- •Тема 1. Теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту.
- •Тема 2. Облік платників податків
- •Тема 3. Облік податкових надходжень.
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Тема 4. Порядок погашення податкового боргу.
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 4
- •Індивідуальне завдання № 5 ( 1 год.)
- •Тема 5. Види перевірок податковими органами Задача № 1
- •Індивідуальне завдання № 6 ( 1 год.)
- •Тема 6. Контрольна діяльність податкових органів Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача №3
- •Задача № 4
- •Індивідуальне завдання №7 (2 год.)
- •Тема 7. Контроль нарахування та сплати податку на прибуток. Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Індивідуальне завдання №8 ( 2 год.)
- •Тема 8. Контроль оподаткування доходів громадян. Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •Задача № 4
- •Індивідуальне завдання №9 ( 1 год.)
- •Тема 9. Податковий контроль за спрощеної системи оподаткування. Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Індивідуальне завдання №10 ( 2 год.)
- •Тема 10. Контроль справляння платежів за ресурси Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Індивідуальне завдання № 11 ( 1 год.)
- •Тема 11. Контроль у сфері майнового оподаткування Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 6.
- •Індивідуальне завдання №12 ( 1 год.)
- •Тема 11. Контроль нарахування та сплати місцевих податків і зборів Задача № 1
- •Тема 13. Митний контроль
- •Задача № 6
Індивідуальне завдання №7 (2 год.)
Тема 7. Контроль нарахування та сплати податку на прибуток. Задача № 1
За ІІІ квартал поточного року акціонерне товариство (недержавної форми власності) визначило скоригований валовий дохід з метою оподаткування в сумі 550 тис. грн. Перевірити достовірність цієї суми, виходячи з таких даних:
Виручка від реалізації продукції — 400 тис. грн. + 80 тис. ПДВ
Надходження сум орендної плати — 100 тис. грн + 20 тис. ПДВ
Капітальний дохід — 20 тис. грн.
Кредиторська заборгованість, за якою минув термін позовної давності |
— 40 тис. грн. |
Суми штрафних санкцій, що надійшли на підприємство за порушення умов договорів |
— 30 тис. грн. |
Емісійний дохід |
— 30 тис. грн. |
Дивіденди, отримані від інших платників |
— 20 тис. грн. |
У разі виявлення порушень нарахувати фінансові санкції та визначити загальну cyмy донарахувань до бюджету, зважаючи на те, що перевірка проводилася 1 листопада поточного року
Задача № 2
Підприємство є товариством з обмеженою відповідальністю, засновниками якого є фізичні особи. У вересні була сплачена вартість навчання п’яти співробітників, у т. ч. засновника, в сумі 10 000 (2000 грн. за одну особу). Вказана сума була списана на валові витрати підприємства. Перевірити правильність відображення в податковому обліку витрат на підготовку кадрів, враховуючи, що фонд оплати праці за III квартал становив 120 000 грн.
Задача № 3
За III квартал поточного року акціонерне товариство (недержавної форми власності) визначило скоригований валовий дохід) з метою оподаткування в сумі 560,0 тис. грн. перевірте достовірність суми, якщо відомо: - виручка від реалізації продукції (в тому числі ПДВ) - 500,0; надходження сум орендної плати включаючи ПДВ - 130,0; капітальний дохід - 45,0; кредиторська заборгованість, за якою минув термін позовної давності - 34,0; суми штрафних санкцій, що надійшли на підприємство порушення умов договорів - 24,0; емісійний доход - 30,0; дивіденди, отримані від інших платників - 25,0; суми штрафних (фінансових) санкцій, сплачених за порушення чинного податкового законодавства - 34,0. У разі виявлення порушень нарахувати фінансові санкції (в тому числі пеню) та визначити загальну суму податкового боргу, зважаючи на те, що перевірка проведена 15 листопада поточного року.
Задача № 4
Зробіть перевірку правильності визначення прибутку до оподаткування і нарахування податку на прибуток, при необхідності застосуйте штрафні санкції та обчисліть їх величину. Облікова ставка НБУ - 12 % (річних); фінансовий стан перевірених платників задовільний
N |
Показники
|
За даними: |
За даними: |
||
п/п |
платника |
докумен-тальної перевірки |
платника |
докумен-тальної перевірки |
|
|
фірма А |
фірма Б |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Валові доходи: |
||||
|
- від реалізації продукції |
9920,0 |
9505,5 |
8920,0 |
9890,0 |
|
- від спільної діяльності |
2500,0 |
3000,5 |
1440,0 |
1580,0 |
|
- від оренди майна |
- |
30,0 |
25,0 |
23,0 |
|
- від бартерних операцій |
200,0 |
200,0 |
180,0 |
180,0 |
|
- минулих років, виявлених у звітному періоді |
250,0 |
250,0 |
210,0 |
210,0 |
2 |
Доходи (+), збитки (-) від позареалізаційних операцій: |
||||
|
- проценти нараховані банком |
+ 8,5 |
+ 8,8 |
+ 7,0 |
+ 8,1 |
|
- оплачено послуги банку |
- |
- |
-3,0 |
-3,2 |
|
- дивіденди з акцій |
+ 30,0 |
+ 35,2 |
+ 28,0 |
+ 32,3 |
|
- сплачено штрафи за невиконання укладених договорів |
- 12,5 |
- 10,8 |
- 10,2 |
- 12,8 |
|
сплачено фінансові санкції за порушення чинного податкового законодавства |
|
|
-84,0 |
-84,0 |
|
збитки від операцій з тарою |
- |
- |
-4,8 |
- |
|
збитки від ліквідації основних засобів |
- 15,8 |
- 10,2 |
-14,7 |
-8,7 |
3. |
Валові витрати: |
|
|
|
|
|
на придбання сировини і матеріалів |
2565,0 |
2560,5 |
1492,7 |
1 442,7 1 |
|
малоцінний інвентар |
220,0 |
215,6 |
120,0 |
110,8 1 |
|
знос малоцінного інвентаря |
78,0 |
70,0 |
61,0 |
60,0 |
|
транспортні витрати |
2,5 |
2,4 |
3,0 |
3,1 |
|
експлуатаційні витрати |
5,0 |
5,0 |
7,1 |
7,1 |
|
- нарахована зарплата |
2000,0 |
2000,0 |
1490,0 |
1490,0 ] |
|
- нарахування на зарплату |
визнач. |
визнач. |
визнач. |
визнач.. |
|
- виплата матеріальної допомоги своїм працівникам |
6,5 |
6,5 |
5,4 |
5,4 |
|
- відрядні всього |
10,5 |
11,2 |
7,5 |
7,5 |
|
в т. ч. понад встановлених норм |
- |
- |
2,1 |
2,1 |
|
- виплата по тимчасовій непрацездатності |
16,8 |
14,2 |
15,4 |
16,8 |
|
- виплата додаткових пенсій |
- |
- |
3,8 |
3,8 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
- інші витрати, пов'язані з основною діяльністю |
- |
- |
29,4 |
29,4 1 |
4. |
Сплачено в бюджет: |
|
|
|
|
|
- земельний податок |
3,5 |
3,2 |
3,3 |
3,0 |
|
- податок з реклами |
0,9 |
0,5 |
1,2 |
1,0 |
|
- комунальний податок |
5,6 |
5,0 |
7,9 |
7,9 |
|
-пдв |
500,0 |
500,0 |
980,0 |
984,0 1 |
|
- податок з власників транспортних засобів |
7,3 |
6,2 |
4,8 |
5,1 |
|
- збір за спеціальне використання водних ресурсів: |
10,2 |
10,2 |
11,4 |
11,4 |
|
а) в межах встановлено ліміту |
10,2 |
10,2 |
8,4 |
7,4 |
|
б) понад встановленого ліміту |
- |
- |
3,0 |
4,0 |
|
- плата за торговий патент |
7,5 |
7,5 |
8,4 |
8,4 |
|
- ринковий збір |
2,5 |
2,5 |
1,3 |
1,3 |