Тема 11: Автоматизація обліку фінансово-розрахункових операцій

Мета заняття: показати значення програми «1С:Бухгалтерія 8.2» для автоматизації бухгалтерського обліку фінансово-розрахункових операцій на сучасному підприємстві; ознайомитися з автоматизованим обліком касових операцій та формуванням касової книги; обліком операцій на рахунках в банку та формуванням банківських документів; обліком розрахунків з підзвітними особами та формуванням аван­сових звітів; обліком розрахунків з постачальниками і підрядниками; обліком реалізації товарів, готової продукції, надання послуг; обліком валютних операцій на основі програми «1С:Бухгалтерія 8.2».

ПЛАН

1. Особливості організації автоматизованого обліку фінансово-розрахункових операцій.

2. Ведення обліку фінансово-розрахункових операцій з використанням програми «1С:Бухгалтерія 8.2»:

2.1. Готівкові розрахунки.

2.2. Безготівкові розрахунки.

2.3. Облік розрахунків з підзвітними особами.

2.4. Облік розрахунків з контрагентами.

Питання для самостійного опрацювання:

1. Поточний облік валютних операцій.

2. Інформаційне забезпечення прийняття управлінських рішень щодо фінансово- розрахункових операцій.

& Рекомендована література:

Основна: 1. Клименко О.В. Інформаційні системи і технології в обліку: Навч. посібник. – К., 2008, ст. 230 – 260.

2. Сараєва Г., Власенко Л. 1С:Бухгалтерія 8.2: доступно для бухгалтера.- Х.: Фактор, 2011, ст. 232 – 272, 291 - 338.

Додаткова: 1.План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999р. № 291 (зі змінами та доповненнями).

2. Положення (стандарти) бухгалтерського обліку, затверджені наказами Міністерства фінансів України (зі змінами та доповненнями).

3. Шаталов А.М. 1С: Бухгалтерия для Украины. Первые шаги. – М.: Фирма «1С», 2009, ст.172-188.

4. 1С:Предприятие 8. Конфигурация «Бухгалтерия для Украины». Руководство по ведению учета. – М.: Фирма «1С», 2011, ст.163 – 191.

Інтернет-ресурси: Офіційний сайт представництва компанії «1С» в Україні www.1C.ua

Електронна бібліотека http://pidruchniki.com.ua/

Електронна бібліотека http://www.studentbooks.com.ua/

Ведення обліку фінансово-розрахункових операцій є однією з найбільш важливих ділянок ведення обліку. Оскільки ці операції стосуються найбільш ліквідних активів підприємства, вони виконуються на підприємствах всіх галузей та будь-якої організаційно-правової форми і є достатньо численними. Автоматизація ведення обліку даних операцій тісно поєднується з веденням обліку інших видів активів та пасивів і тому не може бути відокремлена від обліку різних видів активів та пасивів підприємства.

1. Особливості організації автоматизованого обліку фінансово-розрахункових операцій

Для збереження всіх готівкових грошових коштів і цінних паперів та виконання розрахунків на підприємствах створюються каси. І всі операції, зміст яких пов'язаний із надходженням готівки до каси та видавання її, називають касовими операціями. Усі підприємства, незалежно від форми власності (державні, орендні, колективні, спільні, кооперативні) зобов'язані зберігати свої грошові кошти в установах банку та з їх допомогою виконувати безготівкові розрахунки зі своїми контрагентами. Банківські операції, порівняно з касовими, трудомісткіші, оскільки вони характеризуються розмаїттям операцій та вимагають формування великої кількості первинних документів. Організація обліку руху грошових засобів — найважливіше завдання бухгалтерського обліку. Його вирішення забезпечує повсякденний контроль за збереженням, правильним використанням та станом грошових засобів на розрахунковому рахунку в банку, прийманням, видаванням грошей у касі підприємства.

Грошові кошти, одержані з банківської установи, можуть використовуватися для:

• розрахунків із населенням з оплати праці;

• виплати грошових виплат і заохочення, спрямованих на споживання;

• допомоги, компенсацій, гонорарів, стипендій, пенсій, витрат на відрядження;

• страхових відшкодувань населенню в разі потреби;

• розрахунків із ломбардами;

>закупівлі сільгосппродукції та продуктів її перероблення тощо.

Ведення обліку фінансово-розрахункових операцій слід розподілити на такі основні групи, що мають свої особливості ведення обліку та визначений перелік облікових документів і регістрів:

- Облік готівки і безготівкових грошових коштів, які відображаються на синтетичних рахунках 30 «Каса», 31 «Рахунки в банках» та ін. На цю групу покладається забезпечення повного, достовірного і своєчасного обліку готівки і коштів та дієвого контролю за дотриманням касової і розрахункової дисципліни, а також за наявністю грошей, їх зберіганням і правильним використанням.

• Облік кредитів банків і фінансування підприємства, які здійснюються на синтетичних рахунках 60 «Короткострокові позики», 50 «Довгострокові позики» та інші. Основне завдання цієї групи - своєчасний і достовірний облік по розрахунках з банками за одержані позики або кредити, а також облік і контроль за фінансуванням капітальних вкладень тощо.

• Облік розрахунків з контрагентами на синтетичних рахунках 63 «Розрахунки з постачальниками і підрядниками», 36 «Розрахунки з покупцями і замовниками» та ін. Методика аналітичного обліку розрахунків розглянута раніше: з постачальниками матеріальних цінностей, покупцями готової продукції, дебіторами і кредиторами. Основним завданням цієї групи є повний, своєчасний та достовірний облік і контроль за всіма видами розрахунків з різними підприємствами й організаціями.

• Облік розрахунків з бюджетом, фондами соціального страхування та пенсійним фондом для ведення якого використовуються рахунки 64 «Розрахунки за податками й платежами», 65 «Розрахунки за страхуванням». Основне завдання цієї групи - повний, своєчасний та достовірний облік і контроль за всіма видами розрахунків у розрізі окремих платежів.

• Облік інших розрахунків, для ведення яких використовуються рахунки 37 «Розрахунки з іншими дебіторами», 68 «Розрахунки за іншими операціями», та ін. Основним завданням цієї групи являється повний, своєчасний і достовірний облік і контроль за всіма видами розрахунків у розрізі окремих виконаних операцій.

• Облік валютних операцій, пов'язаних з придбанням та продажем іноземної валюти, формуванням та обліком курсових різниць. Основним завданням цієї групи являється повний, своєчасний і достовірний облік і контроль за всіма валютними активами підприємствами та валюто обмінними операціями.

Основними завданнями обліку фінансово-розрахункових операцій підприємства є:

• аналітичний і синтетичний облік касових і банківських операцій за готівкою і рухом коштів, цінних паперів тощо;

- аналітичний і синтетичний облік кредитів і позик банків; аналітичний і синтетичний облік (разом з іншими ділянками) розрахунків з постачальниками матеріальних цінностей, покупцями готової продукції, дебіторами і кредиторами, бюджетом та іншими організаціями;

- аналітичний і синтетичний облік підзвітних, депонентських та інших сум;

• аналітичний і синтетичний облік (разом з іншими ділянками) відвантажених і реалізованих товарів, виконаних робіт і послуг;

• аналітичний і синтетичний облік результатів господарської діяльності підприємства, формування різних фондів тощо;

• складання різних розшифровок, що стосуються обліку і контролю грошових коштів, розрахункових, кредитних та інших операцій;

• складання даних для заповнення бухгалтерської зведеної звітності;

• контроль над операціями руху коштів, своєчасного проведення розрахунків з різними організаціями, установами і підприємствами, своєчасного погашення банківських кредитів і позик, дебіторської і кредиторської заборгованості, виплати і перерахування в доход державі депонентських сум тощо;

• своєчасне і в повній мірі інформування керівників та фахівців різних рівнів про наявність, рух і використання коштів, фінансово-розрахункові операції, формування різних фондів, використання прибутку тощо.

Автоматизоване ведення обліку фінансово-розрахункових операцій не має суттєвих відмінностей від неавтоматизованого обліку, проте має такі особливості:

Необхідність забезпечення хронологічного контролю за часом складання документів та виконання операцій.

Необхідність забезпечення обміну інформацією між окремими обліковими програмами, такими як системи «Клієнт-Банк» та «Торговий зал» чи «Касовий зал».

Аналітичний облік за рахунками фінансово-розрахункових операцій здійснюється:

- Для рахунків обліку грошових коштів - у розрізі статтей руху грошових коштів та банківських рахунків (для певного рахунка в банку).

• Для рахунків обліку розрахунків з контрагентами - в розрізі контрагентів, договорів та документів розрахунків з контрагентами.

• Для рахунків обліку розрахунків з бюджетом, фондами соціального страхування та пенсійним фондом - в розрізі видів податків та (або) статтей податкових декларацій.

Окрім документів, які розглядалися при веденні обліку основних засобів та товарно-матеріальних цінностей, при веденні обліку фінансово-розрахункових операцій використовуються первинні документи, електронні аналоги яких наведені в таблиці.

Таблиця

Відповідність форм первинних документів з обліку фінансово-розрахункових операцій та їх електронних аналогів

Неавтоматизований облік	Автоматизований облік
КО-1 «Прибутковий касовий ордер»	Прибутковий касовий ордер
КО-2 «Видатковий касовий ордер»	Видатковий касовий ордер
КО-3 «Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових ордерів»	Журнал прибуткових та видаткових касових ордерів/Каса
КО-4 «Касова книга»	Звіт Касова книга
КО-5 «Книга обліку прийнятих та виданих касиром грошей»	Книга обліку прийнятих і виданих грошей
Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт	Авансовий звіт
Платіжне доручення	Платіжне доручення вхідне/вихідне
Банківська виписка	Виписка банку
Акт звірки розрахунків	Акт звірки розрахунків
Заява на купівлю валюти	Заявка на купівлю-продаж валюти Купівля-продаж валюти
Заява на продаж валюти