5.2.3 Расчет авансового платежа по транспортному налогу за

2-й квартал 2013 года

Авансовый платеж по транспортному налогу организации за отчетный период рассчитывается по формуле

НБтр.о.п. х НСтр. АПтр.о.п. = ----------------------- х К, 4

(9)

где НБтр.о.п. – налоговая база по транспортному налогу за отчетный период;

НСтр. – ставка транспортного налога;

К – коэффициент, определяющий продолжительность отчетного (налогового) периода исходя из времени фактического нахождения транспортного средства у налогоплательщика.

М К = ------ , То.п.

(10)

где М – число полных месяцев налогового (отчетного) периода, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано у налогоплательщика; при этом месяц регистрации транспортного средства и месяц снятия с регистрации принимается за полный месяц;

То.п. – продолжительность отчетного (налогового) периода, мес.

Налоговой базой при расчете транспортного налога является мощность двигателя автомобиля:

НБтр.2кв. = 120 л.с.(из исходных данных)

Тогда авансовый платеж по транспортному налогу организации за 2-й квартал:

120 х 15 3

АПтр.2кв. = ------------------- х ------ = 450 руб.

4 3

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5.2.4 Расчет авансового платежа по налогу на прибыль организации

за полугодие 2013 года

В качестве доходов за 6 месяцев 2013 года выступает выручка от реализации продукции (без НДС), признанная для целей налогообложения в рассматриваемом отчетном периоде. Она составила

Вп/г = 6 500 000 х (10% + 20%) = 1 950 000 руб.

Расчет расходов для целей налогообложения прибыли за 6 месяцев 2013 года приведен в таблице 4.

Таблица 4

Наименование расходов	Сумма, руб.
Стоимость израсходованных материалов и комплектующих изделий (без НДС)	1 000 000 х (10% + 20%) = 300 000
Расходы на оплату труда и отчисления от фонда заработной платы производственных рабочих	1 600 000 х (10% + 20%) = 480 000
Расходы на оплату труда и отчисления от фонда заработной платы вспомогательных рабочих и служащих	1 500 000 х (10% + 25%) = 525 000
Прочие общехозяйственные расходы	80 000 х (10% + 25%) = 28 000
Амортизация основных средств	12 000 х 5 + 833 х 2 = 61 666
Арендная плата (без НДС)	37 760 – 5 760 = 32 000
Расходы на покупку автомобиля (без НДС)	118 000 – 18 000 = 100 000
Налог на имущество организации	5 891 + 6 881 = 12 772
Транспортный налог	450
Расходы на бензин
ИТОГО	1 539 888

Тогда налоговая база по налогу на прибыль за полугодие 2013 года:

НБпр.п/г = 1 950 000 – 1 539 888 = 410 112 руб.

Авансовый платеж по налогу на прибыль за полугодие 2013 года:

АПпр.п/г = 410 112 х 24% = 98 426,88 руб.

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

АПпр.п/г бюд. = 98 427 – 23 546 = 74 881 руб.