Глава 2. Анализ эффективности затрат на оплату труда на предприятии ооо «Контакт-строй»
2.1. Краткая характеристика ооо «Контакт-строй»
Основная цель ООО «Контакт-строй» – получение прибыли в соответствии законодательством РФ. ООО «Контакт-строй» самостоятельно определяет сферы своей деятельности, осуществляет планирование и организацию, определяет объем и структуру работ и услуг, определяет условия реализации, исходя из платежеспособного спроса и конкурентоспособности.
ООО «Контакт-строй» осуществляет следующие виды работ:
-
изготовление строительных конструкций;
-
производство стеклопакетов, окон, входных групп и витражей из алюминия и пластика, металлочерепицы и другой металлокровленной продукцией, а так же строительных металлоконструкций.
В 2016 году штат сотрудников предприятия ООО «Контакт-строй» составлял 394 человека. В настоящее время в распоряжении ООО «Контакт-строй» имеются: заготовительный цех; стеклопакетный цех; цех металлочерепицы; механический цех; цех металлоконструкций; цех пластиковых и алюминиевых конструкций; вспомогательный цех, склад готовой продукции, транспортный отдел.
Предприятие занимает площадь 17,1 га, из них: административное здание, складское помещение, цеха, автопарк, открытые складские площади; дороги, котельная, компрессорная.
Структура организации и штаты ООО «Контакт-строй» утверждаются Начальником. Особенность функциональной структуры предприятия заключается в том, что по отдельным функциям управления формируются специальные подразделения, работники которых обладают знаниями и навыками работы в данной области управления (рис. 1).
Рисунок 1 – Организационная структура ООО «Контакт-строй»
Каждая служба структуры управления ООО «Контакт-строй» возглавляется начальником, которые подчиняются непосредственно начальнику и заместителю начальника – главному инженеру.
Географические границы рынка сбыта – преимущественно территория Пермского края. Основные потребители – предприятия, осуществляющие строительство жилья и других объектов для личного пользования.
Представим основные технико-экономические показатели деятельности предприятия в динамике за три года (таблица 1).
Таблица 1 - Экономические показатели деятельности предприятия
|
Показатель |
Года |
Абсолютные отклонения, +/- |
Темп роста, % |
||||
|
2014 |
2015 |
2016 |
2015 г. / 2014 г. |
2016 г. / 2015 г. |
2015 г. / 2014 г. |
2016 г. / 2015 г. |
|
|
Объем реализации, тыс. руб. |
136163 |
154659 |
179985 |
18496 |
25326 |
13,6 |
16,4 |
|
Численность, в том числе, чел. |
401 |
400 |
394 |
-1 |
-6 |
-0,2 |
-1,5 |
|
- руководителей |
8 |
8 |
8 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
|
- специалистов |
17 |
19 |
18 |
2 |
-1 |
11,8 |
-5,3 |
|
- служащих |
33 |
35 |
34 |
2 |
-1 |
6,1 |
-2,9 |
|
- основных рабочих |
263 |
260 |
258 |
-3 |
-2 |
-1,1 |
-0,8 |
|
- вспомогательных рабочих |
60 |
58 |
56 |
-2 |
-2 |
-3,3 |
-3,4 |
|
- МОП |
20 |
20 |
20 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
|
Производительность труда, тыс. руб. |
339,56 |
386,65 |
456,81 |
47,09 |
70,17 |
13,9 |
18,1 |
|
Фонд оплаты труда, тыс. руб., в т. ч |
39017,40 |
44757,00 |
51794,50 |
5739,6 |
7037,5 |
14,7 |
15,7 |
|
- руководителей |
1979,7 |
2219,8 |
2415,8 |
240,1 |
196 |
12,1 |
8,8 |
|
- специалистов |
3159,5 |
3872 |
3995,6 |
712,5 |
123,6 |
22,6 |
3,2 |
|
- служащих |
2465,2 |
3296,8 |
4884,8 |
831,6 |
1588 |
33,7 |
48,2 |
|
- основных рабочих |
24588,9 |
27892 |
32017,4 |
3303,1 |
4125,4 |
13,4 |
14,8 |
|
- вспомогательных рабочих |
5392,1 |
5975,4 |
6794,9 |
583,3 |
819,5 |
10,8 |
13,7 |
|
- МОП |
1432 |
1501 |
1686 |
69 |
185 |
4,8 |
12,3 |
|
Среднегодовая зарплата одного работника, тыс. руб. |
97,30 |
111,891 |
131,46 |
14,59 |
19,57 |
15,0 |
17,5 |
|
Себестоимость, тыс. руб. |
118679 |
133269 |
153074 |
14590 |
19805 |
12,3 |
14,9 |
|
Затраты на 1 рубль товарной продукции, коп. |
0,87 |
0,86 |
0,85 |
-0,01 |
-0,01 |
-1,1 |
-1,2 |
|
Прибыль, тыс. руб. |
17484,00 |
21390,00 |
26911,00 |
3906 |
5521 |
22,3 |
25,8 |
|
Рентабельность, % |
14,7 |
16,1 |
17,6 |
1,3 |
1,5 |
|
|
Результаты, показанные в таблице свидетельствуют о том, что ООО «Контакт-строй» является недостаточно стабильным развивающимся предприятием, хоть и наблюдается рост прибыли: за 2015 г. прибыль выросла на 3906 тыс. руб., за 2016 г. на 5521 тыс. руб. Показатели объема реализации на предприятии ООО «Контакт-строй» за 2014-2016 гг. показывала не значительную, но положительную динамику.
Так, за 2015 г. объем производства составлял 18496 тыс. руб., за 2016 г. – 25326 тыс. руб., за 2015 г. численность персонала сократилось на 2 человека, в 2016 г. произошло сокращение на 6 человек, но, несмотря на сокращение численности персонала, фонд заработной платы увеличился за 2015 г. 5739,6 тыс. руб., а за 2016 г. 7037,5 тыс. руб., соответственно увеличилась и среднегодовая зарплата одного работника, за 2015 г. – 15,0 тыс. руб., за 2016 г. – 17,5 тыс. руб. Однако в течение анализируемого периода себестоимость увеличилась за 2015 г. 14590 тыс. руб., а за 2016 г. выросла на 19805 тыс. руб., и рентабельность предприятия остается не очень высокая за 2015 г. рентабельность выросла 1,3 %, за 2016 г. – на 1,5 %
В результате по проведенному анализу можно сказать, что предприятие не эффективно использует имеющиеся трудовые ресурсы, так как при росте объема реализации не значительно вырос такой важный показатель, как производительность труда.
Данные для анализа качества продукции по видам товаров, определения среднего коэффициента сортности в ООО «Контакт-строй» представлены в следующей таблице (таблица 2).
Средний коэффициент сортности можно определить отношением стоимости продукции всех сортов к возможной стоимости продукции:
Ксорт = ∑(VBПi х Цi) / VBП общ х ЦIc, где (7)
Ксорт - коэффициент сортности
VBПi иVBП общ – выпуск продукции всех сортов;
Цi и ЦIc - объем реализации продукции
Ксорт1 = (126,1/136163)/(142,7/154659) = 99,7 %
Ксорт2 = (142,7/164,2)/(164,2/179985) = 98,8 %
Таблица 2 - Анализ качества продукции
|
Продукция |
Цена ед. продукции, шт. |
Выпуск продукции, тыс. шт. |
Объем реализации, тыс. руб. |
|||||
|
2014г. |
2015г. |
2016г. |
года |
|||||
|
2014г. |
2015г. |
2016г. |
||||||
|
I сорт |
||||||||
|
Строительные конструкции, шт. |
1015,2 |
77,4 |
89,1 |
104,6 |
77612,9 |
89702,2 |
106191,1 |
|
|
II сорт |
||||||||
|
Окна из стеклопакетов, шт. |
1239,2 |
48,7 |
53,6 |
59,5 |
58550,1 |
64956,8 |
73793,9 |
|
|
Итого |
2254,4 |
126,1 |
142,7 |
164,2 |
136163 |
154659 |
179985 |
|
Уровень качества продукции понижается, так за 2015 год составил -0,3%, а за 2016 год снизился на -1,2 %. Была устроена система контроля качества продукции.
В процессе анализа необходимо изучить состав балансовой прибыли, ее структуру, динамику за 3 года используя данные, приведенные в таблице (таблица 3).
Таблица 3 - Анализ прибыли и рентабельности
|
Наименование показателей |
Года |
Абсолютные отклонения |
Темп роста, % |
||||
|
2014 |
2015 |
2016 |
2015 г. / 2014 г. |
2016 г. / 2015 г. |
2015 г. / 2014 г. |
2016 г. / 2015 г. |
|
|
Объем реализации, тыс. руб. |
136163 |
154659 |
179985 |
18496 |
25326 |
13,6 |
16,4 |
|
Себестоимость, тыс. руб. |
118679 |
133269 |
153074 |
14590 |
19805 |
12,3 |
14,9 |
|
Прибыль, тыс. руб. |
17484 |
21390 |
26911 |
3906 |
5521 |
22,3 |
25,8 |
|
Отчисления от прибыли налогов в федеральный и местный бюджеты (24 %), тыс. руб. |
4196,2 |
5133,6 |
6458,6 |
937,4 |
1325,0 |
22,3 |
25,8 |
|
Прибыль остающаяся в распоряжение предприятия после всех платежей, тыс. руб. |
13287,8 |
16256,4 |
20452,4 |
2968,6 |
4196,0 |
22,3 |
25,8 |
|
Рентабельность, % |
14,7 |
16,1 |
17,6 |
1,3 |
1,5 |
|
|
Из таблицы видно, что чистая прибыль увеличилась в 2015 г. на 22,3 тыс. руб., в 201625,8 тыс. руб. из-за роста объема производства. Положительно то, что за 2015 г. рентабельность выросла 1,3 %, в 2016 гг. – на 1,5 %. Данные показатели рентабельности предприятия свидетельствуют о том, что рентабельность ООО «Контакт-строй» осталась невысокой.