- •Наскрізна задача з методичними вказівками на прикладі віртуального підприємства
- •Тематичний план навчальної практики
- •Довідкові дані про підприємство та його облікову політику.
- •Оборотний баланс (сальдо рахунків та субрахунків) підприємства станом на 01 березня 20___р. (умовно).
- •Тема 1. Підготовка облікових регістрів до вирішення наскрізної задачі.
- •Методичні вказівки.
- •Тема 2. Облік касових операцій.
- •Методичні вказівки.
- •Умова до виконання практичного завдання.
- •Тема 3.Облік операцій на поточному рахунку.
- •Методичні вказівки.
- •Умова завдання. Господарські операції, що відображають рух грошових коштів
- •Реквізити підприємств, з якими ват „Мрія”
- •Тема 4. Складання, перевірка та бухгалтерське опрацювання звітів про використання підзвітних сум.
- •Методичні вказівки.
- •Відображення в бухгалтерському обліку господарських операцій.
- •Умови до виконання практичних завдань.
- •Умова завдання.
- •Умова завдання.
- •Умова завдання.
- •Умова завдання.
- •Тема 5. Облік основних засобів і нематеріальних активів.
- •Методичні вказівки.
- •Виписка з оборотної відомості.
- •Субрахунок 103 „Будівлі і споруди”.
- •Субрахунок 104 „Машини і устаткування”.
- •Субрахунок 105 „Транспортні засоби”.
- •Субрахунок 125 „Авторські та суміжні з ними права”.
- •Субрахунок 112 „Малоцінні необоротні матеріальні активи”.
- •Умова до виконання завдання.
- •Тема 6. Облік праці та її оплати.
- •Методичні вказівки.
- •Умови до виконання завдань.
- •Додаткові відомості.
- •Тема 7. Облік виробничих запасів.
- •Методичні вказівки.
- •Відображення господарських операції в бухгалтерському обліку.
- •Умова до виконання практичних завдань. Дані аналітичного обліку згідно відомості 3.3 і Головної книги на 01.03 20__р. По субрахунку 631 „Розрахунки з постачальниками і підрядниками”.
- •Довідкові дані про постачальників
- •Відомості про надходження матеріалів від постачальників.
- •Виписка з книги залишків матеріалів
- •Умова до виконання завдання.
- •Умова до виконання завдання. Виписка з оборотної відомості
- •Умова до виконання завдання.
- •Тема 8. Облік затрат на виробництво.
- •Методичні вказівки.
- •Незавершене виробництво по статтях витрат на 01.03.20__р.
- •Тема 9. Облік готової продукції та її реалізації.
- •Методичні вказівки.
- •Умова до виконання завдання. Залишки по рахунку 361 „Розрахунки з покупцями і замовниками”
- •Дані про відпуск готової продукції покупцям за березень 20__р.
- •Тема 10. Облік витрат, доходів і фінансових результатів.
- •Методичні вказівки.
- •Умова до виконання завдання.
- •Тема 11. Підрахунок оборотів і сальдо в журналах, взаємна перевірка даних синтетичного та аналітичного обліку.
- •Методичні вказівки.
- •Тема 12. Запис оборотів за рахунками з журналів до Головної книги. Виведення кінцевого сальдо за рахунками.
- •Методичні вказівки.
- •Тема 13. Складання фінансової та податкової звітності.
- •Методичні вказівки.
- •Форма №1 „Баланс” складається на основі рахунків:
- •Форма №2 „Звіт про фінансові результати”.
Тема 3.Облік операцій на поточному рахунку.
Мета: закріпити у студентів навички самостійного заповнення, перевірки, бухгалтерського опрацювання первинних і зведених документів і запису господарських операцій у бухгалтерські регістри, перевірки взаємозв’язку показників, відображених у відповідних документах та бухгалтерських регістрах.
Література:
Закон України „Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні” від 16.07.99р. – ХІУ (зі змінами і доповненнями).
П(С)БО 4 „Звіт про рух грошових коштів”, від 31.03.99р. №87
Інструкція „Про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті”, затверджена постановою Правління НБУ України від 21.01.2004р. №22.
Інструкція „Про відкриття, використання та закриття рахунків у національній та іноземній валютах” затверджена постановою Правління НБУ України від 12.11.2003р. №492.
Завдання 1.
Скласти платіжні доручення, зареєструвати їх в журналі реєстрації платіжних доручень. Скласти виписки банку за вказаний період, опрацювати їх і записати дані до журналу за субрахунком 311 „Поточні рахунки в національній валюті” та відомості до нього.
Завдання 2.
Підрахувати в журналі та відомості субрахунка 311 обороти за кореспондуючими рахунками і сальдо і звірити отримані дані з виписками банку на останній день місяця.
Після звірення з журналами інших рахунків зробити записи в Головну книгу підприємства за субрахунком 311.
Методичні вказівки.
При виконанні завдання сальдо початкове необхідно взяти з витягу Головної книги підприємства станом на 01 березня 20__р. за рахунком 311 „Поточні рахунки в національній валюті”.
При складанні виписок банку необхідно звернути увагу на те, що суми коштів, які надійшли на поточний рахунок підприємства, відображаються у виписці банку в графі „Кредит”, а сплачені підприємством кошти – в графі „Дебет” виписки банку.
Реквізити підприємств, з якими проводились взаєморозрахунки ВАТ „Мрія”, наведені і Додатку 1.
Умова завдання. Господарські операції, що відображають рух грошових коштів
на поточному рахунку за березень 20__р.
Дата |
Операція. |
Сума, грн.. |
01.03. |
Перераховано податок з доходу фізичних осіб, платіжне доручення №32 |
6780 |
01.03. |
Перераховано Єдиний соціальний внесок в Пенсійний фонд, платіжне доручення №33 |
10180 |
01.03. |
Видано з поточного рахунка готівку на виплату заробітної плати, чек №9835472 |
32720 |
03.03. |
Зараховано на поточний рахунок авансовий платіж торгового дому „Злата плаза” |
48660 |
03.03. |
Зараховано на поточний рахунок здану готівку з каси. |
? |
03.03. |
Перераховано ВАТ „Укртелеком” за послуги за лютий, платіжне доручення №36 (в т.ч. ПДВ) згідно рахунка №18 від 02.03.20__р. |
186 |
14.03. |
Зараховано на поточний рахунок здану готівку з каси. |
? |
14.03. |
Перераховано Дарницькому комбінату за тканину, платіжне доручення № ? (в т.ч. ПДВ) згідно рахунка №39 від 10.03.20__р. |
12360 |
14.03. |
Перераховано ВАТ „Водоканал” за водоканалізацію за лютий, платіжне доручення № ? (в т.ч. ПДВ) згідно рахунка №46 від 10.03.20__р. |
72,60 |
14.03. |
Зараховано на поточний рахунок від магазину „Орфей” авансовий платіж |
36612 |
14.03. |
Видано з поточного рахунка готівку за чеком № 9835473 |
8000 |
17.03. |
Зараховано на поточний рахунок здану готівку з каси. |
? |
17.03. |
Зараховано на поточний рахунок авансовий платіж від торгового підприємства „Пасаж” |
42720 |
17.03. |
Перераховано „Теплотрансенергії” за опалення, платіжне доручення №39 (в т.ч. ПДВ) |
906,72 |
17.03. |
Видано з поточного рахунка готівку за чеком № 9835474 |
5700 |
17.03. |
Перераховано Чернівецькій суконній фабриці за шерстяні тканини |
28440 |
17.03. |
Перераховано в ВАТ „Текстерно” текстильний комбінат за підкладочний матеріал (платіжне доручення № ?) |
9660 |
17.03. |
Зараховано на поточний рахунок оплату за продукцію від магазину „Престиж”. |
16920 |
23.03. |
Перераховано ВАТ Чернігівська суконна фабрика за матеріали (в т.ч. ПДВ) згідно рахунка №71 від 20.03.20__р. по платіжному дорученню № ? |
13800 |
23.03. |
Оплачено магазину „Фокстрот” за побутову техніку (платіжне доручення № ?), в т.ч. ПДВ. |
8916 |
23.03. |
Зараховано платіж від магазину „Дитячий світ” |
19266 |
23.03. |
Списано банком за розрахунково – касове обслуговування |
135 |
25.03. |
Зараховано на поточний рахунок готівку здану з каси |
? |
25.03. |
Зараховано передоплату від магазину „Пасаж” |
30720 |
25.03. |
Перераховано за транспортні послуги АТП – 0715 згідно рахунка №023 (в т.ч. ПДВ), платіжне доручення № ? |
960 |
25.03. |
Перераховано за електроенергію за лютий, платіжне доручення № ? згідно рахунка №35 від 20.03.20__р. |
696 |
30.03. |
Перераховано магазину за транспортні послуги АТП – 0233 згідно рахунка №78 (в т.ч. ПДВ), платіжне доручення № ? |
756 |
30.03. |
Зараховано проценти банку |
1845 |
30.03. |
Перераховано ВАТ „Текстерно” авансовий платіж, платіжне доручення № |
10200 |
ДОДАТОК №1.