Перелік програмних питань для самостійного вивчення

1. Особливості розрахунків в електронних системах типу “клієнт – банк”.

2. Облік операцій при розрахунках платіжними вимогами-дорученнями.

Тема 7 облік кредитних операцій Термінологічний словник

Довгострокові кредити – надані або отримані кредити на строк більше ніж один рік.

Зобов’язання з кредитування – зобов’язання банку надати клієнту кредит на певних умовах.

Короткостроковий кредит – наданий або отриманий кредит на строк, що не перевищує один рік.

Овердрафт – короткостроковий кредит, який надається клієнту понад його залишок на поточному рахунку в банку в межах заздалегідь обумовленої суми дебатуванням його рахунку.

Операція РЕПО – це операція, яка складається з двох частин і за якої укладається єдина генеральна угода між учасниками ринку про продаж (купівлю) цінних паперів на певний строк із зобов’язанням зворотного продажу (купівлі) у визначений термін або, на вимогу однієї із сторін, за заздалегідь обумовленою ціною.

План семінарського заняття

1. Загальні принципи бухгалтерського обліку кредитних операцій.

2. Організація обліку погашення кредиту та процентів за користування кредитом.

3. Облік окремих кредитних операцій.

Навчальні завдання

Завдання 7.1. На основі наведених бухгалтерських проведень сформулюйте змісти операцій.

Дані для виконання:

І варіант	ІІ варіант
1. Д 2040 К 2600	1. Д 2057 К 2050
2. Д 1527 К 1523	2. Д 1200 К 1521
3. Д 2094 К 2047	3. Д 1523 К 1200
4. Д 2600 К 2057	4. Д 2050 К 2602
5. Д 2207 К 2202	5. Д 1200 К 1527

Завдання 7.2. На основі наведених змістів операцій складіть бухгалтерські проведення.

Дані для виконання:

І варіант	ІІ варіант
1. Видано короткостроковий кредит юридичним особам за внутрішніми торговельними операціями на відкриття акредитиву	1. Видано короткостроковий кредит за експортно-імпортними операціями перерахуванням коштів в інший банк
2. Видано кредит овернайт іншому банку	2. Погашено короткостроковий кредит, який надано іншим банком
3. Віднесено кредит, що наданий органам загального державного управління, на прострочену заборгованість	3. Оприбутковано договір застави при наданні кредиту (застава залишається у заставника)
4. Визнано прострочену заборгованість за кредитами в поточну діяльність сумнівною	4. Віднесено суму кредиту в інвестиційну діяльність до категорії простроченої
5. Оприбутковано договір поручительства	5. Погашено кредит, який надано фізичній особі на поточні потреби

Завдання 7.3. За наведеними операціями складіть бухгалтерські проведення; розрахуйте необхідні суми.

Дані для виконання: 1 червня 2007 р. Пилипчик П.К. уклав договір з АКБ “Довіра” про надання кредиту для придбання побутової техніки в сумі 5000 грн. строком до 1 листопада 2007 р. під 12 % річних. Відсотки сплачуються одночасно із поверненням основної суми кредиту. Проте відсотки та основна сума кредиту була отримана банком лише 5 листопада 2007 р. Метод нарахування відсотків – 30/360.

Завдання 7.4. За наведеними операціями складіть бухгалтерські проведення; розрахуйте необхідні суми.

Дані для виконання: 12 березня 2007 р. укладено договір між АКБ “Гарант” і ТзОВ “Мрія” щодо надання овердрафту в межах 10000 грн. під 23 % річних до 12 квітня. Залишок на поточному рахунку ТзОВ “Мрія” становив 5800 грн. Протягом 13-31 березня 2007 р. відбулися наступні операції з поточним рахунком ТзОВ “Мрія”:

– 13.03.07 р. перераховано ТзОВ “Магнолія” (клієнт іншого банку) – 2300 грн.;

– 13.03.07 р. надійшли грошові кошти від ПП Кравченко (клієнт іншого банку) – 1800 грн.;

– 15.03.07 р. видано готівку для виплати заробітної плати – 5000 грн.;

– 19.03.07 р. перераховано ТзОВ “Житомирбуд” (клієнт даного банку) за надані послуги – 3400 грн.;

– 26.03.07 р. зараховано виручку від реалізації в роздрібній торгівлі – 2000 грн.;

– 27.03.07 р. перераховано ТзОВ “Магнолія” (клієнт іншого банку) – 1500 грн.;

– 30.03.07 р. зараховано виручку від реалізації в роздрібній торгівлі – 8000 грн.

12 квітня 2007 р. ТзОВ “Мрія” погасило суму процентів за овердрафтом. Метод нарахування відсотків – факт/360

Перелік програмних питань для самостійного вивчення

1. Облік факторингових операцій.

2. Контроль за використанням і погашенням кредиту.

Тема 8

ОБЛІК ДЕПОЗИТНИХ ОПЕРАЦІЙ

Термінологічний словник

Довгостроковий вклад (депозит) – розміщені або залучені кошти на строк більше ніж один рік.

Короткостроковий вклад (депозит) – надані або отримані кошти на строк, що не перевищує один рік.

Прострочена заборгованість – заборгованість, яка не погашена в термін (строк), установлений договором.

Сумнівна заборгованість – заборгованість, за якою в банку є сумнів щодо її погашення.

План семінарського заняття

1. Визнання, оцінка й класифікація зобов’язань банку та характеристика рахунків для їх обліку

2. Бухгалтерський облік номіналу депозиту та нарахування процентів за депозитом.

3. Облік операцій зі сплати та погашення депозиту.

Навчальні завдання

Завдання 8.1. На основі наведених бухгалтерських проведень сформулюйте змісти операцій.

Дані для виконання:

1. Д 1200 К 2610

2. Д 2620 К 2630

3. Д 2615 К 1200

4. Д 1001 К 2630

5. Д 2635 К 1001

Завдання 8.2. На основі наведених змістів операцій складіть бухгалтерські проведення.

Дані для виконання:

1. Зараховано в касу короткостроковий депозит від фізичної особи

2. Залучено депозит овернайт інших банків

3. Видано з каси депозит фізичній особі після закінчення дії депозитного договору

4. Відображено погашення депозиту овернайт інших банків

5. Сплачено нараховані відсотки за депозитом

Завдання 8.3. За наведеними операціями складіть бухгалтерські проведення; розрахуйте необхідні суми.

Дані для виконання: Банк залучає депозит фізичної особи в розмірі 10000 гривень на 1 рік за номінальною ставкою 40 % річних із виплатою процентів при внесенні коштів на депозит. Кількість днів згідно з угодою розраховується за методом 30/360.

Завдання 8.4. За наведеними операціями складіть бухгалтерські проведення; розрахуйте необхідні суми.

Дані для виконання: 01.07 банк залучає депозит у розмірі 10000 грн. на 2 місяці за ставкою 42% річних із виплатою процентів авансом. Нарахування процентів проводиться в останній день місяця. Кількість днів згідно з угодою розраховується за методом 30/360.

Завдання 8.5. За наведеними операціями складіть бухгалтерські проведення; розрахуйте необхідні суми.

Дані для виконання: Банк залучає овернайт у розмірі 400000 грн. за номінальною ставкою 10% річних. Кількість днів згідно з угодою розраховується за методом факт/365.