Тема 12. Запис оборотів за рахунками з журналів до Головної книги. Виведення кінцевого сальдо за рахунками.

Мета: закріпити навички запису оборотів за рахунками до Головної книги та виведення кінцевого сальдо за рахунками.

Завдання 1.

Зробити записи оборотів за субрахунком 301 „Каса в національній валюті” до Головної книги.

Завдання 2.

Зробити записи оборотів за субрахунком 311 „Поточні рахунки в національній валюті” до Головної книги.

Завдання 3.

Зробити записи оборотів за субрахунком 701 „Дохід від реалізації товарів”, 901 „Собівартість реалізованих товарів” до Головної книги.

Завдання 4.

Зробити записи оборотів за субрахунками 10 „Основні засоби”, 11 „Інші необоротні матеріальні активи”, 13 „Знос необоротних активів”, 15 „Капітальні інвестиції”, 22 „Малоцінні та швидкозношувані предмети”, 201 „Сировина і матеріали” до Головної книги.

Завдання 5.

Зробити записи оборотів за субрахунками 40 „Статутний капітал”, 46 „Неоплачений капітал”, 47 „Забезпечення майбутніх втрат і платежів” до Головної книги.

Завдання 6.

Зробити записи оборотів за субрахунками 63 „Розрахунки з постачальниками і підрядниками”, 64 „Розрахунки за податками і платежами”, 65 „Розрахунки за страхуванням”, 66 „Розрахунки з оплати праці”, 68 „Розрахунки за іншими операціями” до Головної книги.

Завдання 7.

Зробити записи оборотів за субрахунками 39 „Витрати майбутніх періодів”, 361 „Розрахунки з вітчизняними покупцями”, 372 „Розрахунки з підзвітними особами”, 374 „Розрахунки за претензіями”, 375 „Розрахунки за відшкодування завданих збитків”, 377 „Розрахунки з іншими дебіторами” до Головної книги.

Методичні вказівки.

Для узагальнення даних всіх оборотів по рахунках за місяць, відображених у журналах, використовується Головна книга, яка ведеться за дебетовою ознакою, тобто в ній зазначається, з кредиту якого журналу зроблений цей запис.

Кредитовий оборот записують до Головної книги на основі підсумку за кожним рахунком, що є в журналі.

У кінці місяця в Головній книзі підраховуються обороти за дебетом рахунків і виводиться сальдо на кінець місяця.

Головна книга відкривається на один рік і в ній на кожний рахунок відводиться окрема сторінка.

Перевірка правильності записів у Головній книзі здійснюється підрахунком суми оборотів і сальдо за всіма рахунками. Суми дебетових і кредитових оборотів, а також сальдо за дебетом і кредитом повинні бути відповідно однаковими.

Тема 13. Складання фінансової та податкової звітності.

Мета: закріпити практичні навички зі складання фінансової та податкової звітності.

Література:

1. Закон України „Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні” від 16.07.99р. – ХІУ (зі змінами і доповненнями).

2. П(С)БО №1 „Загальні вимоги до фінансової звітності” від 31.03.99р. №87.

3. П(С)БО №2 „Баланс” ф.№1, затверджене наказом МФУ від 31.03.99. №87

4. П(С)БО №3 „Звіт про фінансові результати”, затверджене наказом МФУ від 31.03.99. №87.

5. П(С)БО №4 „Звіт про рух грошових коштів”, затверджене наказом МФУ від 31.03.99. №87.

6. П(С)БО №5 „Звіт про власний капітал”, затверджене наказом МФУ від 31.03.99. №87.

7. П(С)БО № 29 „Фінансова звітність за сигментами”, затверджено наказом МФУ від 19.05.05р. №412.

8. Примітки до річної фінансової звітності, затверджені наказом МФУ від 29.11.2000р. №302.

9. Податковий кодекс України 02.12.2010р. №2755 – УІ.

Завдання 1.

Розрахувати суму податку на прибуток за даними податкового обліку за місяць.

Завдання 2.

Скласти бухгалтерські проводки з нарахування податку на прибуток за даними податкового обліку.

Завдання 3.

Закрити рахунок 79 „Фінансові результати”.

Завдання 4.

Підрахувати обороти та сальдо за рахунками у Головній книзі.

Завдання 5.

Скласти оборотний баланс за даними Головної книги.

Завдання 6.

На основі даних оборотного балансу скласти ф. №1 „Баланс”.

Завдання 7.

Скласти ф. №2 „Звіт про фінансові результати”.

Завдання 8.

Скласти декларацію з ПДВ.

Завдання 9.

На основі відомостей доходів і витрат, розрахунку амортизації скласти Декларацію про прибуток (умовно взяти дані за квартал).