Тема 5. Облік касових операцій у комерційних банках України

Основні нормативні документи, регламентують організацію емісійно-касової роботи в установах банків.

Порядок здійснення касових операцій у прибуткових і видаткових касах. Облік операцій, що проводяться вечірніми касами та касами перерахунку. Порядок роботи кас банків при підприємствах і організаціях.

Облік операцій з підкріплення операційних кас установ комерційного банку. Інкасація грошової виручки інкасаторами банків: порядок здійснення та відображення в обліку.

Загальна схема документообігу під час виконання касових операцій установами банків.

Тема 6. Облік операцій комерційного банку за безготівковими розрахунками

Форми розрахункових документів для проведення безготівкових розрахунків у господарському обороті України, порядок їх оформлення та приймання установами банків до виконання. Проведення розрахунків у системі електронних платежів “клієнт-банк”. Облік розрахунків із застосуванням платіжних доручень. Облік операцій з розрахунками платіжними дорученнями, платіжними вимогами-дорученнями, чеками, акредитивами.

Тема 7. Облік кредитних операцій

Характеристика кредитних операцій. Позабалансові кредитні операції та порядок визначення кредиту балансовим активом.

Принципи бухгалтерського обліку кредитів. Облік номіналу кредиту. Облік нарахованих доходів. Структурна побудова Плану рахунків щодо рахунків, за якими обліковуються кредитні операції комерційного банку.

Облік сумнівних кредитів та резервів під кредитні ризики. Облік операцій зменшення відрахувань до резервів та використання коштів створених резервів на списання безнадійних заборгованостей за виданими кредитами.

Облік факторингових операцій.

Контроль за використанням і погашенням кредиту.

Тема 8. Облік депозитних операцій

Характеристика груп балансових та позабалансових рахунків для фінансового обліку залучення (розміщення) депозитів, сплати витрат та отримання доходами за ними.

Класифікація депозитів за економічним змістом та строками використання коштів. Активні та пасивні депозитні операції та відображення результатів їх проведення у фінансовій звітності. Зміст облікової політики банку щодо використання методу нарахування процентів за депозитними операціями.

Облік номіналу депозиту. Вплив методу виплати процентів (за період або на період) на облік номіналу депозиту.

Облік процентних витрат.

Облік операцій з погашення депозиту.

Облік міжбанківських кредитів.

Організація внутрішнього бухгалтерського контролю за проведенням депозитних операцій.

Тема 9. Облік основних засобів та нематеріальних активів комерційного банку

Економічна характеристика основних засобів банку. Їх класифікація за функціональним призначенням (операційні та неопераційні). Структура витрат, що формують первісну вартість основних засобів.

Характеристика рахунків з обліку операцій за основними засобами та нематеріальними активами. Аналітичний і синтетичний облік основних засобів.

Облік капітальних вкладень за незавершеним будівництвом. Облік операцій з надходження, реалізації, ліквідації (списання) основних засобів та нематеріальних активів. Переоцінка та обмін основних засобів та нематеріальних активів. Облік операцій з безоплатної передачі основних засобів та нематеріальних активів.

Порядок та облік нарахування амортизації основних засобів і нематеріальних активів. Залишкова та ліквідаційна вартість основних засобів.

Порядок проведення та відображення в обліку результатів інвентаризації основних засобів та нематеріальних активів.