Основные задачи государственного бюджета

• Сбор денег полностью и в определённом порядке

• Рациональное распределение средств по различным сферам

• Эффективное и в полном объёме использование средств по прямому назначению

Структура государственного бюджета
Доходная часть (статьи дохода) – показывает, откуда поступают денежные средства для финансирования всех сфер жизни общества, т.е. источники поступления денежных средств	Расходная часть (статьи расхода) – показывает, на какие цели направляются денежные средства
налоги	затраты на социальные услуги (здравоохранение, образование, социальные пособия и др.)
государственные займы	затраты на хозяйственные нужды (капиталовложения в производство, дотации государственным предприятиям, осуществление государственных программ и т.д.)
эмиссия бумажных и кредитных денег	расходы на оборону и материальное обеспечение внешней политики
займы у международных организаций	административно-управленческие расходы (содержание правительственных органов, органов юстиции и др.)
	платежи по государственному долгу: внутреннему и внешнему

варианты соотношения между доходной и расходной частями государственного бюджета
расходы = доходам	расходы > доходов	доходы > расходов
государственный бюджет является сбалансированным	государственный бюджет является дефицитным	государственный бюджет является профицитным

Источники покрытия бюджетного дефицита

• Сокращение бюджетных расходов

• Изыскание источников дополнительных доходов

• Выпуск (эмиссия) необеспеченных денег для покрытия расходов

• Одалживание денег у граждан, банков, организаций других государств

Налог – определённая сумма денег, которую необходимо уплатить государству

виды налогов
прямые (взимаемые непосредственно с какого-либо дохода или имущества в установленном размере			косвенные (по отношению к доходу, налоги на продажи товаров и услуг в виде надбавок к их цене)
налог на прибыль	подоходный налог	поимущественный налог		налог с продаж	таможенная пошлина (плата с владельца товара иностранного производства, ввозимого в страну для продажи)

федеральные налоги	региональные налоги	местные налоги
перечисляются в федеральный бюджет, устанавливаются Налоговым кодексом РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ (подоходный налог, таможенная пошлина и др.)	перечисляются в бюджет субъектов РФ, устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законодательными органами субъектов РФ и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ (лесной налог, плата за воду и др.)	поступают в местный бюджет, устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законодательными актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований (земельный налог, налог на рекламу и др.)

Налогообложению подлежат

• доходы полученные

- от использования авторских или иных смежных прав

- от сдачи в аренду или иного использования имущества

- от реализации недвижимого имущества (земля, здания, сооружения, заводы и т.д.), акций или ценных бумаг, иного имущества

- от использования транспортных средств

• дивиденды и проценты

• страховые выплаты при наступлении несчастного случая

• вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия и др.

Налогообложению не подлежат

• государственные пособия (за исключением пособия по временной нетрудоспособности и по уходу за больным ребёнком)

• государственные пенсии

• все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, оплатой стоимости полагающегося натурального довольствия, оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения и т.д. для спортсменов, увольнением работников, гибелью военнослужащих и др.

налогоплательщики
физические лица – граждане		юридические лица – предприятия и организации
производители товаров	получатели дохода		владельцы имущества (дома, машины, др.)

Государственное регулирование экономики с помощью налогов

• увеличение налогов (экономическая активность фирм и населения снижается)

• уменьшает налоги (оживление экономики, замедление спада производства и потребления)

• полностью или частично освобождает от уплаты налогов отдельных участников экономической деятельности (начинающие предприниматели, предприятия, использующие труд инвалидов и др.) и отдельные категории населения (пенсионеры, студенты, многодетные матери, инвалиды и др.) (сглаживание неравенства в обществе)

Функции налогов

• обеспечение финансирования государственных расходов, связанных с обороной страны, образованием, здравоохранением, фундаментальной наукой, охраной окружающей среды

• перераспределение государством дохода между разными социальными слоями с целью сглаживания неравенства в обществе

• осуществление учёта государством доходов граждан, предприятий и организаций

• стимулирование научно-технического прогресса, увеличения числа рабочих мест, капитальных вложений в расширение производства (путём применения государством льготного налогообложения)

• сдерживание потребления населением вредных для здоровья человека продуктов питания (путём установления государством на эти продукты повышенных налогов)

Деньги – товар, используемый в качестве мерила стоимости всех других товаров и услуг