10.2. Методичні вказівки до вивчення теми

При підготовці до занять за цією темою необхідно вивчити:

- положення Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств”, інші законодавчі і нормативні акти, що регламентують порядок визначення прибутку для цілей оподаткування, визначення суми податку на прибуток;

- порядок формування валових доходів та валових витрат підприємства, вміти визначати дату збільшення валових доходів і валових витрат;

- особливості оподаткування бартерних операцій, операцій з продажу основних фондів, довгострокових договорів, операцій в іноземній валюті, операцій лізингу;

- склад доходів, що включаються до складу валових доходів, таких, що не включаються до складу валових доходів, доходів, що виключаються зі складу валових доходів;

- розподіл всіх витрати підприємства на ті, що повністю включаються до складу валових витрат, включаються частково при дотриманні певних умов або не включаються до складу валових витрат;

- вміти визначати витрати подвійного призначення і правильно включати їх до складу валових витрат;

- методику визначення приросту (убутку) балансової вартості запасів і включення суми приросту (убутку) до валових доходів або валових витрат;

- порядок нарахування амортизації основних засобів і нематеріальних активів, вміти визначити балансову вартість груп основних фондів;

- порядок заповнення й подання Декларації з податку на прибуток підприємства; засвоїти, що декларація складається на підставі даних відомостей валових доходів та валових витрат, розрахунку сум амортизації.

10.3. Перелік літератури, що рекомендується для підготовки до занять за темою

1, 2, 4-6, 9, 10, 13-17, 86, 98, 108, 112, 123, 130, 135, 138, 143, 160, 167, 168

10.4. Контрольні питання для перевірки знань студентів за темою

1. Якими законодавчими документами встановлено порядок нарахування та сплати податку на прибуток?

2. Розкрийте поняття „валовий доход”.

3. Які доходи відносять до складу валових доходів?

4. В якій сумі визнаються валові доходи від операцій реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)?

5. Опишіть порядок оподаткування операцій з цінними паперами і деривативами та відображення їх результатів у звітності.

6. Які доходи можуть бути виключені зі складу валових доходів?

7. Дайте визначення валовим витратам.

8. Які витрати включаються до складу валових витрат?

9. Порядок включення до складу валових витрат сум витрат, пов’язаних з поліпшенням основних фондів?

10. Розкрийте сутність витрат подвійного призначення.

11. Опишіть порядок обліку приросту (убутку) балансової вартості запасів підприємства та відображення їх у звітності.

12. Які витрати підлягають амортизації згідно з Законом України „Про оподаткування прибутку підприємств”?

13. На які групи передбачено розподіл основних фондів Законом України „Про оподаткування прибутку підприємств”?

14. Як визначається балансова вартість груп основних фондів на початок звітного періоду?

15. Алгоритм розрахунку оподатковуваного прибутку за звітний період.

16. Яка ставки податку на прибуток встановлена Законом України „Про оподаткування прибутку підприємств”?

17. Які додатки заповнюються до Декларації, що подається за квартал?

18. Як розраховується сума податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету?

19. Назвіть додатки до Декларації з податку на прибуток, що складаються за звітний рік.

20. В які терміни подається Декларація з податку на прибуток?

21. Чи передбачені штрафні санкції за несвоєчасну подачу Декларації та сплату податку на прибуток в бюджет?

22. Охарактеризуйте зміст і структуру Декларації з податку на прибуток підприємства.

23. Опишіть методику складання звітності з податку на прибуток підприємства.

24. Опишіть порядок подання Декларації з податку на прибуток.