11.6. Завдання для практичних занять за темою

Завдання 22

Скласти податкові накладні та заповнити реєстр отриманих та виданих податкових накладних та Декларацію з податку на додану вартість за березень 2007 р. за наведеними господарськими операціями підприємства.

Товариство з обмеженою відповідальністю “Фаворит”,

що знаходиться за адресою м. Донецьк, вул. Незалежності, 156;

тел. 348-25-74;

Індивідуальний податковий номер платника ПДВ – 254786304203

Свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ № 05234700.

Господарські операції за березень 2007 р.

1) Надійшли товари 01.03.2006 р. від ВАТ „БКК” (ІНН 3218547412, свідоцтво № 15612345) згідно з договором №810 від 11.01.2005р.

Хліб весняний – 50 кг за ціною 1,20 грн. без ПДВ,

Хліб подовий – 70 кг за ціною 1,40 грн. без ПДВ.

Отримана податкова накладна № 236.

2) Надійшли товари 03.03.2006 р. від ЗАТ „Вінтер” (ІНН 645781237842, свідоцтво № 06024193) згідно з договором № 15 від 12.04.2005р.

Морозиво „Каштан” – 10 кг за ціною 8,00 грн. без ПДВ,

Морозиво „Пломбір” – 20 кг за ціною 9,50 грн. без ПДВ,

Торт-морозиво - 12 шт. за ціною 16,00 грн. без ПДВ.

Отримана податкова накладна № 15.

3) 09.03.2006р. від ТОВ „Імпульс” (ІНН 214985230105, свідоцтво №03584217) згідно з договором № 162 від 03.02.2006 р. надійшла олія соняшникова 100 л за ціною 4,50 грн. без ПДВ, транспортно-заготівельні витрати - 60 грн. без ПДВ. Податкова накладна № 0442.

4) 31.03.2006р. від ЗАТ „Київстар” (ІНН 321684560398, свідоцтво №20356408) згідно з договором № 4587 від 25.09.2005 р. отримано рахунок за послуги зв’язку на суму 624 грн. без ПДВ, а також податкову накладну №04468.

5) Реалізовано товари 15.03.2006 р. ТОВ „Енергія” (ІНН 2135660398, свідоцтво №10038918) згідно з договором № 3657 від 15.02.2006 р.на суму 1569 грн., у т. ч ПДВ, виписано податкову накладну.

6) Реалізовано товари у роздріб кінцевому споживачу на суму 1032 грн., у т.ч. ПДВ, виписано податкову накладну.

11.6. Завдання для самостійної роботи студентів за темою

Завдання 23

1. На підставі перерахованих документів скласти реєстр отриманих і виданих податкових накладних, визначити суму податкового кредиту.

Підприємство: ТОВ «Ресурс»

Індивідуальний податковий номер 358657889443,

свідоцтво платника ПДВ № 5689654

у жовтні 2009 р. здійснило такі господарські операції, за якими отримані податкові накладні:

1) 3 жовтня — отримало товар у фірми «Степ» (Італія) для використання його у господарській діяльності підприємства. При цьому оформлена ВМД №

1223 на суму 3600 грн., ПДВ—600 грн.;

2) 4 жовтня — закуплено товар у фірми «Рол» (Росія) лікарські засоби, які згідно з пп. 5.1.7 Закону про ПДВ звільнені від оподаткування. Оформлено ВМД № 1224 на суму 1255 грн.;

3) 7 жовтня — придбано пилосос у ТОВ «Витязь» (у господарській діяльності підприємства не використовується). Отримано податкову накладну № 342 на суму 756 грн., ПДВ —126 грн.;

4) 10 жовтня – отримані послуги по заміні фільтру, що не використовується у господарській діяльності підприємства, СПД – фізичною особою Івановим (неплатником ПДВ). Підписано Акт виконаних робіт № 385 на суму 233 грн.;

5) 12 жовтня – надані консультаційні послуги ТОВ «Промінь». Отримано податкову накладну № 145 на суму 360 грн., ПДВ – 60 грн. Вказані послуги будуть використані для подальшого надання аудиторських послуг нерезиденту (місце поставки визначається відповідно до п.6.5 Закону про ПДВ);

6. 14 жовтня – отримано коригування до податкової накладної №52/6 від ТОВ «Крок» на суму повернутого товару 4200 грн., ПДВ – 700 грн.;

7. 26 жовтня – здійснено передплату за товар ТОВ «Кромка» на суму 2400 грн., ПДВ – 400 грн. Отримано податкову накладну № 45;

8. 29 жовтня – затверджено авансовий звіт, за яким придбані канцелярські товари на суму 36 грн., ПДВ – 6 грн. При цьому представлено касовий чек від 10.10.2009 р. з фіскальним номером 0006686;

9. 30 жовтня – відображено податковий кредит за наданими послугами від нерезидента фірмою «Топ» (Росія). При цьому у вересні був підписаний акт і ТОВ «Топ» (постійне представництво нерезиденту) передало податкову накладну № 536 від 01.09.2009 р. на суму 6000 грн., ПДВ – 1000 грн.

2. На підставі перерахованих документів скласти реєстр отриманих і виданих податкових накладних, визначити суму податкового зобов’язання з ПДВ.

У жовтні 2009 р. ТОВ „Ресурс” здійснено такі господарські операції, за якими виписані податкові накладні:

1. 03.10.2009 р. – отримано передплату від ТОВ «Продторг» на суму 3600 грн., ПДВ – 600 грн. Виписано податкову накладну № 1;

2. 05.10.2009 р. – надані послуги ТОВ «Коло» на суму 500 грн., які оподатковуються за ставкою 0%. Виписано податкову накладну № 2;

3. 10.10.2009 р. – продано лікарські препарати фірмі «Норд». Виписано податкову накладну № 3 на суму 7955 грн. з позначкою «Без ПДВ – п.п.5.1.7 Закону № 168/97 – ВР»;

4. 17.10.2009 р. - продано товар (здійснено експорт товарів і супутніх послуг) нерезиденту фірмі «Прокс» (Росія) на суму 6597 грн. Виписано податкову накладну № 4 в двох екземплярах з позначкою «Експортні поставки», які зберігаються на підприємстві;

5. 19.10.2009 р. – проведена дооцінка раніше проданого товару ТОВ «Мрія». Виписано коригування до податкової накладної № 43/1 на суму 5400 грн., ПДВ – 900 грн.;

6. 26.10.2009 р. – оказані маркетингові послуги нерезидентом фірмою «Шорт» (Росія) (без постійного представництва) на суму 6000 грн. Виписано податкову накладну № 5 в двох екземплярах, які зберігаються на підприємстві;

7. 30.10.2009 р. – здійснено переведення основних фондів до складу невиробничих. Виписано податкову накладну № 6 в двох екземплярах з позначкою «Переведення основних фондів до складу невиробничих» на суму 4710 грн., ПДВ – 785 грн.

3. На підставі заповненого реєстру отриманих і виданих податкових накладних ТОВ „Ресурс” за жовтень 2009 р. скласти Декларацію з податку на додану вартість.