72. Особенности финансового оздоровления банков в процессе реструктуризации

Целью программы ре­структуризации является восстановление финансовой устойчивости кре­дитной организации при сохранении ее жизнеспособного ядра как неотъем­лемой части банковской инфраструктуры. Для достижения данной цели выдвигаются промежуточные положения, к числу которых можно отнести: достижение соглашения с кредиторами, рекапитализацию, реструктуриза­цию обязательств банка, в случае отзыва лицензии на банковскую деятель­ность — возврат лицензии, восстановление клиентской базы до уровня, су­ществовавшего до кризиса, разработку программы перевода активов в рабочее состояние.

Программа реструктуризации базируется на определенных принципах. Сре­ди них обычно выделяются:

• открытость и прозрачность процесса реструктуризации обязательств пе­ред кредиторами и вкладчиками, органами, надзора;

• безусловная первоочередная ответственность старых собственников бан­ка, выраженная в отказе от значительной части принадлежащей им доли бан­ковского капитала.

Разработка программы реструктуризации предполагает проведение глубо­кого анализа финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации, изучение состава собственников банка и организационной структуры управле­ния. Данный блок анализа дополняется макроэкономическим анализом и моде­лированием различных сценариев развития экономики страны и прогноза основ­ных экономических параметров. Особое внимание уделяется оценке состояния банковской системы и перспективам ее развития. Немаловажное значение в раз­работке программы реструктуризации принадлежит также юридическим и нало­говым аспектам. Например, проводится оценка существующих процедур бан­кротства и ликвидации банков, утверждается порядок удовлетворения требований различных групп кредиторов и вкладчиков банка.

После изучения финансового состояния кредитной организации и причин возникновения финансовых затруднений в совокупности с макроэкономически­ми параметрами и юридическими аспектами процесса реструктуризации прово­дится разработка программы реструктуризации.

Этапы разработки программы реструктуризации:

1. анализ причин утраты банком СК, след-но, анализ возможностей его пополнения

2. анализ текущих обязательств, поскольку рекапитализация задолженности кредиторов рассматривается как одно из направлений реструктуризации КО

Безусловным приоритетом программы должна стать задолженность перед физ. лицами. Во-первых, дан­ная группа кредиторов относится к категории кредиторов первой очереди. Во-вторых, нарушения, в том числе даже самые незначительные, могут привести к подрыву доверия к банковской системе в целом и данному банку в частности. С этой целью более тщательно изучается структура и объем задолженности перед физическими лицами.

Для принятия решений о порядке погашения задолженности перед физи­ческими лицами могут рассматриваться различные варианты. В частности, неко­торые корпоративные дебиторы могут взять на себя обязанность по погашению части задолженности физических лиц (за свой счет). Например, такие случаи могут возникать, когда в кредитной организации имеется дебиторская задолженность администраций каких-либо регионов, в которых данный банк привлекал средства частных вкладчиков. Объемы таких операций должны быть оценены для формирования обоснованной программы реструктуризации.

Может быть задолженность: пред гос. органами, Банком России, иностр. кредиторами, по срочным сделкам.

3. улучшению качества активов, и прежде всего кредитного портфеля, поскольку кре­дитные организации, испытывающие финансовые затруднения, как правило, об­ладают значительным объемом инвестиций в виде выданных ссуд. В этой связи предметом изучения должна стать та часть ссудной задолженности, которая еще может быть возвращена, В качестве возвратной части кредитного портфеля можно рассматривать чистую ссудную задолженность (ссудная зад-ть – резерв)

С группой дебиторов, оказавшихся в данной категории задолженности, в первую очередь целесообразно проводить индивидуальную работу, поскольку ухудшение возвратности ссудной задолженности зачастую происходит не только из-за неудовлетворительного финансового положения дебиторов, но и в связи с ухудшением финансового положения банка. Урегулирование взаимоотношений с кредиторами во многом поможет убедить дебиторов в жизнеспособности банка, что создаст условия для выполнения ими своих обязательств перед банком.

При составлении программы реструктуризации может предусматриваться реализация отдельных категорий активов с целью покрытия обязательств и облегчения нагрузки на капитал.

Тщательная проработка программы реструктуризации по всем направлениям создает предпосылки для достижения главной цели – восстановления капитальной базы, платежеспособности и ликвидности КО как базовых условий финансовой устойчивости.