
- •Розділ 1 сутність та значення аудиторської діяльності в митній системі
- •Суть митного пост-аудиту, його мета, завдання та функції.
- •Предмет, об’єкти та суб’єкти митного пост-аудиту.
- •Відмінність митного пост-аудиту від ревізії та незалежного аудиту.
- •Методичні прийоми та процедури митного пост-аудиту.
- •Міжнародний досвід розвитку та функціонування митного пост-аудиту.
- •Розділ 2 організація, планування та документування митного пост-аудиту
- •Організація проведення перевірок суб’єктів зед митними органами.
- •Основні етапи митного пост-аудиту.
- •2. Основний (сама перевірка).
- •Планування митного пост-аудиту.
- •Документування результатів і формування матеріалів перевірок суб’єктів зед.
- •Права, обов'язки та відповідальність сторін при здійсненні митного пост-аудиту.
- •Розділ 3 система аналізу та управління ризиками в митному пост-аудиті
- •Поняття ризику та завдання системи аналізу і управління ризиками в митному пост-аудиті.
- •3.2. Класифікація критеріїв та сфер ризику під час митного пост-аудиту
- •Розділ 4 методика митного пост-аудиту зовнішньоекономічних операцій
- •4.1. Класифікація джерел інформації для митного пост-аудиту зовнішньоекономічних операцій
- •4.2. Перевірка змісту та порядку оформлення зовнішньоекономічного
- •4.3. Методика перевірки правильності визначення митної вартості товарів
- •4.4. Методика митного пост-аудиту цільового використання товарів і транспортних засобів
- •4.5. Методика митного пост-аудиту експортних операцій
- •Типова кореспонденція рахунків з обліку експорту товарів
- •4.6. Методика митного пост-аудиту імпортних операцій
- •Типова кореспонденція рахунків з обліку імпорту товарів
- •4.7. Методика митного пост-аудиту операцій з давальницькою сировиною
- •4.8. Методика митного пост-аудиту операцій із товарами і транспортними засобами, що ввозяться в якості гуманітарної допомоги
- •4.9. Види правопорушень у сфері зед. Відповідальність суб’єктів господарювання за виявлені порушення.
- •Словник термінів
- •Контрольні тестові завдання
- •1. Яким нормативним документом регламентується порядок здійснення перевірок зовнішньоекономічних операцій суб’єктів зед посадовими особами митних органів:
- •2. Митний пост-аудит – це:
- •3. Який документ є основою для прийняття рішень за результатами перевірки суб’єкта зед:
- •4. Згідно з Кіотською конвенцією метою митного пост-аудиту є:
- •6. Планова виїзна перевірка – це:
- •Документація результатів митного пост-аудиту складається з:
- •13. Який прийом контролю застосовується для перевірки збереження товарів на митних ліцензійних складах:
- •14. Робоча документація:
- •15. За скільки днів до початку планової перевірки керівництво суб’єкта зед попереджається про її проведення:
- •16. У скількох екземплярах складається Акт про результати перевірки:
- •17. Виявлений ризик - це:
- •18. Об’єктом аналізу ризиків під час митного пост-аудиту є:
- •19. До товарів групи «прикриття» відносяться:
- •20. Яка установа видає висновок про те, що готова продукція вироблена внаслідок переробки давальницької сировини, вартість якої становить не менш як 20 відсотків загальної вартості готової продукції:
- •21. До фактичних методологічних прийомів контролю не відноситься:
- •Робочий план перевірки – це:
- •Список використаних джерел:
- •Про проведення позапланової
- •Посвідчення на право проведення перевірки № 75
- •Підстава: ст. 41, 60, 69 Митного кодексу України, пкму від 23.12.04 р. № 1730, наказ Дніпропетровської митниці від 28.09.09 р. № 367 .
- •Додаток в Журнал обліку видачі посвідчень на право проведення перевірки
- •Додаток д Журнал реєстрації перевірок контролюючими органами
- •49026, Дніпропетровська обл., Дніпропетровський р-н, смт. Кіровське, вул. Жовтнева, буд. 26
- •Додаток е Акт про результати перевірки
- •Вступна частина
- •Описова частина
- •Заключна частина
- •Додаток ж журнал реєстрації актів про проведення перевірки стану дотримання законодавства України з питань митної справи на підприємстві
- •Додаток з затверджую
- •Загальні положення
- •Службові обов’язки
- •Відповідальність
- •І. Підготовка до проведення перевірки
- •Іі. Порядок здійснення контрольних дій
- •Ііі. Примірний перелік документів, що підлягають перевірці
- •IV. Оформлення результатів перевірки
- •Довідкова інформація стосовно особливостей спрощеної системи оподаткування, обліку доходів та витрат
- •1. Об’єкт контролю здійснює перевезення власними силами
- •2. Об’єктом контролю укладено договір з українським перевізником
- •3. Об’єктом контролю укладено договір з закордонним перевізником
- •4. Об’єктом контролю укладено договір з експедитором
- •Орієнтовний перелік документів,
Підстава: ст. 41, 60, 69 Митного кодексу України, пкму від 23.12.04 р. № 1730, наказ Дніпропетровської митниці від 28.09.09 р. № 367 .
(підстава для проведення перевірки відповідно до законодавства)
Посвідчення дійсне до 13.10.09 при пред’явленні службового посвідчення.
Начальник Дніпропетровської митниці _____________ П.П. Петров
(посада керівника митного органу) (підпис) (П.І.Б.)
М.П.
------------------------------------------------------------------------
Про прибуття на підприємство для проведення перевірки повідомлено ___________________________________________________________________________________
(посада посадової особи підприємства, П.І.Б.)
_____________________________ «___»__________200_ року. ____________________
(підпис)
------------------------------------------------------------------------Строк дії посвідчення продовжено до «___»_______200_року.
____________________ _______________ __________________
(посада керівника митного органу) (підпис) (П.І.Б.)
М.П.
Додаток в Журнал обліку видачі посвідчень на право проведення перевірки
ЖУРНАЛ
обліку видачі посвідчень на право проведення перевірки посадовими особами
Дніпропетровської митниці
(найменування митного органу)
№ з/п |
№ посвід-чення та дата його видачі |
П.І.Б. посадової особи, уповноваженої на проведення перевірки |
Посада |
Найменування / П.І.Б. (ідентифіка-ційний код за ЄДРПОУ / ідентифіка-ційний номер за ДРФО) |
Тип перевірки (планова / позапланова) |
Підстава для проведення перевірки |
Дата початку перевірки |
Тривалість проведен-ня перевірки |
Строк дії посвід-чення |
Примітка |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
73 |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
74 |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
75 |
№ 75 від 28.09.09 |
Іванов Іван Іванович |
головний інспектор відділу організа-ційно-контроль-ної роботи |
ТОВ «Мрія», (12345678) |
позапланова |
ст. 41, 60, 69 Митного кодексу України, ПКМУ від 23.12.04 р. № 1730, наказ Дніпропетров-ської митниці від 28.09.09 р. № 367 |
29.09.09 |
11 роб. днів |
13.10.09 |
отримання інформації від суб’єкта, який перебував з ТОВ «Мрія» у господарських відносинах |
Додаток Г
Програма проведення перевірки
“ЗАТВЕРДЖУЮ”
начальник Дніпропетровської митниці
_____________П.П. Петров
“____” _________ 2009 р.
Програма
проведення перевірки дотримання ТОВ «Мрія» вимог законодавства України з питань митної справи при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності
Мета перевірки: встановити шляхом перевірки фінансово-господарської діяльності суб’єкта зовнішньоекономічної діяльності дотримання останнім вимог законодавства України з питань митної справи.
Питання, що підлягають перевірці:
1. Співставлення відомостей, зазначених у митних деклараціях та інших документах, що подаються до митного оформлення, з даними бухгалтерського обліку підприємства з метою встановлення правильності визначення суми транспортних витрат з доставки товару (згідно рахунків, товаротранспортних та податкових накладних, звітів про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт, тощо) з одночасною звіркою кореспонденції рахунків відповідних операцій в синтетичному та аналітичному обліку підприємства з даними митного оформлення.
2. Повнота сплати суб’єктом зовнішньоекономічної діяльності податків та інших обов’язкових платежів і зборів, виходячи з кількості та обсягу імпортованих товарів, що буде встановлено перевіркою.
3. Встановлення шляхом перевірки банківських та касових документів дійсної митної вартості імпортованих товарів, в тому числі з одночасною перевіркою відповідних витрат понесених суб’єктом на транспортування, страхування вантажу та інших витрат, які включаються до митної вартості згідно з чинним законодавством. При перевірці відповідного питання враховувати при визначенні митної вартості можливість зустрічних поставок товарів та послуг нерезиденту, оплату боргів нерезидента на території України та за кордоном на підставі відповідних зобов’язальних документів, зарахування зустрічних однорідних вимог відповідно до вимог цивільного законодавства України та інші фінансові операції, які прямо впливають на рівень митної вартості товарів.
Голова робочої групи,
головний інспектор ВОКР І.І.Іванов