Меморіальний ордер №1 «Накопичувальна відомість за касовими операціями» Форма №380 (бюджет)
№ з/п |
Дата звіту касира |
Дебет субрахунку 30 |
Кредит субрахунку 30 |
||||||
до кредиту субрахунків |
до дебету субрахунків |
||||||||
|
|
|
Разом |
|
|
|
Разом |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Залишок на початок місяця Залишок на кінець місяця
Сума оборотів за меморіальним ордером
Всі меморіальні ордери реєструють у книзі «Журнал-головна»
Книга «Журнал-головна» форма №308 (бюджет):
Місяць _____________
№ рядка |
Дата |
№ меморіального ордера |
Сума оборотів за меморіальним ордером |
Обороти за субрахунками |
|||||
|
|
|
|||||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Залишки за субрахунками на кінець місяця |
|
|
|
|
|
|
|||
Схематично меморіально-ордерну форму обліку можна відобразити наступним чином [1 ] (рис.7.3):
|
|
Документи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Накопичувальні відомості |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Реєстраційний журнал |
|
Меморіальні ордери |
|
Регістри аналітичного обліку |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
Головна книга |
|
|
|
|
|
Оборотні відомості за аналітичними рахунками |
||
|
|
|
Оборотна відомість за синтетичними рахунками |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс та інші форми звітності |
|
|
|
Рис.7.3. Схема меморіально-ордерної форми обліку
Переваги меморіально-ордерної форми обліку:
гнучкість і простота;
посилення функції контролю через звірку дебетових і кредитових оборотів по рахунках Головної книги з оборотом реєстраційного журналу.
Недоліки:
уповільнення облікового процесу через складання великої кількості меморіальних ордерів;
запис господарських операцій декілька разів у різні облікові регістри;
відокремленість синтетичного і аналітичного обліку;
нерівномірність розподілу облікових робіт протягом періоду (збільшення завантаженості облікових працівників наприкінці місяця);
слабке пристосування регістрів обліку до складання звітності.
Форма обліку «Журнал-головна».
Форма «Журнал-Головна» – один із спрощених варіантів меморіально-ордерної форми обліку, яку можуть використовувати підприємства із невеликим обсягом діяльності і незначною кількістю синтетичних рахунків.
Основний обліковий регістр даної форми – це книга «Журнал-головна», в якій поєднано хронологічний і систематичний облік. Дана книга – це суміщення Реєстраційного журналу і Головної книги в одному регістрі.
Книга «Журнал-головна» має наступний вигляд: