Тема 2. Облік платників податків

Задача № 1

Мале підприємство надає побутові послуги з рихтування автомобіля. Обсяг виконаних робіт — 40 000 грн. на рік. Чи повинно вказане підприємство зареєструватися як платник ПДВ ?

Задача № 2

Мале підприємство здійснює торгівлю за готівкові кошти. Обсяг продажів за рік дорівнює 10 тис. грн. Чи повинно це підприємство зареєструватися як платник ПДВ?

Задача № 3

Розробити схеми процедур:

- відкриття юридичною особою розрахункового рахунку в банку;

• зняття з обліку у ДПІ підприємства — банкрута;

• зняття з обліку юридичної особи при скасуванні державної реєстрації за ініціативою податкового органу.

Задача № 4

Для кожної із зазначених процедур обліку заповнити необхідні реєстраційні форми (1-ОПП, 2-ОПП ...):

• реєстрація юридичної особи у ДПІ;

• реєстрація філії юридичної особи у ДПІ;

• реєстрація фізичної особи — суб'єкта підприємницької діяльності у ДПІ;

• перереєстрація підприємства у ДПІ (зміна району місцезнаходження).

ІНДИВІДУАЛЬНЕ ЗАВДАННЯ № 3 (1 год.)

Тема 3. Облік податкових надходжень.

Задача № 1

Підприємством у квітні був занижений податковий кредит з ПДВ (за березень) на суму 4,2 тис. грн. Коригування відображено у додатку 2 до декларації за квітень. Яким чином коригування буде відображене по особовому рахунку платника?

Задача № 2

Підприємство сплачує ПДВ до бюджету один раз на місяць. Показати стан розрахунків на особовому рахунку платника та обчислити пеню, виходячи з таких даних:

у січні підприємство нарахувало 30 тис. грн. ПДВ, в лютому — 40 тис. грн., у березні — 20 тис. грн. Платіжне доручення в банк на перерахування ПДВ до бюджету воно подало: 24.02 — на суму 30 тис. грн., 03.03 — на суму 8 тис. грн., 13.03 — на суму 8 тис. грн., 22.03 — на суму 20 тис. грн., 15.04 — на суму 30 тис. грн.

Задача № 3

По особовому рахунку платника податків за вересень нараховано 1,5 тис. грн. плати на землю. Фактично сплачено за встановленими строками 1 тис. грн. Розрахувати сальдо, якщо станом за серпень воно дорівнювало:

А) + 0,7 тис. грн.; Б) — 0, 7 тис. грн.

Задача № 4

За вересень поточного року підприємством нарахо­ваний ПДВ до сплати в бюджет у сумі 20450 грн. Фактично за гра­ничними строками платником сплачена сума 5000 тис. грн.

За наступний місяць — жовтень — підприємством подана декларація з нарахуванням до відшкодування з бюджету ПДВ у сумі 4300 грн.

Заповнити картку особового рахунку платника ПДВ за усіма зазначеними операціями, визначити види та суму штрафних санкцій за умов:

• вхідне сальдо на 1 жовтня складало +2 тис. грн.;

• 9 листопада сплачений борг у сумі 3500 грн.;

• 15 грудня сплачений залишок боргу;

• облікова ставка НБУ не змінювалась протягом зазначеного періоду і складала 15% річних.

ІНДИВІДУАЛЬНЕ ЗАВДАННЯ № 4 (1 год.)

Тема 4. Порядок погашення податкового боргу.

Задача № 1

Підприємством у квітні були занижені податкові зобов’язання по ПДВ на суму 40 тис. грн., а в травні — податковий кредит на 20 тис. грн. У додатку 2 до декларації за червень відображено коригування податкового кредиту і податкових зобов’язань по ПДВ. Суму недоїмки і пені було сплачено 5 липня в розмірі 21,4 тис. грн. Перевірити достовірність цієї суми.

Задача № 2

Декларацію податку на прибуток за І квартал поточного року було подано платником до податкової інспекції 30 квітня. Сума податкових зобов’язань платника по декларації становить 50 тис. грн. Станом на 20 квітня платником внесено до бюджету податку на прибуток у сумі 48 тис. грн. Крім того, є переплата податку на додану вартість у сумі 5 тис. грн. Розрахувати розмір фінансових санкцій.

Задача № 3

У акціонерного товариства "Феномен" станом на 01.01.2004 р. числиться податкова заборгованість на суму 250,0 тис. грн., в тому числі: податок на додану вартість - 120,0; податок на прибуток - 50,0; акцизний збір - 80,0. Крім цього, з 1 січня по 1 квітня поточного року в товаристві виник новий податковий борг з податку на прибуток в сумі 45,0 тис. грн. Даному платнику податків підлягає відшкодування із бюджету 55,0 тис. грн. податку на додану вартість (строк відшкодуванні минув 20.01.2005 р.). Товариство звернулося з письмовим зверненням та економічним обґрунтуванням про розстрочення податкового боргу 25 травня поточного року. Облікова ставка НБУ - 12 % річних.

Обчисліть суму податків, які відповідно до чинного податкового законодавства підлягають розстроченню.