- •Наскрізна задача з методичними вказівками на прикладі віртуального підприємства
- •Тематичний план навчальної практики
- •Довідкові дані про підприємство та його облікову політику.
- •Оборотний баланс (сальдо рахунків та субрахунків) підприємства станом на 01 березня 20___р. (умовно).
- •Тема 1. Підготовка облікових регістрів до вирішення наскрізної задачі.
- •Методичні вказівки.
- •Тема 2. Облік касових операцій.
- •Методичні вказівки.
- •Умова до виконання практичного завдання.
- •Тема 3.Облік операцій на поточному рахунку.
- •Методичні вказівки.
- •Умова завдання. Господарські операції, що відображають рух грошових коштів
- •Реквізити підприємств, з якими ват „Мрія”
- •Тема 4. Складання, перевірка та бухгалтерське опрацювання звітів про використання підзвітних сум.
- •Методичні вказівки.
- •Відображення в бухгалтерському обліку господарських операцій.
- •Умови до виконання практичних завдань.
- •Умова завдання.
- •Умова завдання.
- •Умова завдання.
- •Умова завдання.
- •Тема 5. Облік основних засобів і нематеріальних активів.
- •Методичні вказівки.
- •Виписка з оборотної відомості.
- •Субрахунок 103 „Будівлі і споруди”.
- •Субрахунок 104 „Машини і устаткування”.
- •Субрахунок 105 „Транспортні засоби”.
- •Субрахунок 125 „Авторські та суміжні з ними права”.
- •Субрахунок 112 „Малоцінні необоротні матеріальні активи”.
- •Умова до виконання завдання.
- •Тема 6. Облік праці та її оплати.
- •Методичні вказівки.
- •Умови до виконання завдань.
- •Додаткові відомості.
- •Тема 7. Облік виробничих запасів.
- •Методичні вказівки.
- •Відображення господарських операції в бухгалтерському обліку.
- •Умова до виконання практичних завдань. Дані аналітичного обліку згідно відомості 3.3 і Головної книги на 01.03 20__р. По субрахунку 631 „Розрахунки з постачальниками і підрядниками”.
- •Довідкові дані про постачальників
- •Відомості про надходження матеріалів від постачальників.
- •Виписка з книги залишків матеріалів
- •Умова до виконання завдання.
- •Умова до виконання завдання. Виписка з оборотної відомості
- •Умова до виконання завдання.
- •Тема 8. Облік затрат на виробництво.
- •Методичні вказівки.
- •Незавершене виробництво по статтях витрат на 01.03.20__р.
- •Тема 9. Облік готової продукції та її реалізації.
- •Методичні вказівки.
- •Умова до виконання завдання. Залишки по рахунку 361 „Розрахунки з покупцями і замовниками”
- •Дані про відпуск готової продукції покупцям за березень 20__р.
- •Тема 10. Облік витрат, доходів і фінансових результатів.
- •Методичні вказівки.
- •Умова до виконання завдання.
- •Тема 11. Підрахунок оборотів і сальдо в журналах, взаємна перевірка даних синтетичного та аналітичного обліку.
- •Методичні вказівки.
- •Тема 12. Запис оборотів за рахунками з журналів до Головної книги. Виведення кінцевого сальдо за рахунками.
- •Методичні вказівки.
- •Тема 13. Складання фінансової та податкової звітності.
- •Методичні вказівки.
- •Форма №1 „Баланс” складається на основі рахунків:
- •Форма №2 „Звіт про фінансові результати”.
Методичні вказівки.
При відкритті регістрів та відомостей до субрахунків використати дані оборотного балансу ВАТ „Мрія” станом на 01.03.20__р.
Тема 2. Облік касових операцій.
Мета:
Закріпити отримані у процесі навчання навички самостійного заповнення касових документів: прибуткових та видаткових кавових ордерів, їх реєстрацію; касових звітів. Їх опрацювання; оформлення супровідної відомості, грошового чек на отримання готівки з банку, платіжної відомості.
Здійснити бухгалтерське опрацювання документів з визначенням кореспондуючих рахунків.
Закріпити отримані навички:
з ведення журналу по субрахунку 301 „Каса в національній валюті” та відомості до нього.
Література:
Закон України „Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні” від 16.07.99р. (зі змінами і доповненнями).
П(С) БО 4 „Звіт про рух грошових коштів”, від 31.03.99р. №87.
П(С) БО 15 „Дохід”, затверджене Наказом МФУ від 29.11.1999р., №290.
Інструкція „Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні” (зі змінами і доповненнями), затверджена Постановою НБУ
від 15.12.2004р. №637.
План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджений Наказом МФУ від 30.11.1999р. №291 та Інструкція з його використання.
Завдання 1.
Оформити первинні документи, що підтверджують виконання господарських операцій, указаних в умові до завдання 1:
прибуткові касові ордери;
видаткові касові ордери;
заяву на переказ готівки;
грошовий чек.
Зареєструвати прибуткові та видаткові касові ордери в Журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових ордерів.
На основі первинних документів скласти касові звіти.
Провести бухгалтерське опрацювання касових звітів.
Занести дані касових звітів до журналу №1 та відомості №1.
Методичні вказівки.
При заповненні банківських документів та касових ордерів необхідно звернути увагу на те, що в цих документах не повинно бути виправлень.
У прибутковому касовому ордері обов’язково мають бути підписи касира, головного бухгалтера.
У видатковому касовому ордері обов’язково мають бути підписи головного бухгалтера, директора, касира, отримувача грошей.
При відкритті журналу та відомості до субрахунку 301 „Каса в національній валюті” та касового звіту за 01 – 03 березня необхідно використати дані Сальдо початкового з витягу Головної книги підприємства станом на 01 березня 20__р.
При здаванні грошей в банк касиром заповнюється заява на переказ готівки, яка здається в банк.
При опрацюванні касових документів необхідно знати, як відображаються в бухгалтерському обліку господарські операції, що спричиняють рух грошей в касі, у тому числі:
- отримання виручки в касу від реалізації продукції Дт 301 Кт 701;
- отримання грошей в касу з поточного рахунка Дт 301 Кт 311
- отримання грошей в касу від підзвітної особи Дт 301 Кт 372
- видача грошей з каси на виплату заробітної плати Дт 661 Кт 301
- видача грошей з каси у підзвіт працівнику під – ва Дт 372 Кт 301
- здавання грошей з каси інкасатору для зарахування
на поточний рахунок Дт 333 Кт 301
- здавання грошей в банк безпосередньо касиром Дт 311 Кт 301