Задача № 4

У квітні підприємство реалізувало продукції влас­ного виробництва за контрактними цінами на суму 132 тис. грн. (з ПДВ). У цьому ж місяці воно оплатило вартість сировини та ма­теріалів за контрактними цінами на суму 54 тис. грн. У наступному місяці матеріали на суму 10 тис. грн. були використані на ремонт бази відпочинку, що знаходиться на балансі підприємства. Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за квітень, визначена підпри­ємством у розмірі 6 тис. грн. Перевірити її достовірність. При не­обхідності нарахувати штрафні санкції (перевірка проводилась з 1 по 15 грудня). На що слід звернути увагу, перевіряючи звітність за травень?

Індивідуальне завдання № 5 ( 1 год.)

Тема 5. Види перевірок податковими органами Задача № 1

Підприємство виготовляє медобладнання та товари для інвалідів. Загальний обсяг реалізованих товарів у звітному пе­ріоді за контрактними цінами становив 218 тис. грн. (у т.ч. ПДВ), з них товари для інвалідів — 80 тис. грн. У цьому ж звітному періоді сплачено постачальникам вартість сировини та матеріалів за кон­трактними цінами на суму 90 тис. грн., які використовуються для виробництва і медобладнання, і товарів для інвалідів. Суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, підприємство визначило в розмірі 8 тис. грн. Перевірити її достовірність.

Задача № 2

Документальною перевіркою за ІІ квартал поточного року встановлено, що суму податку на прибуток занижено на 15 тис. грн. Розрахувати суму фінансових санкцій, нарахувати пеню та визначити загальну суму донарахувань до бюджету, враховуючи, що перевірка проводилася 10 серпня поточного року.

Задача № 3

Підприємство «Альфа» виготовляє товари народного споживання. Загальний обсяг реалізованих товарів у звітному періоді за контрактними цінами становив 150 тис. грн., з яких експортовано товарів на 50 тис. грн. У цьому ж звітному періоді сплачено постачальникам вартість сировини та матеріалів за контрактними цінами на суму 60 тис. грн., з яких матеріали на суму 20 тис. грн. використано для виробництва товарів на експорт, а решта — на виробництво товарів, реалізованих на території України.

У попередньому звітному періоді було задекларовано товари, які передбачалося експортувати, але не було експортовано, а реалізовано на території України, на суму 30 тис. грн. Крім того, підприємству А у звітному періоді було повернуто неякісні товари на суму 40 тис. грн. (контрактна ціна), які були реалізовані на території України та задекларовані в попередньому звітному періоді. ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за звітний період, підприємство «Альфа» визначило в сумі 4 тис. грн. Перевірити достовірність цієї суми.

Задача № 4

Документальною перевіркою за звітний період встановлено, що в складі валових витрат підприємства значаться, тис. грн.:

виплата матеріальної допомоги	3
сплата страхових внесків за умовами обов’язкового страхування майна	2
виплата премій за результати виробничої діяльності	20
придбання комп’ютера	3
у оплата вартості проїзного квитка для бухгалтера	20
компенсація втрати частини заробітної плати у зв’язку з її несвоєчасною виплатою	3
ремонт автомобіля, орендованого у фізичної особи	4

Встановити порушення, визначити його вплив на величину оподатковуваного прибутку. Нарахувати штрафні санкції.