2. Организация выдачи кредитов юридическим лицам оао кб «Банк Москвы»

2.1 Экономическая характеристика ОАО «Банк Москвы»

Акционерный коммерческий банк «Банк Москвы» (открытое акционерное общество) — юридическое лицо, созданное согласно действующему законодательству Российской Федерации без ограничения срока деятельности, действующее в организационно-правовой форме открытого акционерного общества. ОАО «Банк Москвы» осуществляет свою деятельность на основании генеральной лицензии на осуществление банковских операций № 2748 от 03 октября 2002г.

Основными акционерами на 2013г. ОАО «Банк Москвы» являются: ОАО «Банк ВТБ», Группа дочерних компаний Открытого акционерного общества «Столичная страховая группа» (ОАО «ССГ») конечный собственник, которых - Российская Федерация в лице Федерального агентства по управлению государственным имуществом, а так же Общества с ограниченной ответственностью - собственник в лице А. Ф. Бородина и А.Ф. Алалуева. (Приложение 5)

Банк Москвы — один из немногих банков, имеющих свой корпоративный герб (всего в России не более десяти). Герб выполнен в соответствии с действующим Кодексом Русской геральдической коллегии, утвержденным на заседании президиума Коллегии 1 августа 1995 года. Цвета Государственного флага России, использованные в гербе, раскрывают функцию служения Банка Москвы на благо Родины. (Приложение 6).

Банк Москвы — один из крупнейших универсальных банков России, предоставляющий диверсифицированный спектр финансовых услуг, как для юридических, так и для частных лиц: от расчетно-кассового обслуживания и кредитования до управления активами и организации финансирования на международных рынках капитала.

В настоящее время Банк Москвы обслуживает более 100 тысяч корпоративных и 7,8 млн. частных клиентов. Среди клиентов — юридических лиц — крупнейшие отраслевые предприятия. Из топ-500 самых больших компаний России более 150 предприятий являются клиентами Банка Москвы.

В Банке Москвы действует собственный процессинговый центр, обслуживающий карточные программы Банка. Всего Банком эмитировано более 13,3 млн. карт. Процессинговый центр сертифицирован Visa International и Europay International и располагает широкой сетью банкоматов (более 1,8 тыс. устройств), а также пунктов выдачи наличных.

Банк имеет лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности, включая операции с физическими лицами, дилерской деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами депозитарной деятельности.

Крупнейшими международными рейтинговыми агентствами Банку были присвоены следующие рейтинги:

-Fitch Ratings: ВВB– долгосрочный кредитный рейтинг Банка Москвы, прогноз «стабильный»; AA+ (rus) национальный кредитный рейтинг Банка Москвы, прогноз «стабильный»;

-Moody’s: Baa2/Prime-2 долгосрочный и кредитный рейтинг депозитов в иностранной валюте Банка Москвы; Ваа1 рейтинг еврооблигаций Банка Москвы.

Законодательство РФ и устав банка возлагают на совет директоров обязанность определять приоритетные направления стратегического развития и осуществления контроля над финансово-хозяйственной деятельностью Банка Москвы. Риски, с которыми сталкивается банк при осуществлении своей деятельности, в конечном итоге вынуждены принимать на себя акционеры.

В состав совета директоров входит независимый директор. Основными требованиями к нему является его способность выносить независимые суждения, то есть полное отсутствие каких-либо обстоятельств, которые могли бы повлиять на формирование его мнения.

Исполнительными органами власти являются: Президент Банка и коллегиальный исполнительный орган. На их возложены текущие руководство деятельностью банка, что предполагает их ответственность за реализацию целей, стратегии и политики Банка Москвы. Они обладают широкими полномочиями по распоряжению активами Банка, таким образом, работа организована так, чтобы исключить недоверие к ним со стороны акционеров (высокие требования к личностным и профессиональным качествам).

Политика ОАО «Банка Москвы» в области управления персоналом направлена на формирование и развитие профессионального коллектива, приверженного корпоративным ценностям банка, способного выполнять поставленные стратегические задачи.

2.2 Анализ финансового состояния ОАО «Банка Москвы»

Оценка кредитоспособности и надежности банка основывается на оценке его финансовой отчетности, а именно оборотная ведомость по счетам второго порядка (ф.101) и отчет о прибылях и убытках (ф.102).

Анализ начат с составления аналитического баланса, для этого сгруппированы счета таким образом, чтобы можно было сделать вывод об особенностях источников средств банка и о направлении вложений, при этом учтен принцип ликвидности (Приложение 7).

Данный аналитический баланс представлен в виде структурной таблицы на 2 периода.

Динамика и структура активов ОАО «Банка Москвы» представлена в Таблице (Приложения 8) и позволяет сделать вывод о том, что в целом активы ОАО "Банка Москвы" за рассматриваемый период имеют положительную динамику и на 01.01.2013 года составляют 2228840225 тыс. руб., что на 556079509 тыс. руб. больше по сравнению с 2010 годом и на 113318184 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом. В течение 2010 – 2012 г. стабильный рост наблюдается по следующим показателям: Участие в акционерных обществах, основные средства и нематериальные активы, дебиторы, просроченная кредитоспособность.

Данные по изменению структуры пассива бухгалтерского баланса ОАО "Банка Москвы" за 2010 – 2012 г. приведены в таблице (Приложение 9). Из этого можно выявить, что в целом пассивы ОАО "Банка Москвы" за рассматриваемый период имеют положительную динамику и на 01.01.2013 года составляют 2228840225 тыс. руб., что на 556079509 тыс. руб. больше по сравнению с 2010 годом и на 113318184 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом. Отчетный год был для Банка Москвы достаточно сложным из-за продолжающегося экономического кризиса в мировой финансовой системе и экономике России. Под влиянием финансового кризиса в 2009 году продолжилось замедление темпов роста российского банковского сектора.

Сравнив структуру баланса ОАО «Банк Москвы» на начало 2011-2013 гг. с оптимальной структурой баланса, можно сделать следующие выводы (Приложение 10):

Наибольшую долю активов баланса в анализируемый период составляют предоставленные кредиты и размещенные депозиты, а также прочие активы. Удельный вес предоставленных кредитов и размещенных депозитов в начале 2011 года составил 48.4%, к началу 2012г. их доля уменьшилась на 3,1%, а к 2013г. их доля незначительно увеличилась и достигла уровня 49,6% от общей суммы активов банка, тем самым, превышая оптимальное значение (39%). В абсолютном выражении происходит спад, а потом рост кредитов и депозитов – к 1.01.2013г. в сравнении с аналогичным периодом 2011г. они увеличились в 1,2%. Доля прочих активов составила в среднем за анализируемый период более 30%. По состоянию на 1.01.11г. удельный вес прочих активов составил 36,2%, а к 1.01.13г. снизился до уровня 27,4%. Данные показатели кардинально отличаются от оптимального значения, которое составляет 2% от валюты баланса. В абсолютном выражении также прослеживается тенденция спада прочих активов, главным образом, это произошло за счет значительного уменьшения дебиторов, расчеты с которыми уменьшились, а также за счет текущих расходов, которые тоже уменьшились.

Высоколиквидные активы, вложения в ценные бумаги, основные средства и нематериальные активы в общей сложности составляют лишь 4% от общей сумма активов баланса в период с 1 января 2011г. до 1 января 2013г.

Таким образом, наибольшее количество средств ОАО «Банка Москвы» в период с начала 2011г. до начала 2013г. было направлено на расчеты с дебиторами и текущие расходы банка, а также на предоставление кредитов и размещение депозитов.

Наибольшую долю пассивов баланса в период с 2011г. до 2013г. составляют привлеченные средства (обязательства). По состоянию на 1.01.11г. их удельный вес составил 53,0%. К началу 2012г. доля привлеченных средств уменьшилась на 0,4% и достигла уровня 52.6%. По состоянию на 1.01.13г. удельный вес обязательств банка увеличился до 58,1% в сравнении с 1.01.2011. На протяжении всего анализируемого периода данное значение существенно превышает оптимальное, которое должно составлять 40%.

Доля резервов под ссуды и ценные бумаги составила в начале 2011г. всего лишь 4% от валюты баланса банка, к 1.01.2012-2013г. их удельный вес увеличился до 6,7%; 7,3%, отклонение от оптимального значения составило более 25%. Таким образом, можно сделать вывод о недостаточности объема создаваемых резервов в ОАО «Банк Москвы».

На втором этапе оценки финансового состояния ОАО «Банка Москвы» необходимо проанализировать доходы и расходы банка. Данный анализ был проведен на основе выписки из отчета о прибылях и убытках, составленный на период с 1.01.11г. до 1.01.13г. (Приложение 11). Проанализировав полученные результаты, можно сделать следующие выводы:

Общая сумма доходов банка сократилась с 611184904 тыс.руб. по состоянию на 1.01.11г. до 578868611 тыс.руб. на 1.01.13г. Однако к 1.01.12г. сумма доходов увеличилась и составила 649863710 тыс.руб. В целом динамика доходов ОАО «Банка Москвы»отрицательна, за анализируемый период их сумма уменьшилась на 32316293 тыс.руб.

Наибольший удельный вес в общей сумме доходов банка на протяжении всего анализируемого периода составляет группа «Операционные доходы», их доля увеличивается с 18,1% (по состоянию на 1.01.11г.) до 26,6 (по состоянию на 1.01.13г.). в абсолютном выражении на последнюю отчетную дату они составили 154022524 тыс.руб. Главным образом, высокая доля операционных доходов складывается за счет положительной переоценки ценных бумаг, средств в иностранной валюте и драгоценных металлов.

Общая сумма расходов банка имеет схожую динамику. Величина расходов уменьшилась с 599793441 тыс.руб. по состоянию на 1.01.11г. до 570563687тыс.руб. на 1.01.13г. В целом динамика расходов ОАО «Банка Москвы» отрицательна, уменьшение их суммы за анализируемый период составило 29229754 тыс.руб.

Для более подробного изучения финансового состояния ОАО «Банка Москвы» необходимо проанализировать его деятельность с помощью методики Л.Ф. Суховой.

Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора.

На основе данных (Приложения 7) рассчитываются показатели, характеризующие финансово-экономическую деятельность банка. Целью первого этапа анализа является оценка деятельности банка по осуществлению им активно – пассивных операций. Для этого рассчитывается ряд коэффициентов (Приложение 12) и сопоставляется с рекомендуемыми значениями.

Рассчитав показатели оценки деятельности банка за период с 1.01.11. до 1.01.13г. (Приложение 12) и сравнив их с рекомендуемыми значениями, можно сделать следующие выводы:

1. Уровень кредитной деятельности банка. Оптимальное значение данного показателя 39 %, на 1 января 2011, 2012 и 2013 года уровень кредитной деятельности банка составлял 39, 38 и 41% соответственно, что соответствует оптимальному значению, т.е. кредитная активность банка на оптимальном уровне.

2.Показатель уровня инвестиционной деятельности характеризует инвестиционную активность банка. В начале периода данный показатель принял значение 0,0998 при рекомендуемом значении 0,12. На протяжении исследуемого периода его значение увеличилось до 0,1980 и превысило рекомендуемое значение, что говорит о том, что банк проводит агрессивную инвестиционную политику. Все это свидетельствует о высокой инвестиционной активности банка (т.е. велика доля объемов операций с ценными бумагами в общей сумме активных операций) и высокой степени специализации в области инвестирования в ценные бумаги.

3. Уровень кредитной активности по использованию привлеченных средств показывает, какая часть привлеченных средств направлена в кредиты, что обеспечивает оценку проводимой банком кредитной политики. В анализируемом периоде значение данного показателя на 01.01.2013 г. увеличивается и соответствует нормативному значению (0,8). Это свидетельствует о том, что банк проводит достаточно эффективную кредитную политику.

4. На протяжении всего анализируемого периода не наблюдается резкого снижения значения уровня привлеченных средств, к 2011 году оно составило 0,4964, при рекомендуемом значении равном 0,49. Это свидетельствует о росте активности работы банка по развитию депозитной базы, корреспондентских связей и внедрению новых технологий проведения пассивных операций, что, в конечном счете, проявляется в повышении качества управления пассивным портфелем банка. В 2012 году наблюдается снижение расчетного показателя по равнению с 2011 годом на 0,0261, что свидетельствует о снижении активности работы банка по развитию депозитной базы, корреспондентских связей и внедрению новых технологий проведения пассивных операций, к 2013 году оно составило 0,4981, что, в конечном счете, проявляется в повышении качества управления пассивным портфелем банка.

5. Показатель уровня работающих активов в 2010, 2011 и 2012 году выше нормативного значения (0,51). Следовательно, можно сделать вывод, что большая часть всех активов размещена в доходные операции, что говорит о высокой коммерческой активности банка по размещению средств, а также о возможности снижения ликвидности.

6.Расчетное значение коэффициента отражает степень доступности банка к межбанковскому рынку денежных средств. В 2011 и 2012 годах расчетное значение показателя ниже рекомендуемого значения (0,2), это может свидетельствовать о некотором недоверии к банку со стороны других банков, хотя и не обязательно, поскольку банк не всегда осуществляет такие операции. В 2010 году показатели незначительно отличаются от рекомендуемого значения 0,2 – 0,4. Банк, тем самым, показывает свою независимость от внешних источников финансирования, следовательно, является финансово – независимым в целом.

Общий вывод: Произведенный анализ осуществления ОАО «Банке Москвы» активно-пассивных операций показывает, что банк обладает высокой кредитной активностью, а тип проводимой кредитной политики можно определить как умеренно-консервативный, инвестиционная политика банка является консервативной. Банк проводит активную работу по привлечению дешевых ресурсов для осуществления своей деятельности, по развитию депозитной базы, корреспондентских связей и внедрению новых технологий проведения пассивных операций. В целом необходимо отметить, что у ОАО «Банк Москвы» присутствует четкая стратегия в области управления активными (в первую очередь кредитными) и пассивными операциями.

Следующим этапом анализа является оценка финансовой устойчивости банка (Приложение 13).

На основании проведенного анализа можно сделать выводы:

1. Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнить свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде. Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется на основе сравнения расчетных показателей ликвидности с нормативными значениями. В предлагаемой методике рассчитывается один из показателей ликвидности, а именно норматив общей ликвидности. Он определяется соотношением ликвидных активов и суммарных активов банка.

Рекомендуемое значение данного показателя находится в интервале от 20 % до 30 %. В анализируемом периоде (2010 – 2012 гг.) норматив общей ликвидности принял следующие значения: соответственно 0,055, 0,039 и 0.04. Расчетные значения на протяжении всего периода ниже нормативных значений. Это свидетельствует о низкой ликвидности банка. Также можно говорить об обратной связи норматива общей ликвидности и показателя доходности банка. Чем ниже ликвидность, тем выше доходность банка.

2. Собственные оборотные средства – это та часть собственных средств банка, которая вложена в оборотные активы. Положительная величина размера собственных оборотных средств означает, что у банка имеются в наличии СОС в сумме расчетного значения этого показателя. Наличие собственных оборотных средств банка за анализируемый период почти не изменилось и составило 0,418-0,462%.

3. Уровень собственных оборотных средств в кредитных вложениях банка отражает долю собственных оборотных средств банка в его кредитных вложениях. Расчетное значение этого коэффициента показывает, сколько рублей собственных средств банка вложено в 1 рубль предоставленных им кредитов. Рекомендуемое значение показателя равно 0,8. В течение анализируемого периода наблюдается спад значения показателя, т.е. в 2010 году оно составляет 1,189, а в 2012 – 1,009. Это свидетельствует о снижении доходности и прибыльности банка, а также о финансовой зависимости в осуществлении кредитной деятельности. Высокие значения показателя, рассчитанные мной, свидетельствуют, о том, что степень покрытия кредитных вложений собственными источниками банка высокая, от сюда плата за привлеченные ресурсы ниже и выше доход.

4. Коэффициент иммобилизации отражает уровень покрытия собственными оборотными средствами активов банка, отвлеченных из оборота. Иначе говоря, он показывает, сколько рублей собственных оборотных средств приходится на каждый рубль основных средств и нематериальных активов банка. В течение анализируемого периода наблюдается стабильное уменьшение показателя это может быть вызвано рядом факторов, в том числе: развитием производственной структуры банка; снижением оперативности в распоряжении финансовыми ресурсами банка; осложнениями с погашением обязательств и др. также снижение коэффициента свидетельствует о том, что в банке снижается обеспеченность собственными средствами, а значит, увеличивается иммобилизация собственных оборотных средств. Это неизменно ведет к возрастанию риска ликвидности, неплатежеспособности и, в конечном счете, к падению надежности банка.

5. Коэффициент автономии показывает, что за анализируемый период доля собственных средств с учетом собственных резервов под ссуды и ценные бумаги составляет 0,469, 0,473 и 0,425 соответственно в 2010, 2011 и 2012 годах, при нормативном значении 0,51 и выше. Банк можно считать финансово зависимым от внешних источников финансирования деятельности, а, следовательно, финансовое положение банка неустойчиво.

6. Коэффициент финансовой устойчивости отражает соотношение собственных и привлеченных средств банка. В 2010, 2011 и 2012 годах наблюдается снижение значения коэффициента в результате уменьшения темпов роста собственных средств, по сравнению с темпами роста привлеченных ведет к снижению управляемости активными операциями. Таким образом, тенденция снижения значения коэффициента может привести к агрессивной кредитной политике, а, следовательно, к росту кредитного риска.

Следующий этап анализа предполагает количественную оценку деловой активности банка. В ходе анализа оценивается экономическая эффективность деятельности банка в целом, а так же сложившаяся тенденция его развития. Результаты расчета приведены в (Приложении14). Исходя из полученных расчетов, можно сделать следующие выводы.

1. «Золотое правило экономики» не выполняется в 2010, 2011 и 2012 года анализируемых периодов. Следовательно, тенденцию развития деятельности банка за эти три года можно оценить как убыточную, так как в эти годы были допущены определенные ошибки в управлении деятельностью банка.. В 2011 году правило не выполняется, потому что рост доходов больше роста отдачи активов и меньше полученной прибыли. А в 2012 году темпы роста чистой прибыли меньше роста доходов, а уровень доходов меньше роста отдачи активов. В 2013 году рост доходов меньше роста чистой прибыли;

Нарушение условий «золотого правила экономики» по причинам, указанным выше, сказалось и на потере темпов прироста показателей рентабельности активов и уставного капитала банка. Таким образом, проводимая банком кредитная политика обеспечивает не рентабельную его деятельность в целом.

2. Рекомендуемое значение коэффициента использования привлеченных средств составляет 0,8, то есть на кредитование может затрачиваться не более 80 % привлеченных средств. В нашем случае данный показатель не значительно отличается от рекомендуемого значения и составляет 0,7825, 0,8055 и 0,8309 в 2010 – 2012 гг. соответственно. Это свидетельствует об умеренно агрессивной и умеренно рисковой политике банка.

3. Коэффициент рентабельности активов равный 0,00066 на 01.01.2011 год показывает, что на 1 рубль активов банка приходится 0,00066 рублей чистой прибыли, на 01.01.2012 год 0,00052, а на 01.01.2013 год 0,00054. Очень низкое значение показателя, может быть результатом неэффективной деятельности банка, низких ставок дохода от активов. В данном случае банк подвергает себя большому риску. Что свидетельствует о не эффективной и не устойчивой деятельности банка.

4. Коэффициент рентабельности уставного капитала отражает размер прибыли на каждый рубль уставного фонда и тем самым определяет уровень эффективности использования средств собственников банка. Коэффициент равный 0,06 в 2010 году показывает, что на 1 рубль уставного фонда приходится 0,06 рублей прибыли. Коэффициент равный 0,04 на 01.01.2012 год показывает, что на 1 рубль уставного фонда приходится 0,04 рублей прибыли.

Дальше проведем рейтинговую оценку надежности ОАО «Банка Москвы» в период с 1.01.2011г. до 1.01.2013г. (приложение 15).отсюда получаем следующие выводы:

1.Генеральный коэффициент надежности показывает степень обеспеченности рискованных вложений банка его собственным капиталом. Значения показателя составили 0,83; 0,70 и 0,68 по состоянию на 1 января 2011, 2012 и 2013гг. соответственно. На протяжении всего анализируемого периода расчетные значения показателя снижаются, и на 01.01.12 и на 01.01.13 г. не достигают рекомендуемого значения – 1. Таким образом, можно сделать вывод, что в случае невозврата кредитов, убытки банка не могут быть полностью покрыты собственным капиталом, т.е. с этой точки зрения банк нельзя считать надежным.

2. Коэффициент мгновенной ликвидности показывает, каким образом банк использует деньги клиентов в качестве собственных кредитных ресурсов. Средства клиентов должны быть полностью обеспечены ликвидными активами банка, но фактически ликвидные активы составляют лишь 14% обязательств до востребования на 1.01.11г., 12% – на 1.01.12г. и 11% на 1.01.13г. Следовательно, клиенты не могут претендовать на полное получение процентов по расчетным и текущим счетам. Кроме того, платежные поручения клиентов не обеспечены возможностями банка для быстрого осуществления расчетов по ним, что также характеризует ОАО «Банк Москвы» как ненадежный банк.

3. Кросс-коэффициент показывает, какая часть доверенных банку средств может быть рискованной. На протяжении всего анализируемого периода данный показатель снижается и почти равен единице, т.е. риску подвергаются все срочные обязательства, тогда как максимальное значение подверженных риску доверенных банку средств не должно превышать 1/3, следовательно, с этой точки зрения банк также является ненадежным.

4. Генеральный коэффициент ликвидности показывает обеспеченность средств клиента ликвидными активами, недвижимостью и нематериальными ценностями. Уровень обеспеченности очень низок и составляет лишь 10% по состоянию на последнюю отчетную дату, тогда как его рекомендуемое значение равно 100%. Таким образом, банк нельзя назвать надежным.

5. Коэффициент защищенности капитала показывает уровень защищенности собственных средств банка от инфляции. Банк считается надежным, если его капитал полностью инвестирован в недвижимость и ценности, но фактически показатель не достигает рекомендуемого уровня. Расчетные значения показателя равны 1% по состоянию на 1.01.1г. и на 1 января 2012г. и 2.9% на 1.01.2013г. Следовательно, по этой позиции банк также ненадежен.

6. Коэффициент фондовой капитализации прибыли показывает соотношение накопленных собственных источников банка и уставного фонда. Рекомендуемым соотношением является превышение в три раза сумм, направленных на развитие банка над уставным капиталом. Расчетные значения данного показателя на протяжении всего анализируемого периода превышают норматив и составляют 39,97; 31,66 и 39,97 на 1 января 2011, 2012 и 2013гг. соответственно. Таким образом, банк отчисляет значительную сумму прибыли на развитие своей деятельности, что характеризует банк как надежный.

7. В целом по проведенному анализу можно сказать, что банк неликвиден, его деятельность нерентабельна и как следствие этого банк является ненадежным. Хотя данные выводы не подтверждены низким значением рейтинговой оценки, значение которой составило 102,6% к последней отчетной дате анализируемого периода (рекомендуемое значение равно 100%).

Комплексная оценка финансового состояния ОАО «Банке Москвы» в период с 1.01.11г. до 1.01.13г. и определение класса его кредитоспособности. Расчеты, представленные в (приложении 16) наглядно показывают, что на протяжении всего анализируемого периода банк относится к 3 классу кредитоспособности, т.е. банк является некредитоспособен.

Используя методику Л.Ф.Сухова, определим надежность «Банка Москвы» с помощью (Приложения 17 и 18). На основе системы аналитических показателей, приводимых в (Приложении 19), можно получить общую картину эффективной деятельности и финансовой устойчивости банка.

Проанализировав коэффициенты, представленные в таблице, можно сделать следующие выводы:

1. Коэффициент мгновенной ликвидности позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных активов «первой очереди». В исследуемом периоде наблюдается уменьшение коэффициента мгновенной ликвидности. В 01.01.2011 год он составил 6,6%, на 01.01.2012 – 5,8%, а на 01.01.2013 – 4,3%. Это означает, что в 2010 году может быть погашено 6,6% обязательств по первому требованию за счет ликвидных активов, в 2011 – 5,8%, а в 2012 году 4,3% (в первой очереди), т.е. денежных средств счетов ЦБ находящихся на резервных счетах в ЦБ.

2. Уровень доходных активов К2 показывает, какую долю в активах занимают доходные активы. Так как практически все доходные активы являются рисковыми, их чрезвычайно высокая доля увеличивает неустойчивость банка и риски неплатежей, как по текущим операциям, так и по своим обязательствам. Вместе с тем, размер доходных активов должен быть достаточен для безубыточной работы банка. Нормальным считается, если доля доходных активов составляет 65 – 75 %, либо ниже, но при условии, что доходы банка превышают его расходы. На протяжении всего анализируемого периода, наблюдается незначительное превышение допустимого значения, в 2010, 2011 и 2012 году значение составляет 0,912; 0,935 и 0,943 соответственно. Это свидетельствует о высоком риске неплатежей как по текущим операциям, так и по своим обязательствам, что в дальнейшем может свидетельствовать о неустойчивости банка.

3. Коэффициент размещения платных средств К3 показывает, какая доля привлеченных ресурсов направляется в доходные (платные) операции. Если коэффициент выше 1,0 – 1,2 – это свидетельствует о том, что часть платных ресурсов используется не по назначению. Они отвлекаются либо на собственные нужды, либо в недоходные операции, что приводит к образованию убытков в банке. В анализируемом периоде значение коэффициента не превышает рекомендуемого (2010 г. – 1,041; 2011 – 0,801; 2012 – 0,73), следовательно, привлеченные ресурсы используются по назначению, направляются в доходные операции.

4. Коэффициент общей дееспособности К4 позволяет оценить стабильность работы банка. Значение данного коэффициента в анализируемом периоде составляет на 01.01.2011 – 0, 0,680; на 01.01.2012 – 0,934; на 01.01.2013 – 0,691, что соответствует нормативному значению < 1. Банк остается жизнеспособным, работа банка стабильна, расходы от операций и инвестиций покрываются за счет полученных доходов.

5. Коэффициент рентабельности активов К5 позволяет определить уровень рентабельности всех активов. За анализируемый период значение показателя не превышает допустимого, это говорит об эффективной деятельности банка.

6. Значение коэффициента достаточности капитала на протяжении всего анализируемого периода является стабильно близким к допустимому значению,; на 01.01.2011 – 0,064; а на 01.01.2012 – 0,134; на 01.01.2013 оно составляет 0,123. Это свидетельствует о надежности и устойчивости работы банка.

7. Расчет доли уставного фонда в капитале банка показал значения (на 01.01.2011-0,330; на 01.01.2012-0,167; на 01.01.2013-0,16) ниже нормативного (0,5). Это свидетельствует о том, что работа банка неэффективна и нестабильна, и что доля средств учредителей в капитале банка недостаточна.

8. Коэффициент полной ликвидности К8 характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка для достижения оптимальной ликвидности. В нашем случае, на 01.01.2013 г. данный коэффициент превышает допустимое значение, это говорит о том, что ликвидные активы превысили величину текущих обязательств банка, а также показывает, что банк способен расплачиваться по своим обязательствам в долгосрочной перспективе или в случае ликвидации.

2.2 Основные условия и параметры кредитования юридических лиц в ОАО АКБ "Банк москвы"

Условия кредитования юридических лиц в ОАО АКБ "Банк Москвы" представлены в программе "Кредитование предприятий малого и среднего бизнеса" (ООО, ЗАО, ОАО, индивидуальным предпринимателям). Программа кредитования малого и среднего бизнеса (МСБ) разработана специалистами банка в целях сделать кредиты доступными как можно более широкому кругу предпринимателей. Кредиты в рамках Пилотного проекта Программы разработаны с учетом потребностей самого широкого круга предпринимателей, имеют конкурентные процентные ставки и сжатые сроки рассмотрения заявки.

Программа ОАО АКБ "Банк Москвы" представляет собой три тарифа, которые отличаются условиями, суммой выдаваемого кредита, обеспечением и другими параметрами, рассмотренными ниже.

Тариф 1. По этому тарифу кредит выдается на сумму 150000-1500000 руб. на срок от 3 до 36 мес. Процентная ставка составляет 17-19%. Комиссия - 1,5 % от суммы кредита, но не менее 4500 руб. Требования к обеспечению следующие: залог (объекты недвижимости, производственное и торговое оборудование, транспортные средства, товарно-материальные запасы, ценные бумаги, личное имущество физических лиц) и поручительство (личное поручительство руководителя и/или учредителей бизнеса, совокупная доля которых в Уставном капитале более 50% или возможное поручительство третьих лиц). Минимальный срок рассмотрения заявки - до 5 дней.

Тариф 2. Тариф предусматривает выдачу кредита на сумму от 1500001 - 4500000 руб. на срок от 3 до 60 мес. Процентная ставка составляет 16 - 18,5%. Комиссия - 1,0% от суммы кредита. Требования к обеспечению следующие: залог (объекты недвижимости, производственное и торговое оборудование, транспортные средства, товарно-материальные запасы, ценные бумаги, личное имущество физических лиц) и поручительство (личное поручительство руководителя и/или учредителей бизнеса, совокупная доля которых в Уставном капитале более 50% или возможное поручительство третьих лиц). Минимальный срок рассмотрения заявки - до 10 дней.

Тариф 3. По этому тарифу кредит выдается на сумму 4500001 - 9000000 руб. на срок от 3 до 16 мес. Процентная ставка составляет 15 - 17,5%. Комиссия - 0,5% от суммы кредита. Требования к обеспечению следующие: залог (объекты недвижимости, производственное и торговое оборудование, транспортные средства, товарно-материальные запасы, ценные бумаги, личное имущество физических лиц) и поручительство (личное поручительство руководителя и/или учредителей бизнеса, совокупная доля которых в Уставном капитале более 50% или возможное поручительство.

Такая тарификация удобна как для клиентов, так и для банка. Каждый тариф рассчитан на определенный круг заемщиков, но наиболее востребованным среди клиентов ОАО АКБ "БАНК МОСКВЫ" является Тариф 2. В таблице 2.2 представлены данные о кредитах, выданных юридическим лицам ОАО АКБ "БАНК МОСКВЫом" в 2008-2010 гг. Анализируя данные этой таблицы можно сделать вывод о тенденции к увеличению выдачи кредитов. Это можно объяснить ростом малого и среднего бизнеса в России в последние годы, в частности за счет налоговых льгот, инвестирования, разнообразных программ кредитования. Ведь говоря о кредитовании юридических лиц в российской банковской практике, в первую очередь подразумевается именно этот вид заемщиков.

Таблица 2.2 - Кредиты, выданные юридическим лицам ОАО АКБ "Банк Москвы" (в млн. руб.)

	1квартал	2квартал	3квартал	4квартал	итого	(+; - )
2008 год	68	71	69	85	293	-
2009 год	89	94	101	115	399	+106
2010 год	114	110	135	147	506	+107

Из таблицы 2.2 следует, увеличение выдачи кредитов в ОАО АКБ "Банк Москвы" юридическим лицам происходит уверенными темпами. Так к 2009 году объемы кредитования юридических лиц увеличились на 36%, а в 2010 году, по сравнению с 2009 годом произошло увеличение на 26%. Однако, следует отметить, что, в общем, по всем ОАО АКБ "Банк Москвы" в России наблюдается резкий скачок объемов кредитования по "Программе кредитования малого и среднего бизнеса", в 2010 году этот показатель увеличился на 294%.

Также стоит отметить, что наблюдается рост выдачи кредитов не только из года в год, но и поквартально.