Розрахунок понадлімітних залишків готівки в касі

Дата	Залишок готівки на початок дня	Надходже-ння готівки до каси	Видача готівки з каси	Залишок готівки на кінець дня	У т. ч. за платіжними відомостями в дні виплат, пов’язаних з оплатою праці	Ліміт каси	Понад-лімітні залишки за кожний день

Завдання 6. Встановити повноту та своєчасність оприбуткування в касі готівки, одержаної з банку. Сформулювати запис для включення в акт ревізії.

Умова. 1. За червень 20__р. ревізор склав реєстр на оприбуткування в касі грошових коштів, одержаних касиром за чеками з рахунків в банку.

Записи в корінці чека			Оприбутковано в касі
Дата	№ чека	сума, грн.	Дата	№ касового ордера	сума, грн
2.06	594277	4700	2.06	312	3500
5.06	594278	350	8.06	329	350
8.06	594279	18600	8.06	330	18600
22.06	594281	450	29.06	349	450

Примітка: чек №594280 вважається згідно запису в корінці зіпсованим. Бланку даного чека в книжці немає. Причину відсутності чека в книжці касир пояснити не зміг.

2. За даними виписок банку за чеками рахуються такі суми готівки.

3 поточного рахунку
дата	№ чека	сума, грн.
2.06	277	4700
5.06	278	350
8.06	279	18600
18.06	280	450
22.06	281	450

Завдання 7. Пояснити порядок читання виписки банку, дії ревізора за відсутності виправдних документів. Встановити правильність складеної кореспонденції на основі наведеної виписки та виправдних документів. Зробити висновки для запису в акт ревізії.

Умова.1. Виписка банку з поточного рахунку ТОВ за лютий 20 р. (з позиції банку)

Дата	№ документу	Код операції	Обороти		залишок
			Дебет	кредит
-	40416	00	-	-	4352
3.02	189	3	2000	-	2352
5.02	219	1	-	1930	4282
7.02	18	1	1878	-	2404
8.02	190	3	1711	-	526
12.02	513	1	-	15392	16918

До виписки додано:

3.02 - авізо на видану по чеку готівку - 2000 грн.

5.02 - копія платіжного доручення молокозаводу про перерахування ТОВ 1930 грн. за здане в третій декаді січня молоко

7.02 - виправдних документів не було. Бухгалтер пояснив, що кошти в сумі 1878 грн. перераховано ТОВ "Високий замок" за одержане пальне.

8.02 - авізо на видану по чеку готівку - 1711 грн.

12.02 - копія платіжного доручення м'ясокомбінату про перерахування 15392 грн. за здану худобу.

2. На основі виписки та доданих до неї документів, головний бухгалтер зробив такі записи в журналі-ордері 1 с.-г. та Відомості 1.2 с.г.

Д-т pax. № 31 К-т рах.№ 361 17322 грн.

Д-т pax. № 30 К-т рах.№ 31 3711 грн.

Д-т pax.№631 К-т рах.№31 1878 грн.

Завдання 8. Встановити, які допущено порушення за операціями на поточному рахунку, зробити висновки для запису в акт ревізії.

Умова. 1.Ревізор склав порівняльну відомість залишків коштів на поточному рахунку і виявив наступні розбіжності:

а) станом на 1 січня 20_р. сальдо за випискою банку – 115400 грн., а по балансу – 115200 грн. , денна виручка здається до вечірньої каси банку;

б) станом на 1 жовтня 20_р. на балансі обліковується 126000 грн., а за випискою банку – 120000 грн.

2.Перевіркою записів за випискою банку встановлено, що на поточний рахунок помилково записані 6000 грн., які не належать клієнту.

3. За випискою за 16 серпня 20_р. перераховано через відділ зв’язку в інше місто представнику Іванову А.І. в під звіт 500 грн. Вказану суму списано в дебет рахунку 23 “Основне виробництво”. Іванов А.І. у звітах не відобразив отримання грошей за поштовим переказом в сумі 500 грн. і не відзвітувався. На запит ревізора Іванов А.І. відповів, що не відзвітував за 500 грн., бо забув про це. Виправдних документів про витрату коштів не представив.

4. Деякі виписки з поточного рахунку не мають виправдних документів:

а) до виписки за 30 жовтня 20_ р. на суму 15000 грн. за дебетом відсутні документи. Списана сума віднесена на рахунок 23 “Основне виробництво”;

б) за випискою за 25 грудня 20_ р. перераховано базі господарських товарів 500 грн. Згідно з Книгою реєстрації платіжних доручень це була оплата рахунка № 565 за матеріали. До виписки не додано рахунок і крім того, цінності на складі не оприбутковані. Бухгалтерією списано 500 грн. і віднесено в дебет рахунка 23 “Основне виробництво”.