Перелік програмних питань для самостійного вивчення

1. Відображення в обліку результатів поточного року.

2. Облік операцій з формування фондів комерційного банку за рахунок нерозподіленого прибутку.

Тема 3 облік доходів та витрат комерційного банку Термінологічний словник

Витрати – це зменшення економічних вигод у вигляді вибуття активів чи збільшення зобов’язань, які призводять до зменшення власного капіталу (за винятком зменшення капіталу внаслідок його вилучення чи розподілу власниками).

Дивіденди – частина чистого прибутку, розподілена між учасниками (власниками) відповідно до частки їх участі у власному капіталі банку.

Доходи – це збільшення економічних вигод у вигляді збільшення активів або зменшення зобов’язань, що призводить до збільшення власного капіталу (за винятком збільшення капіталу за рахунок внесків акціонерів).

Збиток – це зменшення власного капіталу у результаті фінансово-господарської діяльності, крім вилучень частки засновників із капіталу.

Прибуток – це збільшення власного капіталу в результаті фінансово-господарської діяльності, крім внесків засновників у капітал.

Роялті – платежі за використання нематеріальних активів банку (патентів, авторського права, програмних продуктів).

План семінарського заняття

1. Доходи і витрати як об’єкти обліку.

2. Правила обліку та класифікація рахунків обліку доходів і витрат банку.

3. Облік доходів і витрат банку.

Навчальні завдання

Завдання 3.1. Розрахуйте та порівняйте суми процентних доходів за трьома методами (метод “факт/факт”; метод “факт/360”; метод “30/360”). Відобразити зазначені операції в бухгалтерському обліку.

Дані для виконання: ТзОВ “Світанок” розмістило в АКБ “Гарант” розмістило 7000 грн. на умовах депозитного договору на строк з 7 травня по 9 жовтня 2007 р. під 16,3 % річних.

Завдання 3.2. На основі наведених бухгалтерських проведень сформулюйте змісти операцій.

Дані для виконання:

І варіант	ІІ варіант
1. Д 1518 К 6012	1. Д 7052 К 3328
2. Д 3327 К 7052	2. Д 2048 К 6024
3. Д 7720 К 2490	3. Д 7703 К 3190
4. Д 3318К 6053	4. Д 9601 К 9910
5. Д 7052 К 3326	5. Д 3216 К 6053

Завдання 3.3. На основі наведених змістів операцій складіть бухгалтерські проведення.

Дані для виконання:

І варіант	ІІ варіант
1. Нараховано відсотки за кредитами суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями	1. Відображено на позабалансових рахунках безнадійну заборгованість за нарахованими відсотками протягом строку позовної давності
2. Відображено суму амортизації дисконту за ощадними сертифікатами, емітованими банком	2. Надано підприємству кредит на закупівлю сировини строком на 3 місяці
3. Нараховано доходи за борговими цінними паперами	3. Нараховано відсотки за ощадними сертифікатами, емітованими банком
4. Під сумнівну заборгованість за нарахованими доходами сформовано резерв	4. Сплачено клієнтом відсотки за кредитом, наданим за внутрішніми торговельними операціями
5. Сформовано резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	5. Прострочені нараховані відсотки за кредитами, наданими за внутрішніми торговельними операціями, визнано сумнівними до отримання

Завдання 3.4. Визначити до якого виду належать наведені доходи і витрати. Відповідь подати у наступному вигляді:

Види доходів і витрат	№ зі списку
Загальні адміністративні витрати
Процентні доходи і витрати
Комісійні доходи і витрати
Доходи і витрати від торговельних витрат
Інші операційні доходи і витрати
Непередбачені доходи і витрати
Інші доходи і витрати

Дані для виконання:

1. Дохід у вигляді дивідендів.

2. Позитивний результат від продажу нематеріальних активів.

3. Доходи від розрахунково-касового обслуговування.

4. Витрати за коштами на вимогу, що отримані від НБУ.

5. Доходи від обслуговування клієнтів.

6. Результат від торговельних операцій з цінним паперами в торговому портфелі банку.

7. Результат від продажу цінних паперів з портфеля банку на продаж.

8. Негативний результат від продажу цінних паперів основних засобів.

9. Доходи за кредитами овернайт, що надані іншим банкам.

10. Штрафи, пені, що отримані банком.

11. Дохід від інвестицій у дочірні компанії.

12. Податок на додану вартість.

13. Витрати на аудит.

14. Витрати на комунальні послуги.

15. Доходи від наданих консультаційних послуг фінансового характеру.

16. Доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам.

17. Дохід від операційного лізингу.

18. Доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам.

19. Витрати від стихійних лих.

20. Витрати на інкасацію і перевезення цінностей.

Завдання 3.5. Відобразити бухгалтерські проведення щодо нарахування процентів за наданим кредитом.

Дані для виконання: АКБ “Гарант” надав кредит ПП Кравчук на таких умовах:

• дата надання – 20.03.09 р.;

• дата погашення – 20.04.09 р.;

• сума кредиту – 10000 грн.;

• процентна ставка – 15% річних;

• нарахування процентів – щомісячно;

• база нарахування – “факт/360”;

• проценти сплачуються – 20.04.09 р.