Анализ мгновенной ликвидности

Рассмотрим приведенную схему на примере анализа мгновенной ликвидности.

Коэффициент мгновенной ликвидности (#₂) по состоянию на две даты имеет следующие значения: на 1 ноября — 0,3; на 1 декабря — 0,15, при нормативном значении 0,2.

Указанная ситуация не является характерной для современного этапа развития банковской системы, поскольку большинство кредит­ных организаций имеет излишек высоколиквидных активов. Однако ситуация может измениться, а предлагаемая схема может быть приме­нена и к анализу «излишка» ликвидности.

В рассматриваемом примере по состоянию на 1 декабря имеет мес­то нарушение нормативного значения коэффициента мгновенной ликвидности на 0,05 и снижение его фактического уровня по сравне­нию с 1 ноября на 0,15.

Коэффициент мгновенной ликвидности рассчитывается по формуле

ПА Я₂=-^^100%,

где ЛА_М — высоколиквидные активы, ОВ_М — обязательства до востре­бования.

Для оценки влияния числителя и знаменателя на изменение уров­ня показателя используется метод подстановки. Данные для расчета Приведены в табл. 10.2.

262

Глава 10. Управление ликвидностью банка

3. Управление ликвидностью на основе экономических нормативов

263

Таблица 10.2. Изменение значений составляющих показателя мгновенной

Ликвидности

Даты	Фактическое значение Нг	Фактическое значение числителя, у	Фактическое значение знаменателя, l	Изменение
				Я2	ЛАЫ
1 ноября 1 декабря	0,30 0,15	20 15	66 100	-0,15	-5	+34

Влияние изменений ЛА_М на уровень Я₂:

_Ау = ZL_Z°. = 11 _^ =0,23 -0,30 = -0,07. z₀ z₀ 66 66

Влияние изменения ОВ_М (Az) на уровень Н₂:

_{Az =} >1 -21 = Л -11 =0,15 -0,23 = -0,08. z, г₀ Ю0 66

Поскольку изменение значений числителя и знаменателя оказыва­ют однородное влияние на изменение Н₂, общее изменение равно: 0,07 + 0,08 = 0,15.

Таким образом, примерно в одинаковой степени на изменение по­казателя Н₂ повлияло:

• снижение общей суммы высоколиквидных активов (на 5 ед., что

снизило уровень Н₂ на 0,07);

• увеличение обязательств до востребования (на 34 ед., что снизи­ ло уровень Н₂ на 0,08).

Далее необходимо проанализировать факторы, повлиявшие на из­менение числителя (JIAJ и знаменателя (OBJ коэффициента мгно­венной ликвидности.

Состав высоколиквидных активов (ЛА_Ы) на анализируемые даты характеризуется следующими данными (табл. 10.3).

Таблица 10.3. Изменение состава высоколиквидных активов, усл. ед.

Показатели	Фактическое наличие на:		Изменение (+,-)
	1 ноября	1 декабря
Всего высоколиквидных активов (ЛАЫ), в том числе: Касса кредитной организации (сч. 20202, 20204, 20206. 20207, 20208)	2	20 2	15

Продолжение табл. 10.3

Показатели	Фактическое наличие на:		Изменение (+,-)
	1 ноября	1 декабря
Корреспондентский счет в Банке России (сч. 30102) Депозиты, размещенные в Банке России (сч. 31901) Вложения в государственные долговые обяза­тельства (код 8972)	10 4 4	8 5	-2 + 1 _4

Из приведенных данных следует, что объем высоколиквидных ак­тивов снизился за месяц на 5 ед., в том числе за счет снижения остатка на корреспондентском счете в ЦБ РФ — на 2 ед. и за счет уменьшения вложений в государственные долговые обязательства — на 4 ед.

Снижение высоколиквидных активов в условиях роста обяза­тельств до востребования нельзя признать разумным, поскольку оно привело к нарушению краткосрочной ликвидности кредитной органи­зации. В то же время произошло увеличение суммы размещенных в ЦБ РФ депозитов. Последнее могло быть обусловлено стремлением кре­дитной организации увеличить свою прибыль за счет перемещения ре­сурсов с корреспондентского на депозитный счет, приносящий доход. Данное изменение структуры высоколиквидных активов также отри­цательно характеризует состояние ликвидности кредитной организа­ции, поскольку депозит имеет срок, который может не совпадать со сроком погашения обязательств.

Состав обязательств до востребования (ОВ_М) изменился за анали­зируемый период следующим образом (табл. 10.4).

Таблица 10.4. Изменение состава обязательств до востребования, усл. ед.

Показатели	1 Фактическое наличие на:		Изменение (+,-)
	1 ноября	1 декабря
Всего обязательств до востребования (ОВМ), в том числе: Корреспондентские счета кредитных организа­ций-корреспондентов (сч. 30109) Депозиты юридических лиц до востребования (сч. 41501, 41601, 41801, 42101, 42201) Депозиты физических лиц до востребования (сч. 42301) Выпущенные банком векселя и банковские ак--Щ-нты до востребования	66 15 28 10 13	100 20 50 12 18	+34 +5 +22 +2 +5

264