- •Т.О. Мулик, н.Д. Фаюра, н.Д.Глазко податкова система
- •Передмова
- •1. Cуть та види податків
- •1.1. Економічна суть податків
- •1.2. Функції податків
- •1.3. Класифікація податків
- •Елементи системи оподаткування
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •2. Податкова система і податкова політика
- •2.1. Теоретичні основи побудови податкової системи
- •2.2. Основні засади податкової політики
- •2.3. Принципи системи оподаткування
- •4. Податкова системи України
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •3. Державна податкова служба україни
- •3.1. Становлення та розвиток дпс України
- •3.2. Організаційна структура органів дпс України та їх основні завдання
- •3.3. Функції органів державної податкової служби України
- •3.4. Податкова міліція, як складова органів податкової служби, та її завдання
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •6. Дпа подає звіти про надходження податків та інших платежів:
- •4. Податок на додану вартість
- •4.2. Платники та об’єкт оподаткування пдв
- •4.3. Операції, звільнені від оподаткування
- •4.4. Ставки податку
- •4.5. Порядок обчислення і сплати податку
- •4.6. Спеціальний режим оподаткування сільськогоспо-дарських товаровиробників
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •5. Акцизний збір
- •5.1. Суть акцизного збору
- •5.2. Платники та об’єкти оподаткування
- •5.3. Порядок обчислення та нарахування акцизного збору
- •5.4. Пільги щодо акцизного збору та порядок сплати його до бюджету
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •Приклад розв’язку завдання
- •Приклад розв’язку завдання
- •6. Мито
- •6.1. Поняття митної справи
- •6.2. Види мита
- •6.3. Порядок нарахування та строки сплати мита
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •7. Податок на прибуток підприємств
- •7.1. Економічна суть податку на прибуток
- •7.2. Платники податку на прибуток
- •7.3. Об'єкт оподаткування податком на прибуток
- •7.4. Порядок нарахування податку на прибуток
- •7.5. Порядок сплати та подання звітності з податку на прибуток
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •8. Податок з доходів фізичних осіб
- •8.1. Економічна суть, становлення та розвиток податку з доходів фізичних осіб
- •Обмеження щодо застосування статей цього Закону:
- •8.2. Платники податку
- •8.3. Склад доходів, що підлягають оподаткуванню
- •8.4. Податковий кредит
- •8.5. Податкові соціальні пільги та ставки податку
- •8.6. Порядок нарахування, утримання та сплати податку до бюджету
- •8.7. Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •9. Фіксований сільськогосподарський податок
- •9.1. Економічна суть фіксованого сільськогосподарського податку
- •9.2. Платники фсп та порядок їх взяття на податковий облік
- •9.3. Об’єкт оподаткування та ставки податку
- •9.4. Порядок нарахування та сплати податку
- •9.5 Реструктуризація сплати сум фсп
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •10. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва
- •10.1. Суб’єкти малого підприємництва – платники єдиного податку.
- •10.2. Ставки єдиного податку для фізичних та юридичних осіб
- •10. 3. Перелік податків і зборів, в рахунок яких сплачується єдиний податок
- •10.4. Особливості у нарахуванні і сплаті єдиного податку для фізичних і юридичних осіб
- •10.5. Порядок переходу на спрощену систему оподаткування
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •11. Плата за ресурси та послуги
- •11.1. Плата за землю
- •Ставки та пільги щодо даного податку.
- •11.2. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду (лісовий дохід)
- •11.3. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету
- •11.4. Збір за забруднення навколишнього природного середовища
- •11.5. Платежі за спеціальне використання водних ресурсів та користування водами для потреб гідроенергетики та водного транспорту
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтований тестовий контроль
- •Практичні завдання
- •12. Інші загальнодержавні податки та збори
- •12.1. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів
- •12.2. Податок на промисел
- •12.3. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •12.4. Державне мито
- •12.5 Збори на загальнообов’язкове державне соціальне страхування
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •13. Місцеві податки та збори
- •13.1. Основи місцевого оподаткування
- •13.2. Комунальний податок
- •13.3. Податок з реклами
- •13.4. Інші місцеві збори
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •Орієнтовний тестовий контроль
- •14. Основи податкового менеджменту
- •14.1. Суть податкового менеджменту
- •14.2. Склад органів, які здійснюють управління в сфері оподаткування
- •14.3. Права та обов'язки платників податків
- •14.4. Порядок взяття на облік платників податків — юридичних осіб та їх філій
- •14.5. Облік податків та обов’язкових платежів
- •Терміни для опрацювання
- •Питання для самоперевірки
- •В) “Про систему оподаткування”;
- •Словник термінів, що зустрічаються в податковому законодавстві
- •Список рекомендованої літератури
- •Додатки
Т.О. Мулик, н.Д. Фаюра, н.Д.Глазко податкова система
НАВЧАЛЬНИЙ ПОСІБНИК
УДК 336.221.4.
ББК 65.261.4
П 44 М 90
Податкова система: навчальний посібник. – Вінниця: ТОВ "Консоль", - 2008. – 328 с.
ISBN 978-966-8086-58-8
Рекомендовано до друку Міністерством аграрної політики України для використання в навчально-виховному процесі як навчальний посібник для підготовки бакалаврів напрямів 6.030508 «Фінанси і кредит» і 6.030509 «Облік і аудит» у вищих навчальних закладах ІІ-ІV рівнів акредитації Мінагрополітики України. (Лист № 18-128-13/673 від 21 квітня 2008 року).
Рецензенти:
Лайко П.А. - д.е.н., професор кафедри податкової та страхової справи Національного аграрного університету
Прутська О.О. - д.е.н., професор, зав. кафедри фінансів Вінницького торговельно-економічного інституту КНТЕУ
Авторський колектив: Т.О. Мулик (розділи 4-11), Н.Д. Фаюра (розділи 1-3), Н.Д. Глазко (розділи 12-14).
Навчальний посібник підготовлений у відповідності до навчальної програми “Податкова система”. Дисципліну внесено до нормативної частини навчального плану підготовки фахівців бакалаврів напряму 6.030508 «Фінанси і кредит» та до варіативної частини напряму 6.030509 «Облік і аудит». Навчальний матеріал систематизовано у вигляді окремих розділів. Представлено перелік тем для вивчення курсу, їх виклад, тестові та практичні завдання, словник термінів, список рекомендованої літератури. Особливу увагу приділено вивченню питань, що стосуються оподаткування господарюючих суб’єктів у сфері АПК.
Посібник розрахований на студентів та викладачів вищих навчальних закладів економічного профілю.
© Т.О. Мулик, Н.Д Фаюра, Н.Д.Глазко
ЗМІСТ
Передмова |
7 |
1. Суть і види податків |
8 |
1.1. Економічна суть податків |
8 |
1.2. Функції податків
|
11 |
1.3. Класифікація податків
|
13 |
1.4. Елементи системи оподаткування
|
15 |
Питання для самоперевірки |
19 |
Орієнтований тестовий контроль |
20 |
2. Податкова система і податкова політика
|
22 |
2.1. Теоретичні основи побудови податкової системи
|
22 |
2.2. Основні засади податкової політики
|
24 |
2.3. Принципи системи оподаткування
|
26 |
2.4. Податкова система України
|
28 |
Питання для самоперевірки |
36 |
Орієнтований тестовий контроль |
37 |
3. Державна податкова служба України
|
38 |
3.1. Становлення та розвиток ДПС України
|
38 |
3.2. Організаційна структура органів ДПС України та їх основні завдання
|
41 |
3.3. Функції органів державної податкової служби України
|
46 |
3.4.Податкова міліція як складова органів податкової служби та її завдання |
50 |
Питання для самоперевірки |
52 |
Орієнтований тестовий контроль |
52 |
4. Податок на додану вартість |
55 |
4.1. Економічна суть ПДВ. Його переваги та недоліки
|
55 |
4.2. Платники та об’єкт оподаткування ПДВ
|
59 |
4.3. Операції звільнені від оподаткування
|
63 |
4.4. Ставки податку
|
66 |
4.5. Порядок обчислення і сплати податку
|
69 |
4.6. Спеціальний режим оподаткування сільськогосподарських товаровиробників |
74 |
Питання для самоперевірки |
77 |
Орієнтований тестовий контроль |
77 |
Практичні завдання |
79 |
5. Акцизний збір |
82 |
5.1. Суть акцизного збору
|
82 |
5.2. Платники та об’єкти оподаткування
|
85 |
5.3. Порядок обчислення та нарахування акцизного збору
|
86 |
5.4. Пільги щодо акцизного збору та порядок сплати його до бюджету
|
89 |
Питання для самоперевірки |
94 |
Орієнтований тестовий контроль |
94 |
Практичні завдання |
96 |
6. Мито |
99 |
6.1. Поняття митної справи |
99 |
6.2. Види мита
|
100 |
6.3. Порядок нарахування та строки сплати мита
|
102 |
Питання для самоперевірки |
104 |
Орієнтований тестовий контроль |
104 |
Практичні завдання |
106 |
7. Податок на прибуток |
108 |
7.1. Економічна суть податку на прибуток
|
108 |
7.2. Платники податку на прибуток
|
113 |
7.3. Об'єкт оподаткування податком на прибуток
|
115 |
7.4. Порядок нарахування податку на прибуток
|
133 |
7.5. Порядок сплати та подання звітності з податку на прибуток
|
135 |
Питання для самоперевірки |
137 |
Орієнтований тестовий контроль |
137 |
Практичні завдання |
138 |
8. Податок з доходів фізичних осіб |
142 |
8.1. Економічна суть, становлення та розвиток податку з доходів фізичних осіб
|
142 |
8.2. Платники податку
|
146 |
8.3. Склад доходів, що підлягають оподаткуванню
|
147 |
8.4. Податковий кредит
|
153 |
8.5. Податкові соціальні пільги та ставки податку
|
156 |
8.6. Порядок нарахування, утримання та сплати податку до бюджету
|
160 |
8.7. Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи
|
163 |
Питання для самоперевірки |
165 |
Орієнтований тестовий контроль |
165 |
Практичні завдання |
166 |
9. Фіксований сільськогосподарський податок |
169 |
9.1. Економічна суть фіксованого сільськогосподарського податку
|
169 |
9.2. Платники ФСП та порядок їх взяття на податковий облік
|
174 |
9.3. Об’єкт оподаткування та ставки податку
|
179 |
9.4. Порядок нарахування та сплати податку
|
181 |
9.5. Реструктуризація сплати сум ФСП |
184 |
Питання для самоперевірки |
186 |
Орієнтований тестовий контроль |
187 |
Практичні завдання |
188 |
10. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва |
190 |
10.1. Суб’єкти малого підприємництва – платники єдиного податку
|
190 |
10.2. Ставки єдиного податку для фізичних та юридичних осіб
|
191 |
10.3. Перелік податків і зборів, в рахунок яких сплачується єдиний податок
|
192 |
10.4. Особливості у нарахуванні і сплаті єдиного податку для фізичних і юридичних осіб
|
193 |
10.5. Порядок переходу на спрощену систему оподаткування
|
194 |
Питання для самоперевірки |
195 |
Орієнтований тестовий контроль |
195 |
11. Плата за ресурси та послуги |
197 |
11.1. Плата за землю
|
197 |
11.2. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду (лісовий дохід)
|
202 |
11.3. 3бір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету
|
204 |
11.4. Збір за забруднення навколишнього середовища
|
207 |
11.5. Платежі за спеціальне використання водних ресурсів (плата за воду)
|
209 |
Питання для самоперевірки |
214 |
Орієнтований тестовий контроль |
215 |
Практичні завдання |
217 |
12. Інші загальнодержавні податки та збори |
220 |
12.1. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів
|
220 |
12.2. Податок на промисел |
222 |
12.3. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства |
223 |
12.4. Державне мито |
224 |
12.5. Збори на загальнообов’язкове державне соціальне страхування
|
229 |
Питання для самоперевірки |
233 |
Орієнтований тестовий контроль |
234 |
Практичні завдання |
235 |
13. Місцеві податки та збори |
238 |
13.1. Основи місцевого оподаткування
|
238 |
13.2. Комунальний податок
|
241 |
13.3. Податок з реклами
|
244 |
13.4. Інші місцеві збори
|
246 |
Питання для самоперевірки |
256 |
Орієнтований тестовий контроль |
257 |
Практичні завдання |
258 |
14. Основи податкового менеджменту |
259 |
14.1. Суть податкового менеджменту
|
259 |
14.2. Склад органів, які здійснюють управління в сфері оподаткування
|
260 |
14.3. Права та обов'язки платників податків
|
263 |
14.4. Порядок взяття на облік платників податків - юридичних осіб та їх філій
|
264 |
14.5. Облік податків та обов’язкових платежів |
268 |
Питання для самоперевірки |
287 |
Орієнтований тестовий контроль |
287 |
Словник термінів, що зустрічаються в податковому законодавстві
|
291 |
Список рекомендованої літератури |
302 |
Додатки |
308 |