Індивідуальне завдання №9 ( 1 год.)

Тема 9. Податковий контроль за спрощеної системи оподаткування. Задача № 1

У приватного суб'єкта малого підприємництва за попередній рік обсяг виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) склав 950,0 тис. грн., середньооблікова чисельність працюючих 25 чол. 10 березня поточного року ним подано до податкового органу заяву з клопотанням про перехід на спрощену систему оподаткування, обліку і звітності. Податкових боргів в даного платника, відповідно до карточок особових рахунків, не числиться, обрано ставку єдиного податку - 10 %. Чи має право мале підприємство перейти з другого кварталу поточного року на сплату єдиного податку?

Задача № 2

Платник сплачує єдиний податок за ставкою 10 %. За результатами діяльності другого кварталу в даного платника валові доходи склали 750,0 тис. грн. Крім цього, числить прострочена кредиторська заборгованість в сумі 50,0 тис. грн. середньооблікова чисельність працюючих становить 35 чол. Для здійснення підприємницької діяльності закуплено матеріалів на суму 230,0 тис. грн., в тому числі податок на додану вартість - 38,3 тис. грн. Протягом звітного періоду сплачено до бюджету 50,0 тис. грн. єдиного податку. Нарахуйте єдиний податок за результатами діяльності в другому кварталі та проведіть відповідний перерахунок. Чи має право даний єдиноплатник на бюджетне відшкодування сум податку на додану вартість, які сплачені постачальникам за одержану сировину, вартість якої віднесена до складу витрат?

Задача № 3

Платник сплачує єдиний податок за ставкою 6 %. За результатами діяльності другого кварталу в даного платника валові доходи склали 450,0 тис. грн. Крім цього, середньооблікова чисельність працюючих становить 35 чол., сума виплат заробітної плати 35 тис. грн., внески у фонд страхування від нещасних випадків на виробництві – 4 %. Для здійснення підприємницької діяльності закуплено матеріалів на суму 230,0 тис. грн., в тому числі податок на додану вартість - 38,3 тис. грн. Протягом звітного періоду сплачено до бюджету 50,0 тис. грн. єдиного податку.

Нарахуйте єдиний податок та внески до Пенсійного фонду за результатами діяльності в другому кварталі та проведіть відповідний перерахунок. Чи має право даний єдиноплатник на бюджетне відшкодування сум податку на додану вартість, які сплачені постачальникам за одержану сировину, вартість якої віднесена до складу витрат?

Задача № 4

У першому кварталі поточного року малим підприємством ТОВ «ТСР», яке є платником єдиного податку по ставці 10%, були здійснені господарські операції:

у січні: отримана оплата за виконані побутові послуги у сумі 45,6 тис. грн.; реалізовані основні фонди за договірною ціною 12,6 тис. грн. при залишковій вартості 8 тис. грн.; отримані відсотки за депозитними договорами у сумі 2,5 тис. грн. отримана орендна плата у сумі 1,2 тис. грн.;

у лютому: отримано аванс на виконання послуг робіт у сумі 12,0 тис. грн.; отримана оплата за виконані роботи у сумі 64,7 тис. грн.; отримана орендна плата у сумі 1,2 тис. грн.;

у березні: отримана оплата за виконані послуги у сумі 64,9 тис. грн.; отримана орендна плата у сумі 1,2 тис. грн.; реалізовані основні фонди за договірною ціною 3,6 тис. грн. при залишковій вартості 6,5 тис. грн.; отримані за бартерною угодою матеріали вартістю 4,5 тис. грн.

Необхідно:

1. Визначити перелік, строки подання звітності та строки сплати податків, які повинно сплатити ТОВ «ТСР» за 1 квартал.

2. Заповнити Книгу обліку доходів і витрат суб'єкта малого підприємництва.

3. Заповнити Розрахунок єдиного податку за 1 квартал.

4. Визначити вид і суму штрафних санкцій, якщо підприємство затримало подання Розрахунку єдиного податку у ДПІ на один день.

5. Визначити, яке рішення має бути прийнято податковими органами за наслідками діяльності ТОВ «ТСР» у 1 кварталі.

Примітка. Підприємство має 48 найманих працівників, 2 ван­тажних автомобіля та ділянку землі, третину якої здає в оренду.