11.2. Методичні вказівки до вивчення теми

При підготовці до занять за цією темою необхідно вивчити:

- порядок складання податкових накладних, вміти визначити дату виписування податкової накладної, кількість примірників, позначення оригіналу і копії податкової накладної, примірник, який видається покупцеві;

- випадки, коли не виписується податкова накладна і не видається покупцям;

- порядок відображення у податкових накладних товарів (робіт, послуг), що підлягають та не підлягають оподаткуванню;

- порядок заповнення реєстрів отриманих та виданих податкових накладних; знати, що за всіма операціями, за якими виникають податкові зобов’язання з ПДВ, податкова накладна повинна бути виписана та занесена до реєстру;

- з метою засвоєння матеріалу з обліку ПДВ необхідно вивчити Інструкцію з бухгалтерського обліку податку на додану вартість;

- порядок заповнення й подання Декларації з податку на додану вартість; засвоїти, що декларація складається на підставі даних реєстру отриманих і виданих податкових накладних.

11.3. Перелік літератури, що рекомендується для підготовки до занять за темою

1, 2, 4-6, 7, 10, 82, 84, 86, 87, 98, 108, 112, 123, 130, 135, 138, 143, 160, 167, 168

11.4. Контрольні питання для перевірки знань студентів за темою

1. Розкрийте сутність податку на додану вартість.

2. Хто є платниками податку на додану вартість?

3. Якими законодавчими документами встановлено порядок нарахування та сплати податку на додану вартість?

4. Які операції є об’єктами оподаткування ПДВ?

5. Назвіть операції, що не є об’єктами оподаткування ПДВ.

6. Як визначається база оподаткування ПДВ?

7. Які ставки ПДВ встановлено законом України „Про податок на додану вартість”?

8. Визначте поняття „податкове зобов’язання” та „податковий кредит”.

9. Як розраховується сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету?

10. Яка дата вважається датою виникнення податкового зобов’язання?

11. Коли виникає право на податковий кредит?

12. Як правильно визначити суму податкового кредиту?

13. Порядок реєстрації суб’єктів підприємництва як платників податку на додану вартість.

14. Розкрийте поняття „бюджетне відшкодування”.

15. Відображення у податкових накладних оподатковуваних і неоподатковуваних товарів (робіт, послуг).

16. Охарактеризуйте зміст і структуру Декларації з ПДВ.

17. Опишіть методику складання звітності з податку на додану вартість.

18. Який порядок подання Декларації з ПДВ.

11.5. Тестові завдання для перевірки знань студентів за темою

1. Податок на додану вартість - це:

А. Непрямий податок, що включають у ціну товарів (робіт, послуг), який

сплачує з нарахованого (оплаченого) доходу покупець;

Б. Непрямий податок, що включають у ціну високо монопольних товарів, і сплачує з отриманого (нарахованого) доходу підприємство - продавець;

В. Непрямий податок, що включають у ціну товарів (робіт і послуг), і сплачує з отриманого (нарахованого) доходу підприємство - продавець.

2. Податкове зобов'язання - це:

А. Загальна сума податку, що платник зобов'язаний сплатити в бюджет у

встановлені терміни;

Б. Загальна сума податку, отримана (нарахована) платником податку в звітному (податковому) періоді;

В. Загальна сума податку, отримана платником податку за місяць.

3. Податковий кредит - це :

А. Сума, на яку платник податку має право збільшити податкове зобов'язання відповідного звітного періоду після погашення заборгованості перед постачальником;

Б. Заборгованість бюджету перед платником податку;

В. Сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов'язання відповідного звітного періоду.

4. Датою виникнення податкового зобов'язання є:

А. Дата відвантаження продукції або дата отримання коштів від покупців (дата першої події);

Б. Дата оплати відвантаженої продукції, наданих послуг, виконаних робіт;

В. Дата погашення заборгованості за відвантаженою продукцією, наданими послугами, виконаними роботами.

5. Датою виникнення податкового кредиту є:

А. Дата отримання податкової накладної або дата списання коштів з розра­хункового рахунку в оплату товарів постачальникам (дата здійснення першої події);

Б. Дата оплати отриманої продукції, наданих послуг, виконаних робіт;

В. Дата погашення заборгованості за відвантаженою продукцією, наданими послугами, виконаними роботами.

6. Платники ПДВ зобов'язані:

А. Зареєструватись в органах державної влади;

Б. Зареєструватись як платник ПДВ у податковій адміністрації;

В. Отримати статистичний код - ЄДРПОУ в статистичних органах.

7. Податковий облік з продажу і придбання товарів ведуть за такими напрямами:

А. Операції, які оподатковують 20%, оподатковують за 0% та звільнені від оподаткування;

Б. Операції, які оподатковують 20% та звільнені від оподаткування;

В. Операції, які оподатковують 20%, звільнені від оподаткування та операції, вартість яких не входить до складу валових витрат виробництва або не підлягає амортизації.

8. Об'єктом оподаткування є:

А. Ввезення товарів і вивезення товарів за митну територію України та продаж товарів (робіт, послуг) на митній території України;

Б. Вивезення (пересилання) товарів за митну територію України;

В. Передача основних засобів як внесок до статутних фондів юридичних осіб в обмін на корпоративні права.

9. Не є об'єктом оподаткування:

А. Сплата вартості фундаментальних досліджень, наукових досліджень і дослідно-конструкторських робіт, що здійснюють за рахунок бюджету України;

Б. Продаж на митній території України продукції, виготовленої з давальницької сировини нерезидента;

В. Надання послуг з інкасації та розрахунково-кредитного обслуговування.

10. Що є об'єктом оподаткування ПДВ при здійснені орендних послуг?

А. Орендна плата при фінансовому лізингу.

Б. Операції з передачі майна в оренду.

В. При оперативній оренді - орендна плата, при фінансовій - вартість переданого майна.

11. Які з наведених первинних документів застосовують при веденні податкового обліку податку на додану вартість?

А. Податкову накладну та книгу обліку продажу (придбання) товарів.

Б. Податкову накладну та реєстр обліку податкових накладних.

В. Товарно-транспортну накладна.

12. Об'єктами оподаткування ПДВ є операції:

А. З виплати заробітної плати;

Б. З виплати дивідендів;

В. З продажу товарів на території України;

Г. З продажу цінних паперів.

13. Базою оподаткування при продажу товарів є:

А. Фактична ціна операції;

Б. Середній рівень регульованих або вільних цін на аналогічні товари;

В. Договірна вартість + акцизний збір + ввізний митний збір + інші податки і збори (крім ПДВ), що включаються в ціну товару;

Г. Комісійна винагорода підприємства.

14. Від оподаткування податком на додану вартість звільнені операції:

А. З перевезення міським і приміським транспортом;

Б. З обміну товарами власного виробництва;

В. З комісійної торгівлі;

Г. З внутрівиробничих оборотах між структурними підрозділами, що не мають поточного рахунку і знаходяться на балансі підприємства.

15. За нульовою ставкою податок на додану вартість обчислюється за наступними операціями:

А. Операціями із продажу сільськогосподарським переробним підприємствам молока і м'яса живою вагою, продаж експортованих товарів (роботам, послугам);

Б. Обміну товарами власного виробництва;

В. Комісійної торгівлі;

Г. Внутрівиробничі обороти між структурними підрозділами, що не мають поточного рахунку і знаходяться на балансі підприємства.

16. Який документ надає право на відображення податкового кредиту:

А. Касовий чек;

Б. Податкова накладна;

В. Товарно-транспортна накладна.