2. Финансовая система и ее звенья

Финансовая система – это исторически сформировавшаяся и закреплен­ная действующим финансовым законодательством совокупность сфер финан­совых отношений, финансовых институтов и финансовых органов, посредством которых обеспечивается мобилизация и последующее использование денежных средств для удовлетворения соответствующих потребностей общества [2, С.12].

Таким образом, финансовая система может рассматриваться в экономи­ческом и в институциональном аспектах. В экономическом аспекте – это сово­купность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образу­ются и используются различные денежные фонды. В институциональном ас­пекте – это совокупность финансовых институтов и органов.

Финансовые институты – это учреждения (хозяйствующие субъекты или индивидуальные предприниматели), осуществляющие операции на финан­совом рынке. К ним относятся банки, общие фонды банковского управления, биржи, инвестиционные институты и некоммерческие финансовые институты.

Финансовые органы – органы исполнительной власти различного уровня, законодательно наделенные полномочиями по регулированию и контролю кон­кретных сфер и звеньев финансовой системы государства. К ним относятся Центральный банк РФ, Министерство финансов РФ, Министерство РФ по нало­гам и сборам, государственный таможенный комитет, Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг и др.

Неоднозначны точки зрения на структуру финансовой системы.

Так М.В. Романовский [3, С.65–66] считает, что в целом финансовая сис­тема России состоит из двух укрупненных подсистем:

1. государственных и муниципальных финансов;

2. финансов хозяйствующих субъектов.

Эти укрупненные подсистемы в зависимости от конкретных форм и ме­тодов формирования доходов и денежных фондов, в свою очередь, делятся на более частные подсистемы (звенья). Финансы хозяйствующих субъектов вклю­чают финансы коммерческих предприятий и организаций, финансы некоммер­ческих организаций и финансы финансовых посредников. Государственные и муниципальные финансы включают бюджетную систему, состоящую из бюд­жетов разных уровней и внебюджетных фондов, также государственный кре­дит.

По-мнению И.Т. Балабанова [1, С.27], финансовая система современной России представляет собой четырехблочную систему относительно самостоя­тельных звеньев, к которым относятся:

1. общегосударственные финансы;

2. территориальные финансы;

3. финансов хозяйствующих субъектов;

4. финансы граждан.

Боровкова В.А. Мурашова С.В. [2, С.13] представляют финансовую сис­тему РФ, как состоящую из трех звеньев:

1. государственных (публичных) финансов;

2. финансов хозяйствующих субъектов (предприятий);

3. финансы граждан (частные финансы).

Объединяя данные точки зрения, можно говорить о трехзвенной финан­совой системе, включающую:

1. государственные и территориальные (публичные) финансы;

2. финансы хозяйствующих субъектов (предприятий и организаций);

3. финансы граждан (домашних хозяйств).

Правомерность выделения данных звеньев обуславливается тем, что фи­нансовые отношения возникают между экономическими субъектами Экономи­ческий субъект – это юридическое или физическое лицо, являющийся носите­лем прав и обязанностей, которые играют существенную роль в функциониро­вании и развитии экономики. Виды:

Государство как центральный общественный институт, который пред­ставляет совокупность государственных учреждений, имеющие юридиче­скую и политическую власть для осуществления при необходимости контроля над уча­стниками экономической деятельности для достижения общественных целей. Можно рассматривать данные учреждения на следующих уровнях: федераль­ном и территориальном (региональном и местном).

Хозяйствующий субъект (предприятие и организации) физические и юридические лица непосредственно участвующие в экономической деятельно­сти.

Домохозяйства (граждане) – экономический субъект, состоящий их од­ного или более лиц, который снабжает экономику ресурсами и использует, по­лученные за них деньги в целях личного потребления.

Государственные и территориальные (публичные) финансы – это сфера финансовых отношений, функционирующая с прямым участием государ­ства, по поводу формирования и использования денежных фондов, необходи­мых государству для финансирования своих функций. Эта система отношений связана, в основном, с перераспределением национального дохода.

Источниками формирования публичных финансов являются налоги, сборы, госпошлины, штрафы, внешние, федеральные и местные займы, лоте­реи, доходы от приватизации и госпредприятий и т. д.

В состав публичных финансов входят бюджетная система и государст­венный кредит.

Финансы хозяйствующих субъектов (предприятий и организаций) – это сфера финансовых отношений, возникающая в процессе индивидуального кругооборота средств предприятий и источников их формирования, выражен­ная в виде различных денежных потоков (платежей).

Источниками образования финансов предприятий выступает прибыль, амортизационные отчисления, кредиторская задолженность, средства от про­дажи ценных бумаг, кредит и т. д.

В состав финансов хозяйствующих субъектов входят финансы коммерче­ских предприятий и организаций, финансы некоммерческих организаций и фи­нансы финансовых посредников.

Финансы граждан (домашних хозяйств) – это сфера финансовых отно­шений, субъектами управления которых выступают отдельные физические лица или семьи (группы физических лиц, ведущих совместное хозяйство, включая управление общими для них финансовыми ресурсами).

Источниками финансовых ресурсов граждан являются:

– заработная плата по основному мету работы и работы по совместитель­ству;

– прибыль от предпринимательской деятельности;

– социальные трансферты (государственные пенсии, стипендии, пособия на детей);

– страховые выплаты (из государственных и негосударственных страхо­вых фондов);

– доходы по государственным и корпоративным ценным бумагам;

– доходы от недвижимости и реализации имущества;

– авторские гонорары;

– доходы по банковским депозитам;

– доходы по ссудам, кредитам и займам;

– выигрыши в лотерею;

– наследство.

«Экономическая формула человеческой жизни заключается в кругообо­роте:

Сущность этого кругооборота выражается в связях: жизнь – время; время – деньги; деньги – жизнь» [1, С.5] Данная формула подчеркивает важность фи­нансов граждан.

Финансы граждан делятся в зависимости от трудовой активности, участия в предпринимательской деятельности, участия в финансовой системе страны, участия в налогообложении, гражданства физических лиц и сферы деятельно­сти. В состав финансов домохозяйств в зависимости от трудовой активности физических лиц входят финансы экономически активного и экономически не­активного населения.

Основные звенья финансовой системы, их функции и состав системати­зированы в табл. 1.1.

Таблица 1.1

Структура финансовой системы РФ

Звенья	Функции	Состав
Государственные и территориальные (публичные) фи­нансы	Формирование денежных фон­дов (доходов) государства и админи­стративно-территориальных образо­ваний (АТО) Использование денежных фон­дов (доходов) государства и АТО для обеспечения их функционирования и развития Контроль над образованием и расходованием денежных фондов (доходов) государства и АТО	Бюджетная система Федеральный бюджет Территориальные бюджеты субъектов Федерации Бюджеты муниципальных образований (местные бюд­жеты) Бюджеты Пенсионного фонда Фонда социального страхо­вания РФ Федеральных и территори­альных фондов обязатель­ного медицинского страхова­ния Государственный кредит
Финансы хозяйст­вующих субъектов (предприятий и ор­ганизаций)	Формирование капитала, дохо­дов и денежных фондов предприятий и организаций Регулирование денежных пото­ков Использование капитала, дохо­дов и денежных фондов хозяйствую­щих субъектов	Финансы коммерческих ор­ганизаций (предприятий) Финансы некоммерческих организаций Финансы финансовых по­средников
Финансы граждан (домохозяйств)	Формирование доходов и финан­сового портфеля семьи Обеспечение текущих расходов на личное потребление для обеспече­ния жизнедеятельности и воспроиз­водства семьи Ведение семейного бюджета	Финансы экономически ак­тивного населения Финансы экономически не­активного населения