59. Собственный капитал банка: понятие, структура, функции, методы оценки.

Термин «капитал» (от лат. capitalis – главный) - означает главное имущество.

СК – это имущество банка, свободное от обязательств, т.е. собств. имущество банка.

СК – это особая форма банк. ресурсов, кот. носит постоянный безвозвратный характер, является обязательным условием образования и функционирования любого КБ, т.е. служит стержнем, на который опирается вся деятельность КБ с первого дня его существования.

Несмотря на незначительную долю в ресурсах КБ (около 20%), его СК выполняет ряд важных функций:

1. Защитная функция - благодаря постоянному характеру СК выступает в качестве «главного средства защиты» интересов вкладчиков и кредиторов.

2. Оперативная функция – это осн. ис­точник формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающий условия для его организационного роста.

3. Регулирующая функция - с одной стороны, это заинтересованность общества в нормальном функционировании КБ и сохранением стабиль­ности всей банк. системы, а с другой – банк должен рук-ся нормами эк. поведения (законодательства), позволяющими контролировать д-ть бан­ка.

Структура СК

СК п.с. сов-ть различных по назначению полностью оплаченных элементов, обес­печивающих эк. самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав СК тех или иных средств является их спо­собность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредви­денных убытков, возникающих в процессе д-ти банка, позволяя тем самым банку продолжать активную д-ть.

Но не все элементы СК в одинаковой степени обладают такими защитными свойства­ми. Это обстоятельство обу­словило необходимость выделения в структуре СК банка 2 уровней: основного (базового) капитал - капитал 1 уровня, и дополнительного капитала - ка­питал 2уровня.

В соответствии с положением БР от 10 февраля 2003 г. № 215-П «О методике определения СС (капитала) КО» к источникам, входящим в состав ОК, относятся средства, имеющие наиболее постоянный харак­тер, которые КБ может исп-ть при любых обстоятельствах для покрытия непредвиденных убыт­ков. Эти элементы отражаются в публикуемых банком отчетах, со­ставляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка, и, наконец, влияют на его доходность и степень конку­рентоспособности. В состав ДК с определен­ными ограничениями включают средства, которые носят менее по­стоянный характер и могут только при опред.обстоятельствах быть направлены на указанные выше цели.

ОК:

1. УК (акц. КБ - в части обыкновенных акций, а также акций, не относящихся к кумулятивным);

2. фонды КБ (резервный и иные), сформиро­ванные за счет прибыли прошлых лет и текущего года

3. эмиссионный доход;

4. Пр пр.лет и тек. года, уменьшенная на вели­чину распределенных средств за соответствующий период, данные о которых подтверждены аудиторским заключением, т.е. нераспр. Пр;

5. часть резерва под обесценение вложений в ц.б.

ДК:

1. прирост стоимости имущества за счет переоценки;

2. часть резерва на возможные потери по ссудам;

3. фонды, сформированные в текущем году, прибыль текущего года – неподтв.аудит;

4. субординированные кредиты;

5. привилегированные акции с кумулятивным доходом.

Расчет величины собственного капитала банка

СК - как сов-ть всех источников ОК и ДК, числящихся на балансе банка, представляет валовой СК (капи­тал-брутто). В банк.практике используется показатель чистого СК (капитал-нетто). ОК д.б. не мене 50% от СК, ДК не м.б. больше ОК. - характерной особенностью двухуровневой структуры СК.

1)определение величины ЧОК. Из 1 уровня (ОК) - исключаются НМА; собственные акции, выкупленные банком у акционеров; непокрытые убытки предшествующих лет; убыток теку­щего года.

2) определение реальной величины ДК (т.е. с учетом ограничений): сумма источников ДК банка сравнивается с полученной величи­нойЧОК.

3) расчет величины ЧСК. Из общей суммы полученных в результате двух предыдущих этапов величин ЧОК и ДК вычитают величину: недосозданного резерва под возможные потери по ссудам (под 2-5-ю группы риска) и под обесценение ц.б., просро­ченную ДЗ длительностью свыше 30 дней, вложения банка в акции (доля участия), приобретенные для инвести­рования, предоставленные субординированные кредиты, другие от­влеченные собственные средства.

Величина ЧСК банка д.б. +. Отрицательная его величина свидетельствует о том, что банк не имеет свободных СС, а на покрытие непредвиденных затрат банка используются исключительно ПС.