Словник термінів

Акт про відмову в допуску до проведення перевірки – документ, який складається посадовими особами митного органу, уповноваженими на проведення перевірки, у разі відмови посадових осіб підприємства в допуску до проведення перевірки.

Акт про відмову від підписання акта перевірки – документ, який засвідчує відмову посадових осіб підприємства від підписання акта перевірки.

Акт про результати перевірки – це службовий документ, який підтверджує факт проведення перевірки, відображає її результати, зокрема виявлені й систематизовані за тематичною однорідністю порушення законодавства України з питань митної справи.

Аналіз ризику – систематичне використання наявної у митних органах інформації для визначення причин і умов виникнення ризиків та їх ідентифікації та оцінки можливих наслідків недодержання законодавства України з питань митної справи.

Аудит – це перевірка даних бухгалтерського обліку і показників фінансової звітності суб’єкта господарювання з метою висловлення незалежної думки аудитора про її достовірність в усіх суттєвих аспектах та відповідність вимогам законів України, положень (стандартів) бухгалтерського обліку або інших правил (внутрішніх положень суб’єктів господарювання) згідно із вимогами користувачів.

Виявлений ризик – факт, відомий ризик, коли порушення законодавства України з питань митної справи вже відбулося і митні органи мають інформацію про даний факт.

Господарські операції – це факти підприємницької та іншої діяльності, що впливають на стан майна, капіталу, зобов’язань і фінансових результатів.

Гуманітарна допомога – цільова адресна безоплатна допомога в грошовій або натуральній формі, у вигляді безповоротної фінансової допомоги або добровільних пожертвувань, або допомога у вигляді виконання робіт, надання послуг, що надається іноземними та вітчизняними донорами із гуманних мотивів отримувачам гуманітарної допомоги в Україні або за кордоном, які потребують її у зв'язку з соціальною незахищеністю, матеріальною незабезпеченістю, важким фінансовим становищем, виникненням надзвичайного стану, зокрема внаслідок стихійного лиха, аварій, епідемій і епізоотій, екологічних, техногенних та інших катастроф, які створюють загрозу для життя і здоров'я населення, або тяжкою хворобою конкретних фізичних осіб.

Договір про перевезення вантажів – двостороння угода між перевізником, вантажовідправником чи вантажоодержувачем, що є юридичним документом, яким регламентуються обсяг, термін та умови перевезення вантажів, права, обов'язки та відповідальність сторін щодо їх додержання.

Документування результатів митного пост-аудиту – це формування масиву документально зафіксованої інформації констатувального та аналітичного характеру про організаційно-правову та зовнішньоекономічну діяльність суб'єкта господарювання, де проводились контрольні заходи, який повинен забезпечувати розкриття теми контрольного заходу.

Експедитор (транспортний експедитор) – суб'єкт господарювання, який за дорученням клієнта та за його рахунок виконує або організовує виконання транспортно-експедиторських послуг, визначених договором транспортного експедирування.

Експорт товарів – це продаж товарів українськими суб'єктами ЗЕД іноземним суб'єктам господарської діяльності (у тому числі з оплатою в негрошовій формі) з вивезенням або без вивезення цих товарів через митний кордон України, включаючи реекспорт товарів.

Запит – це отримання письмової або усної інформації від пов’язаних із суб’єктом ЗЕД фізичних та юридичних осіб, у тому числі персоналу підприємства.

Зовнішньоекономічна діяльність – це діяльність суб’єктів господарської діяльності України та іноземних суб’єктів господарської діяльності, яка побудована на взаємовідносинах між ними, та має місце як на території України, так і за її межами.

Зовнішньоекономічний договір (контракт) – це матеріально оформлена угода двох або більше суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності та їх іноземних контрагентів, спрямована на встановлення, зміну або припинення їх взаємних прав та обов'язків у зовнішньоекономічній діяльності.

Імпорт товарів – це купівля (у тому числі з оплатою в негрошовій формі) українськими суб'єктами ЗЕД у іноземних суб'єктів господарської діяльності товарів з ввезенням або без ввезення цих товарів на територію України, включаючи купівлю товарів, призначених для власного споживання установами та організаціями України, розташованими за її межами.

Інвентаризація – це перевірка фактичної наявності і стану збереження товарно-матеріальних цінностей.

Індикатори ризику – визначені критерії із заданими наперед параметрами, відхилення від яких дозволяє здійснювати відбір об'єкта контролю.

Іноземні інвестиції – всі види майнових та інтелектуальних цінностей, що вкладаються іноземними суб'єктами господарської діяльності в Україні, в результаті чого утворюється прибуток (дохід) або досягається соціальний ефект.

Камеральна перевірка (невиїзна документальна перевірка) – це перевірка, яка проводиться в приміщенні митного органу на підставі поданої документації, яка пов’язана з нарахуванням і сплатою податків, зборів (обов’язкових платежів) суб'єктом господарювання та на підставі документації, яка засвідчує наявність і подальший обіг об’єктів власності суб’єкта господарювання.

Керування ризиком – систематична робота з розроблення та практичної реалізації заходів запобігання і мінімізації ризиків, методики оцінки ефективності їх застосування, а також контролю за застосуванням митних процедур, яка передбачає безперервне оновлення, аналіз і перегляд наявної у митних органах інформації.

Лабораторний аналіз – прийом фактичного контролю, який дозволяє визначити якість, фізичні та хімічні характеристики сировини, матеріалів, готової продукції.

Масштаб (період) перевірки – це обсяг інформації у часовому вимірі, що підлягає перевірці.

Матеріали контрольного заходу – це сформована группа документів, складених за його результатами, та інформація про вжиті за його підсумками заходи суб'єктом господарювання, у якого вони проводилися, та/або відповідним міністерством, іншим центральним органом виконавчої влади.

Митна вартість товарів – це заявлена декларантом або визначена митним органом вартість товарів, що переміщуються через митний кордон України, яка обчислюється на момент перетинання товарами митного кордону України.

Митний пост-аудит – це одна з форм митного контролю, який проводиться у плановому та позаплановому порядку, у чітко визначених законодавством випадках за ініціативою митного або податкового органу, та полягає в систематичній перевірці систем звітності та обліку товарів суб’єкта ЗЕД після їх митного оформлення.

Операція з давальницькою сировиною у зовнішньоекономічних відносинах – операція з перероблення (оброблення, збагачення чи використання) давальницької сировини в результаті технологічного процесу із зміною коду по УКТ ЗЕД (незалежно від кількості виконавців), а також етапів (операцій з перероблення цієї сировини) з метою отримання готової продукції за відповідну плату.

Оцінка ризику – систематичне визначення ймовірності виникнення ризику і наслідків порушень законодавства України з питань митної справи у разі його виникнення.

Первинні документи – це письмові свідоцтва, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації (власника) на їх проведення.

Перевізник – юридична або фізична особа, яка виконує перевезення вантажів автомобільним транспортом на комерційній основі (тобто за плату і цей вид діяльності для нього може бути єдиним чи одним з інших) або для власних потреб.

Підприємство з іноземними інвестиціями – підприємство (організація) будь-якої організаційно-правової форми, іноземна інвестиція в статутному фонді якогостановить не менше 10 відсотків.

Планова виїзна перевірка – це перевірка зовнішньоекономічної діяльності суб'єкта ЗЕД, яка передбачена у спільному плані роботи митного та податкового органів і проводиться за місцезнаходженням такого суб'єкта чи за місцем розташування об'єкта власності.

Потенційний ризик – ризик, який не виявив себе, але умови для його виникнення існують.

Програма проведення перевірки – документ, який визначає тему й перелік питань, розроблених митним органом з урахуванням специфіки діяльності підприємства, які висвітлюються в акті перевірки.

Проміжний акт перевірки – службовий документ, який складається в разі виявлення фактів порушень підприємством законодавства з питань митної справи, які вимагають ужиття термінових заходів щодо їх усунення.

Профіль ризику – сукупність відомостей про сферу ризику, індикаторів ризику, а також вказівки із застосування необхідних заходів запобігання або мінімізації ризику.

Ризик – імовірність недодержання законодавства України з питань митної справи.

Робочий план перевірки – це документ, який складається на основі програми перевірки й визначає конкретні завдання перевірки, їх виконавців, а також строки виконання цих завдань.

Селекція ризиків – розподіл ризиків за типами.

Строк проведення перевірки – це проміжок часу між датою початку і датою закінчення перевірки.

Сфера ризику – окремі згруповані об'єкти аналізу, щодо яких необхідно застосувати окрему форму митного контролю або їх сукупність.

Товар – будь-яка продукція, послуги, роботи, права інтелектуальної власності та інші немайнові права, призначені для продажу (оплатної передачі).

Товари групи «прикриття» – товари, що з достатнім ступенем імовірності можуть декларуватись замість товарів групи «ризику».

Товари групи «ризику» – товари, які переміщуються через митний кордон України та відносно яких виявлені ризики або існують потенційні ризики.

Товарно-транспортна документація – комплект юридичних документів, на підставі яких здійснюють облік, приймання, передавання, перевезення, здавання вантажу та взаємні розрахунки між учасниками транспортного процесу.

Транспортно-експедиторська послуга – це робота, що безпосередньо пов'язана з організацією та забезпеченням перевезень експортного, імпортного, транзитного або іншого вантажу за договором транспортного експедирування.

Фрахт – винагорода (компенсація), що сплачується за договорами перевезення, найму або піднайму судна або транспортного засобу (їх частин) для цілей: перевезення вантажів та пасажирів морськими або повітряними суднами; перевезення вантажів залізничним або автомобільним транспортом.