- •Т.О. Мулик, н.Д. Фаюра, н.Д.Глазко податкова система
- •Передмова
- •1. Cуть та види податків
- •1.1. Економічна суть податків
- •1.2. Функції податків
- •1.3. Класифікація податків
- •Елементи системи оподаткування
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •2. Податкова система і податкова політика
- •2.1. Теоретичні основи побудови податкової системи
- •2.2. Основні засади податкової політики
- •2.3. Принципи системи оподаткування
- •4. Податкова системи України
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •3. Державна податкова служба україни
- •3.1. Становлення та розвиток дпс України
- •3.2. Організаційна структура органів дпс України та їх основні завдання
- •3.3. Функції органів державної податкової служби України
- •3.4. Податкова міліція, як складова органів податкової служби, та її завдання
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •6. Дпа подає звіти про надходження податків та інших платежів:
- •4. Податок на додану вартість
- •4.2. Платники та об’єкт оподаткування пдв
- •4.3. Операції, звільнені від оподаткування
- •4.4. Ставки податку
- •4.5. Порядок обчислення і сплати податку
- •4.6. Спеціальний режим оподаткування сільськогоспо-дарських товаровиробників
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •5. Акцизний збір
- •5.1. Суть акцизного збору
- •5.2. Платники та об’єкти оподаткування
- •5.3. Порядок обчислення та нарахування акцизного збору
- •5.4. Пільги щодо акцизного збору та порядок сплати його до бюджету
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •Приклад розв’язку завдання
- •Приклад розв’язку завдання
- •6. Мито
- •6.1. Поняття митної справи
- •6.2. Види мита
- •6.3. Порядок нарахування та строки сплати мита
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •7. Податок на прибуток підприємств
- •7.1. Економічна суть податку на прибуток
- •7.2. Платники податку на прибуток
- •7.3. Об'єкт оподаткування податком на прибуток
- •7.4. Порядок нарахування податку на прибуток
- •7.5. Порядок сплати та подання звітності з податку на прибуток
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •8. Податок з доходів фізичних осіб
- •8.1. Економічна суть, становлення та розвиток податку з доходів фізичних осіб
- •Обмеження щодо застосування статей цього Закону:
- •8.2. Платники податку
- •8.3. Склад доходів, що підлягають оподаткуванню
- •8.4. Податковий кредит
- •8.5. Податкові соціальні пільги та ставки податку
- •8.6. Порядок нарахування, утримання та сплати податку до бюджету
- •8.7. Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •9. Фіксований сільськогосподарський податок
- •9.1. Економічна суть фіксованого сільськогосподарського податку
- •9.2. Платники фсп та порядок їх взяття на податковий облік
- •9.3. Об’єкт оподаткування та ставки податку
- •9.4. Порядок нарахування та сплати податку
- •9.5 Реструктуризація сплати сум фсп
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •10. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва
- •10.1. Суб’єкти малого підприємництва – платники єдиного податку.
- •10.2. Ставки єдиного податку для фізичних та юридичних осіб
- •10. 3. Перелік податків і зборів, в рахунок яких сплачується єдиний податок
- •10.4. Особливості у нарахуванні і сплаті єдиного податку для фізичних і юридичних осіб
- •10.5. Порядок переходу на спрощену систему оподаткування
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •11. Плата за ресурси та послуги
- •11.1. Плата за землю
- •Ставки та пільги щодо даного податку.
- •11.2. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду (лісовий дохід)
- •11.3. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету
- •11.4. Збір за забруднення навколишнього природного середовища
- •11.5. Платежі за спеціальне використання водних ресурсів та користування водами для потреб гідроенергетики та водного транспорту
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •12. Інші загальнодержавні податки та збори
- •12.1. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів
- •12.2. Податок на промисел
- •12.3. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •12.4. Державне мито
- •12.5 Збори на загальнообов’язкове державне соціальне страхування
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •13. Місцеві податки та збори
- •13.1. Основи місцевого оподаткування
- •13.2. Комунальний податок
- •13.3. Податок з реклами
- •13.4. Інші місцеві збори
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •14. Основи податкового менеджменту
- •14.1. Суть податкового менеджменту
- •14.2. Склад органів, які здійснюють управління в сфері оподаткування
- •14.3. Права та обов'язки платників податків
- •14.4. Порядок взяття на облік платників податків — юридичних осіб та їх філій
- •14.5. Облік податків та обов’язкових платежів
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •В) “Про систему оподаткування”;
- •Словник термінів, що зустрічаються в податковому законодавстві
- •Список рекомендованої літератури
- •Додатки
Терміни для опрацювання
Об’єкт оподаткування, платники податку, валовий дохід, скориго-ваний валовий доход, валові витрати виробництва та обігу, дивіденди, страхова діяльність, лізинг, державні послуги, пасивні доходи, основна діяльність, спільна діяльність, пов’язана особа, довгостроковий договір (контракт), амортизація, невиробничі фонди, основні фонди (засоби), балансова вартість, норма амортизації, дата збільшення валових витрат, дата збільшення валового доходу.
Питання для самоперевірки
Назвіть платників податку на прибуток.
Що є об'єктом оподаткування податком на прибуток?
Які суми включаються і які не включаються до валового доходу?
Які суми включаються і які не включаються до валових витрат?
Які витрати визначаються як витрати подвійного призначення?
Який прийнято податковий період для платників податку на прибуток?
Коли збільшуються валові доходи і валові витрати?
Назвіть ставки податку на прибуток?
Перелічіть види основних засобів, що відносяться до 1, 2, 3 та 4 груп основних фондів і назвіть відповідні їм норми амортизації.
Строки сплати податку на прибуток.
Особливості сплати податку сільськогосподарськими підприємствами.
Орієнтований тестовий контроль
1. Об’єктом оподаткування податку на прибуток є:
а) валовий дохід; б) прибуток; в) виручка від реалізації продукції.
2. Ставки при сплаті податку на прибуток:
а) 15%; б) 25%; в) 20 %; г) 30%.
3. Валовий дохід - це:
а) сума доходу платника податку від окремого виду діяльності, отриманого протягом звітного періоду в грошовій формі;
б) сума доходу платника податку від усіх видів діяльності, отрима-ного протягом звітного періоду в матеріальній або нематеріальній формі;
в) сума доходу платника податку від усіх видів діяльності, отриманого протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах.
4. На які суми зменшується скоригований валовий доход:
а) ПДВ; б) амортизаційні відрахування; в) доходів, накопичуваних на пенсійних рахунках.
5. Суми податку на прибуток, що підлягають сплаті, визначають:
а) податкові адміністрації; б) самі платники податку; в) органи місцевої влади.
6. Підприємства - виробники с.-г. продукції сплачують податок на прибуток:
а) щомісячно; б) щоквартально; в) один раз на рік.
7. Порядок складання податкових звітів, декларацій про прибуток встановлюється:
а) податковими адміністраціями;
б) центральним податковим органом України;
в) місцевими органами влади.
8. Сума нарахованого податку у виробників с\г продукції зменшується на суму:
а) ПДВ; б) податку з власників транспортних засобів; в) податку на землю.
9. Платники податку не пізніше якого числа подають податкову декларацію про прибуток за звітний квартал:
а) не пізніше 10 днів наступних за звітним кварталом;
б) не пізніше 20 днів наступних за звітним кварталом;
в) не пізніше 40 днів наступних за звітним кварталом.
10. Чи зменшується сума податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету, на вартість торгових патентів, придбаних платником податку:
а) так; б) ні; в) в окремих випадках.