Вопрос 1. Предмет и метод науки о налогах. Понятие налога и налогообложения

Наука о налогах относится к числу общественных наук. Она изучает закономерности и тенденции формирования и изменения экономических отношений на определённых этапах развития цивилизации, распределения финансовых ресурсов между государством, хозяйствующими субъектами и каждым членом общества в целях удовлетворения коллективных потребностей.

Объектом исследования налогообложения является генезис, функционирование налоговой системы на каждом этапе её развития. Теория налогов выступает методологическим фундаментом сложного комплекса разделов.

Предметом науки о налогах являются денежные отношения, складывающиеся между государством, юридическими и физическими лицами по поводу перераспределения части валового внутреннего продукта для мобилизации денежных средств в бюджет страны, определение функции, роли и влияния налогов на социально-экономическое развитие общества.

Метод науки о налогах – это совокупность приемов и способов исследования, раскрывающих сущность налоговых отношений, связанных с движением денежных ресурсов от их собственника в пользу государства для выполнения его функций. Основной метод – формальная логика, включающий следующие приёмы познания: единство исторического и логического, анализ и синтез, индукция и дедукция, сравнение, аналогию, гипотезы, доказательства, абстрактное и конкретное, общее и частное. Общим методом изучения исследования является диалектический, показывающий переход количественных изменений в качественные. В современной практике используется позитивный и нормативный анализ.

Позитивный дает возможность увидеть систему налогообложения такой, какая она есть, а нормативный – какой она должна быть.

Общая теория налогообложения – совокупность взглядов, идей, представлений, знаний, накопленных многими поколениями политиков, экономистов о налогах, налоговой системе.

Налоги – обязательный, индивидуальный, безвозмездный платёж, взимаемый с организации и физ. лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных учреждений.

Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организации и физ. лица, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов гос. органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными юр. лицами значимых действий, включая предоставление определённых прав или выдачу разрешения.

Пошлина – платеж налогового типа, устанавливаемый за совершение в пользу плательщика юридически значимых действий или за оказание административных услуг органом гос. власти, при котором плательщик получает определённую выгоду (ввоз, вывоз товара, выдача и регистрация документов).

Вопрос 2. Налог как экономическая, финансовая и социальная категория

Экономическое содержание:

императивность (категоричность, решительность)

индивидуальная безвозмездность.

абстрактность (Налоги – это абстрактные платежи, которые при внесении их в бюджет не имеют целевого назначения)

законность

относительная регулярность

уплата в целях финансового обеспечения государства.

Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.

Устанавливая налоги, субъекты и объекты налогообложения, налоговые базы, ставки налогов, льготы и санкции, изменяя условия налогообложения, государство стимулирует предпринимательскую деятельность в одних направлениях и сдерживает в других. Исходя из общенациональных интересов. От успешного функционирования налоговой системы во многом зависит результативность применяемых экономических решений. Социальные аспекты налогообложения учитываются главным образом в форме либо налоговых вычетов из налоговой базы, либо налоговых льгот.

Налоговые вычеты бывают стандартные, социальные, профессиональные и имущественные. Стандартные налоговые вычеты обычно предоставляются работодателями своим работникам по основному месту работы. Социальные налоговые вычеты – это вычеты на обучение и лечение, а также на расходы, произведенные на благотворительные цели. Профессиональные вычеты предназначены для физических лиц – предпринимателей.  Имущественные вычеты дают право получить вычет при продаже квартир и машин, при покупке или строительстве нового жилья (дома, квартиры, комнаты и доли в них). Право на имущественный налоговый вычет не имеют пенсионеры и студенты без постоянного заработка.