тыс. руб.
Начальник цеха	1	15000	180,0
Инженер технолог	1	11200	134,4
Мастер цеха	2	11200	134,4
Начальник ОТК	1	11200	134,4
Уборщица	2	5000	60,0
Всего:	7		643,2

Расчет численности и годового фонда оплаты труда всего персонала.

Численность всего персонала предприятия и годовой фонд оплаты труда определяют на основе ранее выполненных расчетов. Размеры премий, доплат и надбавок, дополнительной заработной платы принимают по фактическим материалам, собранным на преддипломной практике.

Таблица 8.11.

Расчет численности и годового фонда оплаты труда всего персонала.

Показатели	Персонал предприятия
	Основные рабочие	Вспомогательные рабочие	Служащие	Итого
Списочная численность, чел.	42	9	7	58
Тарифный фонд оплаты труда, тыс. руб.	7677,5	168,1	643,2
Премии и доплата, тыс. руб.	2303,2	48,3	193,0
Фонд дополнительной оплаты труда, тыс. руб.	614,2	13,4	51,5
Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.	10594,9	229,8	887,7	11712,4
Средняя зарплата	251,18/20932	25533/21277	126814/10567	201937/ 16828

Расчет общепроизводственных расходов.

Таблица 8.12.

Смета общепроизводственных расходов.

Статьи расходов	Сумма, руб.
А. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, и цеховые расходы
1. Отчисления на социальные нужды (34%)	3982,2
2. Амортизационные отчисления	3353,59
3. Материалы, запасные части (5 % от стоимости оборудования)	1336,97
5. Возмещение износа малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря (2 % от стоимости оборудования)	534,79
Итого по разделу А	9207,55

Расчет общехозяйственных расходов.

Общехозяйственные расходы связаны с расходами по управлению и организации предприятия. Упрощенно составляют 10 % от суммы общепроизводственных расходов и годового фонда оплаты труда основных рабочих:

(9207,55 +7655,5) х 40 % = 1686,3 тыс. руб.

Расчет коммерческих расходов.

Коммерческие расходы составляют расходы, связанные с реализацией продукции, транспортными и маркетинговыми расходами. Величина коммерческих расходов упрощенно принята в размере 5 % от производственной себестоимости. 11712,4+66585- 499,31+1948,63+9207,55+6745,2=96699,47*15%=4785,0

Расчет определения объемов валовой продукции в условных единицах по нормативной трудоемкости на единицу продукции.

Таблица 8.13.

Расчет выпуска продукции в условных единицах

Наименование продукции	Валовой выпуск продукции	Нормативная трудоем кость единицы продукции, норма - час	Коэфф. перевода в условную продукцию	Всего условной продукции
Клееный щит хвойных пород	769,0	19,97	2,4654	1896
Клееный щит лиственных пород	769,0	19,97	2,4654	1896
Клееный брус	2315,0	16,39	2,023	4683
Профильные детали для строительства	1000	8,1	1,0	1000
Всего:				9475

Таблица 8.14.

Калькуляция себестоимости 1 м3 и годовой программы.

Показатели	Одной условной единицы	Вся программа
Сырье и материалы		66585,0
Возвратные отходы (вычитаются)		499,31
Энергоносители		1948,63
Оплата труда		11712,4
Общепроизводственные расходы		9207,55
Общехозяйственные расходы		1686,3
Коммерческие расходы		4785,0
Налог на добавленную стоимость 18%	11712,4+9207,55+1686,3+4785,0 *18%=	4930,4
Итого полная себестоимость	10592	100355,97

Инвестиционные затраты рассчитываются по годам исходя из 7 летнего срока вложений по формуле: FV = PV * (1 + r)ⁿ, где r – норма дисконта; n – период вложений. Для всех доходов за период существования инвестиционного проекта текущая дисконтированная стоимость определяется сум­мированием дохода за каждый год.

Инвестиционные затраты первого года равны 29603,4 / 7=4229,0 тыс. руб. будут оплачены за счет амортизации 3353,59 и прибыли 875,41 тыс. руб.

Инвестиционные затраты второго года равны 4229 * (1+0,13)² =5400 тыс. руб. и таким образом годовая инвестиционная составляющая будет прирастать.

Формирование цены реализации продукции.

Таблица 8.15

Расчет цены реализации без торговой наценки

Наименование продукции	Валовой выпуск продукции	Коэфф. перевода в условную продукцию	Всего условной продукции	Цена единицы продукции	Валовая Стоимость продукции
Клееный щит хвойных пород	769,0	2,4654	1896	26114	20081,30
Клееный щит лиственных пород	769,0	2,4654	1896	26114	20081,30
Клееный брус	2315,0	2,023	4683	21427	49605,0
Профильные детали для строительства	1000	1,0	1000	10592	10592,0
Всего:			9475		100355,97

Расчет чистой прибыли.

Финансовым результатом реализации проекта реконструкции предприятия является прибыль. Которую рассчитывают из возможностей торговой наценки при изучении спроса на изделия на рынке. Мы в порядке примера примем наценку равную 10%.

Таблица 8.16.

Расчет чистой прибыли.

Показатели	Расчет
Выручка от реализации всей продукции, тыс. руб.	110391,56
Затраты на производство реализованной продукции, тыс. руб.	100355,97
Прибыль (+), убыток (-) от внереализационных операций, тыс. руб.	994,54
Балансовая прибыль, тыс. руб.	9041,05
Налоги (30 %), тыс. руб.	2712,31
Чистая прибыль, тыс. руб.	6328,74
Показатель рентабельности продаж (балансовая прибыль к объему продаж), %	8,1%

Внереализационные операции: налог на имущество 2 % от стоимости капитала (здания, сооружения, оборудования и материалы).

Технико-экономические показатели реконструкции цеха клееных материалов.

Таблица 8.17.

Технико – экономические показатели реконструкции цеха.

Наименование показателей	Значения показателей
Объем перерабатываемого сырья, м3	10988
Объем производства, м3	4853
Выручка от реализации, тыс. руб.	110391,56
Себестоимость на программу, тыс. руб.	100355,97
Балансовая прибыль, тыс. руб.	9041,05
Себестоимость на единицу готовой продукции, тыс. руб.	20679
Численность, чел.	58
Средняя заработная плата, тыс. руб.	201937
Производительности, м3/ чел.	84
Фондоотдача, руб.	170,5
Капиталовложения, тыс. руб.	29603
Срок окупаемости, год.	7
Рентабельность продукции, %	8,1

Расчет производительности труда в натуральныхпоказателях:

ПТ = Qт / Ч

ПТ = 4853 / 58 = 83,67 м3/ чел., где

Qт – объем производства, м3;

Ч – количество работающих, чел.

Расчеты фондоотдачи:

ФО = ОФ / ГП

ФО =110391,56/64731,63*100 =170,5.

Где ОФ – основные средства (здания, сооружения, инструмент), тыс. руб.

ГП – готовая продукция, тыс. руб.

Расчет окупаемости проекта (предусмотрено проектом 7 лет):

Ток = И / БП

Ток = 29603,40/ 9041,05 = 3,3 года.

Где, И – инвестиции, тыс. руб.

БП – балансовая прибыль, тыс. руб.

Расчет рентабельности продукции:

Рп = П / с/с х 100 %

Рп = 9041,05 / 100355,97х 100% = 8,1 %.

Где, П – чистая прибыль, тыс. руб.

с/с – себестоимость продукции всей программы, тыс. руб.

Анализ экономических показателей реконструкции цеха клееной продукции.

В результате реконструкции цеха увеличивается объем продукции всего Североуральского лесозавода. После реконструкции объем выпускаемой продукции будет составлять 4853 м3, и иметь выручку от реализованной продукции 110391 тыс. руб.

Капитальные вложения на реконструкцию составили 29603, 40 тыс. руб., срок окупаемости полного объема инвестиций в течение 3,3 лет.

Рентабельность продукции составляет 8,1 %, капиталовложения окупаются в течение семи лет.

Заключение представляет собой общие итоги выполненного исследования, где приводятся основные выводы, вытекающие из него и направленные на улучшение и повышение экономической эффективности производства.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

а) основная литература

1. Бардовских, В.П. Экономика: учебник/ М.: ИНФРА-М, 2009.

2. Экономика: учебник/ Под ред. Ю.Ф. Симонова. Ростов н/Дону, Феникс, 2007.

3. Осколков М.А. Экономика предприятий АПК. – Тюмень, 2010.

4. Алтухов Е.К., Павлов Б.И. Экономика деревообрабатывающей промышленности. – М.: «Экология», 1991

5. Мугазин С.И. Экономика, организация и планирование деревообрабатывающего производства. М.: «Лесная промышленность», 1985.

б) дополнительная литература

1. Волков О.И. Экономика предприятия. Учебник – М.: «Инфра-М», 2001.

2. Волков О.И., Девяткин О.В. Экономика предприятия (фирмы). Учебник – М.: «Инфра-М», 2003.

3. Горфинкель В.Я., Швандара В.А. Экономика предприятия. Учебник – М.: «Юнити», 2003.

4. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия. Практикум. Москва. ИНФРА-М, 2000.

5. Карлик А.Б. Экономика предприятия. Учебное пособие.- СПб.: Изд-во СПб ГУЭФ, 1999.

6. Контор Е.Л. Экономика предприятия. Учебное пособие. Спб.: ИД «Питер»,2002

7. Справочник экономиста деревообрабатывающей промышленности. Под ред. Павлова Б.И. М.: «Лесная промышленность» , 1988.

8. Яговкина Л.И. Методические указания к выполнению курсовых работ и экономическому обоснованию дипломных проектов для студентов специальности 260200. Тюмень 2007 г.

2