- •Бакалаврская работа Влияние налоговой политики государства на развитие бизнеса в России
- •Содержание
- •Глава 1. Основы налоговой политики государства 5
- •Глава 2. Основные направления налоговой политики рф и их влияние на бизнес в России 33
- •Глава 3. Направления оптимизации налогообложения прибыли организаций рф 56
- •Введение
- •Глава 1. Основы налоговой политики государства
- •1.1. Экономические основы налогообложения
- •Трактовки функций налогов
- •1.2. Налоги в системе доходов государства, роль налога на прибыль, влияние налоговой политики на бизнес
- •Рейтинг некоторых стран по уровню ставок налога на прибыль компаний
- •Особенности законодательства зарубежных стран по налогу на прибыль
- •1.3. Сущность и виды налоговых политик государства
- •Глава 2. Основные направления налоговой политики рф и их влияние на бизнес в России
- •2.1. Анализ поступления налоговых платежей в бюджетную систему рф
- •Динамика поступлений налогов в консолидированный бюджет рф в 2013-2015 гг., млрд. Руб.
- •Структура поступлений налогов в консолидированный бюджет рф в 2013-2015 гг., %
- •Структура консолидированного бюджета рф в 2013-2015 гг.
- •2.2. Оценка эффективности налоговой политики рф
- •Основные показатели деятельности малых и средних предприятий в 2012-2014 гг. По Российской Федерации
- •Показатели фискальной эффективности налоговой системы рф
- •2.3. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов
- •Глава 3. Направления оптимизации налогообложения прибыли организаций рф
- •Заключение
- •Список использованной литературы
- •Приложение 1
Структура поступлений налогов в консолидированный бюджет рф в 2013-2015 гг., %
Показатель |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
Динамика 2014 г. к 2013 г., % |
Динамика 2015 г. к 2014 г., % |
Налоговые доходы |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
- |
- |
Налог на прибыль организаций |
18,3 |
18,8 |
18,9 |
0,5 |
0,1 |
Налог на доходы физических лиц |
22,1 |
21,3 |
20,5 |
-0,7 |
-0,9 |
Налог на добавленную стоимость |
17,5 |
18,3 |
18,9 |
0,8 |
0,6 |
Акцизы |
8,5 |
8,0 |
7,4 |
-0,5 |
-0,6 |
Налог на имущество |
5,6 |
5,2 |
5,4 |
-0,4 |
0,2 |
Транспортный налог |
0,9 |
0,9 |
1,0 |
0,0 |
0,1 |
Земельный налог |
1,4 |
1,4 |
1,3 |
0,0 |
0,0 |
НДПИ |
22,9 |
23,3 |
23,7 |
0,3 |
0,4 |
Государственная пошлина |
0,2 |
0,2 |
0,3 |
0,0 |
0,0 |
Прочие |
2,6 |
2,5 |
2,5 |
-0,1 |
0,0 |
Рисунок 4. Структура поступлений налогов в консолидированный бюджет РФ в 2013-2015 гг., %
Основной удельный вес в структуре консолидированного бюджета РФ приходится на НДПИ – 23,7% в 2015 г. Ежегодно отмечается увеличение его удельного веса.
Значительный удельный вес в структуре консолидированного бюджета РФ приходится на НДФЛ – 20,5% в 2015 г. Но, следует отметить, что удельный вес НДФЛ ежегодно снижается по причине экономического кризиса.
Так же значительный удельный вес приходится на налог на прибыль – 18,9% и НДС – 18,9% в 2015 г. Удельный вес данных видов налогов ежегодно увеличивается.
Проанализируем структуру консолидированного бюджета.
Таблица 6
Структура консолидированного бюджета рф в 2013-2015 гг.
Показатель |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
Темп роста 2014 г. к 2013 г., % |
Темп роста 2015 г. к 2014 г., % |
Налоговые доходы, млрд. руб., в т.ч. |
11321,62 |
12606,34 |
13720,35 |
111,3 |
108,8 |
– федеральный бюджет |
5364,02 |
6152,47 |
6814,48 |
114,7 |
110,8 |
– консолидированные бюджеты субъектов РФ |
5957,60 |
6453,87 |
6905,88 |
108,3 |
107,0 |
Налоговые доходы, %, в т.ч. |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
Динамика |
Динамика |
– федеральный бюджет |
47,4 |
48,8 |
49,7 |
1,4 |
0,9 |
– консолидированные бюджеты субъектов РФ |
52,6 |
51,2 |
50,3 |
-1,4 |
-0,9 |
Рисунок 5. Динамика доходов бюджетов РФ в 2013-2015 гг.
В 2014 г. отмечается увеличение поступлений в федеральный бюджет на 14,7%, а в 2015 г. – на 10,8%. Поступления в консолидированный бюджет РФ в 2014 г. увеличились на 8,3%, а в 2015 г. – на 7,0%. Темп прироста доходов федерального бюджета выше темпа прироста доходов консолидированного бюджета.
Рисунок 6. Структура консолидированного бюджета РФ в 2013-2015 гг.
Всего налоги, зачисляемые в федеральный бюджет, составили 49,7% от общей суммы доходов консолидированного бюджета Российской Федерации. Ежегодно отмечается увеличение удельного веса доходов федерального бюджета.
Налоговые доходы являются основными в доходах государственных и местных бюджетов как в Российской Федерации, так и развитых и развивающихся странах.
Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов подготовлены в рамках составления проекта федерального бюджета на очередной финансовый год и двухлетний плановый период. В трехлетней перспективе 2015–2017 годов приоритеты Правительства Российской Федерации в области налоговой политики остаются такими же, как и ранее – создание эффективной налоговой системы, обеспечивающей бюджетную устойчивость в среднесрочной и долгосрочной перспективе.
Налоговая политика, с одной стороны, будет направлена на противодействие негативным эффектам экономического кризиса, а с другой стороны – на создание условий для восстановления положительных темпов экономического роста. Также, главной целью для Министерства РФ остается создание и функционирование эффективной налоговой системы. Для этого предполагается поиск вариантов и возможностей для повышения доходов бюджетной системы, за счет повышения эффективности администрирования уже существующих налогов, а также путем оптимизации налогообложения в целях стимулирования и расширения предпринимательской деятельности, в первую очередь, инновационной направленности.
Перейдем к оценке эффективности налогового администрирования.