Задача № 5

Підприємство-резидент має дочірні фірми у Швеції та Німеччині. Оподатковуваний дохід на території України склав 900 тис. грн., на території Швеції - 75 тис. євро, у Німеччині 32 тис. євро. Обрахуйте суму податку на прибуток, яка підлягає сплаті до бюджету в Україні, якщо ставки податку на прибуток у Швеції - 30 %, Німеччині 28 %, курс Нацбанку 1 євро -6,5 грн.

Визначіть суму валових витрат, якщо прийнято до оплати рахунок підрядної організації за капітальний ремонт обладнання, в якому вартість робіт – 20000 грн.; балансова вартість обладнання на початок року – 290000 грн. ПДВ - ? Всього до оплати - ?

Індивідуальне завдання №8 ( 2 год.)

Тема 8. Контроль оподаткування доходів громадян. Задача №1

До податкової інспекції надійшли відомості, що громадянину в звітному році були нараховані такі доходи: заробітна плата за виконання робіт за договором підряду в сумі 13500 грн. (прибутковий податок утримано в сумі 2000 грн.); авторська винагорода в сумі 2000 грн. (прибутковий податок утримано в сумі 400 грн.); заробіток за місцем основної роботи у сумі 23600 грн. і утримано податок на доходи з фізичних осіб у сумі 2407 грн. 20 коп.

Розрахувати суму прибуткового податку з сукупного річного доходу і визначити сальдо розрахунків з бюджетом. Громадянин має на утриманні трьох дітей віком 5, 14 і 17 років та подав заяву на застосування соціальної пільги.

Задача №2

Приватний підприємець 25 березня подав у ДПІ декларацію про доходи за звітний рік. За даними цієї декларації валовий дохід становить 24 000 грн. Витрати на виробництво продукції — 12 000 грн. Прибутковий податок визначено в сумі 2226 грн. 60 коп. , а з урахуванням авансових платежів у сумі 1600 грн. виписано податкове повідомлення на суму 626 грн. 60 коп., яке громадянин отримав 5 квітня. При проведенні документальної перевірки 18 липня встановлено, що валовий дохід занижено на 700 грн., а валові витрати на суму 800 грн. документально не підтверджені. Прибутковий податок, зазначений у повідомленні, сплачено 12 червня. Визначити суму прибуткового податку, що підлягає донарахуванню, та суму фінансових санкцій.

Задача №3

Встановити порушення, визначити його вплив на стан рі зрахунків з бюджетом.

Згідно з договором працівник надає підприємству власний автомобіль на умовах оперативної оренди. Оціночна вартість переданого в оренду автомобіля становить 14000 грн. Щомісячно працівни-кові-орендодаввдо сплачується орендна плата в розмірі 400 грн. та заробітна плата у сумі 300 грн. Прибутковий податок щомісячно утримується у сумі 45,55 грн. Перевірити її достовірність.

Задача № 4

ТзОВ "Будівельник" утримано податку із заробітної плати, виплаченої за попередній рік: за квітень - 2400 грн., за травень - 2800 грн.; за червень 2550 грн., за липень - 2700 грн.; за серпень - 1900 грн., за вересень - 3560 грн.; за жовтень - 2000 грн., за листопад - 4750 грн.

Перевіркою, проведеною 20 лютого поточного року., встановлено, що товариством фактично перераховано до бюджету утриманий податок в таких сумах: за квітень - 1300 грн., за травень - 1850 грн.; за червень - 2550 грн., за липень-1600 грн.; за серпень - 1700 грн., за вересень - не було перерахувань, за жовтень - 3600 грн., за листопад - 2800 грн.

ТзОВ "Будівельник" встановлені такі терміни виплати зарплати: 20-го і 5-го числа щомісячно. Обчисліть суму податкового боргу з податку та нарахуйте пеню за неповну і несвоєчасну сплату в бюджет. Визначіть суму адміністративного штрафу та пені, якщо облікова ставка НБУ 8 % річних.