Перелік програмних питань для самостійного вивчення

1. Підрахунок фінансових результатів поточного року, облік нарахування, сплати податку на прибуток та розрахунків з бюджетом за податком на додану вартість.

2. Проведення нарахувань та утримань із заробітної плати працівників банку.

Тема 4 організація та облік операцій за міжбанківськими розрахунками Термінологічний словник

Банки-кореспонденти – банки, які встановили між собою кореспондентські відносини з відкриттям кореспондентського рахунку.

Електронний розрахунковий документ (міжбанківський електронний розрахунковий документ) – документ на переказ, сформований банком на підставі розрахункових документів банку, клієнтів, документів на переказ готівки, доручень на договірне списання, та представлений у формі електронних даних, що включають відповідні реквізити документа, у тому числі й електронний цифровий підпис.

Електронні міжбанківські розрахунки – міжбанківські розрахунки із застосуванням електронних засобів приймання, оброблення, передавання та захисту інформації про рух коштів.

Кореспондентський рахунок ЛОРО – кореспондентський рахунок, який відкриває банк банку-кореспонденту та за яким банк здійснює операції списання і зарахування коштів згідно з чинним законодавством України та укладеним договором. У банку-кореспонденті цей рахунок є кореспондентським рахунком НОСТРО.

Кореспондентський рахунок – рахунок, який відкривається банку (філії) для обліку коштів та проведення розрахунків, що їх виконує один банк за дорученням і на кошти іншого банку на підставі укладеного договору.

Кореспондентські відносини з відкриттям кореспондентського рахунку – договірні відносини між банками, метою яких є здійснення платежів, розрахунків та надання інших банківських послуг за взаємними дорученнями.

Міжбанківські розрахунки – безготівкові розрахунки між банками, що обумовлені виконанням платежів клієнтів або власними зобов’язаннями одного банку перед іншим.

Система автоматизації банку (САБ) – програмне забезпечення, що обслуговує поточну внутрішньобанківську діяльність (бухгалтерський облік, обслуговування рахунків клієнтів тощо).

Система електронних платежів Національного банку України (СЕП) – загальнодержавна платіжна система, що забезпечує здійснення розрахунків між банківськими установами, органами державного казначейства на території України із застосуванням електронних засобів приймання, оброблення, передавання та захисту інформації.

План семінарського заняття

1. Загальні правила розрахунків між банками.

2. Облік міжбанківських розрахунків за прямими кореспондентськими рахунками.

3. Облік міжбанківських розрахунків через систему електронних платежів.

4. Облік міжбанківських розрахунків через внутрішньобанківську платіжну систему.

Навчальні завдання

Завдання 4.1. На основі наведених змістів операцій складіть бухгалтерські проведення.

Дані для виконання:

1.На рахунок ЛОРО АКБ “Гарант” зараховано суму на користь ВАТ “Техносервіс”, яке є клієнтом даного банку.

2. На користь ТзОВ “Будзамовник”, яке є клієнтом АКБ “Гарант”, надійшла плата за надані послуги від ТзОВ “Еліт”, яке обслуговується в банку “МетаБанк”.

3. АКБ “Гарант” відкрито кореспондентський рахунок в банку “МетаБанк”.

4. АКБ “Гарант” нараховано доходи за обслуговування та ведення рахунків ЛОРО.

5. Перераховано кошти за дорученням підзвітних установ банку “Гарант” за операціями його клієнтів.

Завдання 4.2. На основі наведених бухгалтерських проведень сформулюйте змісти операцій.

Дані для виконання:

І варіант	ІІ варіант
1. Д 3900 К 2600	1. Д 1200 К 3901
2. Д 1600 К 2600	2. Д 7100 К 1500
3. Д 1512 К 1500	3. Д 1520 К 1605
4. Д 1200 К 2600	4. Д 1212 К 1200
5. Д 3901 К 1200	5. Д 1500 К 2600