5.4.4 Расчет налога на прибыль за 2013 год

Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год. По итогам налогового периода сумма налога исчисляется по формуле

Нпр. = НБпр.год. х НСпр.,

(16)

где НБпр.год. – налоговая база, определенная за налоговый период, руб.;

НСпр. – ставка налога на прибыль, руб.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется по формуле

Нпр.бюд. = Нпр. − ∑АПпр.,

(17)

где ∑АПпр. – сумма авансовых платежей по налогу, уплаченных за налоговый период, руб.

Налоговая база по налогу на прибыль за налоговый период определяется по формуле

НБпр.год. = Дгод. – Ргод.,

(18)

где Дгод. – доходы, полученные за налоговый период и признанные для целей налогообложения прибыли, руб.;

Ргод. – расходы, произведенные в налоговом периоде и признанные для целей налогообложения прибыли, руб.

В качестве доходов за 2013 год выступает выручка от реализации продукции (без НДС), признанная в рассматриваемом налоговом периоде. Она составила

Вгод. = 6 500 000 руб.

Расчет расходов для целей налогообложения прибыли за 2013 год приведен в таблице 8.

Таблица 8

Наименование расходов	Сумма, руб.
Стоимость израсходованных материалов и комплектующих изделий (без НДС)	1 000 000
Расходы на оплату труда и отчисления от фонда заработной платы производственных рабочих	1 600 000
Расходы на оплату труда и отчисления от фонда заработной платы вспомогательных рабочих и служащих	1 500 000
Прочие общехозяйственные расходы	80 000
Амортизация основных средств	12 000 х 11 + 833 х 8 = 138 664
Арендная плата (без НДС)	(37 760 – 5 760) х 4 = 128 000
Расходы на покупку бензина (без НДС)	(18 880 + 23 600 + 23 600) – – (2 880 + 3 600 + 3 600) = 56 000
Налог на имущество организации	29 375
Транспортный налог	1 350
Расходы на бензин
ИТОГО	4 533 389

Тогда налоговая база по налогу на прибыль за 2013 год:

НБпр.год. = 6 500 000 – 4 533 389 = 1 966 611 руб.

Налог на прибыль за 2013 год:

Нпр.= 1 966 611 х 20% = 393 322,20 руб.

4

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Нпр.бюд. = 393 322 – (19 622 + 72 800 + 96 368) = 204 532 руб.

5.4.5 Результаты расчетов авансовых платежей и налогов организации ООО "_______________"

Результаты расчетов авансовых платежей и налогов организации "______________" представлены в таблице 9.

Таблица 9

Наименование налога	Сумма авансового платежа (налога), подлежащего уплате в бюджет за отчетный (налоговый) период, руб.
	1-й квартал	2-й квартал (полугодие)	3-й квартал (9 месяцев)	4-й квартал (календарный год)
Налог на добавленную стоимость
Налог на имущество организации
Транспортный налог
Налог на прибыль организации
Итого налоговых платежей

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

17