Глава 2 учет хозяйственной деятельности

Наименование

Сумма, руб.

Основные средства

12625250

Амортизация основных средств

1345568

Нематериальные активы

453800

Амортизация нематериальных активов

378200

Материалы

824800

Незавершенное производство

30153

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

56400

Готовая продукция

86700

Расчеты с подотчетными лицами (дебет, кредит)

2370

15630

Касса

4380

Расчетный счет

205870

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (дебет, кредит)

102670

369860

Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет, кредит)

245200

65100

Расчеты по налогам и сборам

67900

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

84710

Расчеты с персоналом по оплате труда

285400

Резервы предстоящих расходов

34000

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

300000

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

6000000

Уставный капитал

1720595

Резервный капитал

350000

Добавочный капитал

2020500

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (кредит)

1600130

Содержание хозяйственных операций

Сумма, руб.

Дт

Кт

1

2

3

4

1. Поступили от поставщиков материалы:

- покупная стоимость

568400

10

60

- НДС (18%)

86705

19

60

2. Начислена заработная плата:

- рабочим основного производства

235400

20

70

- персоналу заводоуправления

78920

26

70

3. Удержан налог на доходы физических лиц (13%)

40862

70

68

4. Произведены отчисления:

- в пенсионный фонд (22%)

69150

20

69

- в фонд обязательного медицинского страхования (5,1%)

16030

20

69

- в фонд социального страхования (2,9%)

9115

20

69

5. Начислена амортизация по основным средствам:

- цехов

69050

20

02

- заводоуправления

24310

26

02

6. Отпущены материалы:

- на производство продукции

755560

20

10

- на общехозяйственные нужды

45900

26

10

7. Начислена амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения

25800

26

05

8. На расчетный счет зачислены платежи покупателей за готовую продукцию

225600

51

62

9. Получены денежные средства по чеку для выплаты заработной платы персоналу предприятия

314320

50

51

10. Перечислено с расчетного счета в бюджет

40862

68

51

11. Перечислен страховой взнос

94295

69

51

12. По платежной ведомости выдана заработная плата работникам предприятия

270600

70

50

13. Неполученная депонированная заработная плата сдана на расчетный счет

43720

51

50

14. Согласно расчетов, списаны на затраты счета поставщиков за электроэнергию, газ, воду:

- на нужды основного производства

126600

20

60

- на общехозяйственные нужды

43600

26

60

1

2

3

4

15. Произведены отчисления в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим основного производства (7,65 %)

18008

20

96

16. Списаны затраты на управление предприятием и общехозяйственными подразделениями

218530

20

26

17. Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости (НЗП - 17180)

1530416

43

20

18. Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

- стоимость по договорным оптовым ценам (без НДС)

1465600

62

90

- НДС 18%

86705

90

68

19. Списан НДС по отгруженной (реализованной) продукции

86705

68

51

20. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции

654830

90

43

21. Определен и списан финансовый результат от продажи продукции

724065

90

99

22. На расчетный счет зачислены платежи покупателей за готовую продукцию

1435600

51

62

23. Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные от них материалы, услуги

214900

60

51

24. Выплачено из кассы под отчет на хозяйственные расходы

3840

71

50

25. Списывается сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета

34220

68

19

26. Произведены расчеты сумм прибыли, отчисленных в порядке ее распределения в бюджет:

- налог на прибыль

51180

99

68

- резервный капитал

320600

84

82

Д_т 10акт К_т

Сн=824800

1)568400

6)755560

6)45900

ДтО=1393200

КтО=801460

Ск=591740

Д_т 60 акт-пас К_т

Сн=102670

Сн=369860

23)214900

1)568400

1)86705

14)126600

14)43600

ДтО=214900

КтО=825305

Ск= -507735

Ск=980265

Д_т 19акт К_т

Сн=56400

1)86705

25)34220

ДтО=86705

КтО=34220

Ск=108885

Д_т 20 К_т

Сн=30153

2) 235400

4) 69150

4) 16030

4) 9115

5) 69050

6) 755560

14) 126600

15) 18008

16) 218530

17) 1530416

ДтО=1517443

КтО= 1530416

Ск=17180

Д_т 70 пас К_т

Сн= 285400

3) 40862

12) 270600

2) 235400

2) 78920

ДтО= 311462

КтО=314320

Ск=288258

Д_т 26 акт К_т

Сн=0

2) 78920

5) 24310

6) 45900

7) 25800

14) 43600

16)218530

ДтО=218530

КтО=218530

Ск=0

Д_т 68 К_т

Сн=67900

10) 40862

25) 34220

19) 86705

3)40862

18) 86705

26) 51180

ДтО=161787

КтО=178747

Ск=84860

Д_т 69 К_т

Сн=84710

11) 94295

4) 69150

4) 16030

4) 9115

ДтО=94295

КтО=94295

Ск=84710

Д_т 02 пас К_т

Сн=1345568

5) 69050

5) 24310

ДтО=

КтО=93360

Ск=1438928

Д_т 51 К_т

Сн=205870

8) 225600

13) 43720

22) 1435600

9) 314320

10) 40862

11) 94295

23) 214900

19) 86705

ДтО=1704920

КтО=751082

Ск= 1159708

Д_т 50 К_т

Сн=4380

9) 314320

12) 270600

13) 43720

24) 3840

ДтО=314320

КтО=318160

Ск=540

Д_т 62 К_т

Сн=245200

Сн=65100

18) 1465600

8) 225600

22) 1435600

ДтО=1465600

КтО=1661200

Ск=49600

Ск=260700

Д_т 96 К_т

Сн=34000

15) 18008

ДтО=0

КтО=18008

Ск=52008

Д_т 43 К_т

Сн=86700

17) 1530416

20) 654830

ДтО=1530416

КтО=654830

Ск=962286

Д_т 90 К_т

Сн=0

Сн=0

18) 86705

20) 654830

21) 724065

18) 1465600

ДтО=1465600

КтО=1465600

Ск=0

Д_т 99 К_т

26) 51180

672885

21)724065

ДтО=724065

КтО=724065

Д_т 71 К_т

Сн=2370

Сн=15630

24) 3840

ДтО=3840

КтО=0

Ск= -9420

Ск=11790

Д_т 84 К_т

Сн=1600130

26) 320600

ДтО=320600

КтО=0

Ск=1279530

Д_т 82 пас К_т

Сн=350000

26) 320600

ДтО=0

КтО= 320600

Ск=670600

Д_т 05 пас К_т

Сн=378200

7) 25800

ДтО=0

КтО=25800

Ск=404000