5.3.3 Расчет авансового платежа по транспортному налогу за 3-й

квартал 2013 года

В 3-м квартале никаких вновь приобретенных транспортных средств у организации не было, также не снимался с учета зарегистрированный автомобиль. Поэтому авансовый платеж по транспортному налогу за отчетный период 3-й квартал будет рассчитан так же как за 2-й квартал:

АПтр.3кв. = ------------------- .

4

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

5.3.4 Расчет авансового платежа по налогу на прибыль за 9 месяцев

2013 Года

В качестве доходов за 9 месяцев 2013 года выступает выручка от реализации продукции (без НДС), признанная для целей налогообложения в рассматриваемом отчетном периоде:

В9м. = 6 500 000 х (10% + 20% + 25%) = 3 575 000 руб.

Расчет расходов для целей налогообложения прибыли за 9 месяцев 2013 года приведен в таблице 6.

Таблица 6

Наименование расходов	Сумма, руб.
Стоимость израсходованных материалов и комплектующих изделий (без НДС)	1 000 000 х (10% + 20% + 25%) = 550 000
Расходы на оплату труда и отчисления от фонда заработной платы производственных рабочих	1 600 000 х (10% + 20% + 25%) = 880 000
Расходы на оплату труда и отчисления от фонда заработной платы вспомогательных рабочих и служащих	1 500 000 х (10% + 25% + 25%) = 900 000
Прочие общехозяйственные расходы	80 000 х (10% + 25% + 25%) = 48 000
Амортизация основных средств	12 000 х 8 + 833 х 5 = 100 165
Арендная плата (без НДС)	(37 760 – 5 760) х 3 = 96 000
Расходы на покупку бензина (без НДС)	(18 880 + 23 600) – (2 880 + 3 600) = 36 000
Налог на имущество организации	5 891 + 6 881 + 7 214 = 19 986
Транспортный налог	450 + 450 = 900
Расходы на бензин
ИТОГО	2 631 051

Тогда налоговая база по налогу на прибыль за 9 месяцев 2013 года:

НБпр.9м. = 3 575 000 – 2 631 051 = 943 949 руб.

Авансовый платеж по налогу на прибыль за 9 месяцев 2013 года:

АПпр.9м. = 943 949 х 20% = 188 789,80 руб.

8 109 х 24% = 23 546, 16 руб.

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ года.

АПпр.9м.бюд. = 188 790 – (19 622 + 72 800) = 96 368 руб.

5.4 Исчисление авансовых платежей по налогам и налогов организации

за 4-й квартал 2013 года и за 2013 год

5.4.1 Расчет налога на добавленную стоимость за 4-й квартал 2013 года

Выручка от реализации продукции за 4-й квартал 2013 года:

В4кв. = 6 500 000 х45% = 2 925 000 руб.

Налог на добавленную стоимость, начисленный с выручки от реализации продукции в 4-м квартале 2013 года:

НДСнач.4кв. = 2 925 000х18% = 526 500 руб.

Сумма "входного" НДС, который будет предъявлен к налоговому вычету в 4-м квартале, включает следующие составляющие:

– НДС, уплаченный при закупке материалов и комплектующих изделий в 4-м квартале:

НДСвх.м.4кв. = 180 000х30% = 54 000 руб. ;

– НДС, уплаченный при выплате арендной платы в 4-м квартале:

НДСвх.а.п.4кв. = 5 760 руб. (из исходных данных);

– НДС, включенный в цену приобретенного бензина:

НДСвх.б.4кв. = 3 600 руб. (из исходных данных)

Тогда сумма "входного" НДС, предъявленная к налоговому вычету в 4-м квартале:

НДСвх.4кв. = 54 000 + 5 760 + 3 600 = 63 360 руб.

НДСбюд.4кв. = 526 500 – 63 360 = 463 140 руб.

Таким образом, по итогам 4-го квартала 2013 года налог на добавленную стоимость будет уплачен в бюджет в сумме Налог будет уплачен равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, а именно:

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________