71

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Астраханский государственный университет»

Допускается к защите

«__» 2016 г.

Зав. кафедрой_______Вострикова Е.О

Бакалаврская работа Влияние налоговой политики государства на развитие бизнеса в России

Выполнил:

студент гр. ЭН – 42

направления «Экономика»

Алексенкова Н.С

___________________

Научный руководитель:

доцент, к.э.н.,

экономической теории

Федорова Е.П

___________________

Нормоконтроль:

инженер кафедры

экономической теории

Макарова Е.А.

_______________

Астрахань – 2016

Содержание

Введение 2

Глава 1. Основы налоговой политики государства 5

1.1. Экономические основы налогообложения 5

1.2. Налоги в системе доходов государства, роль налога на прибыль, влияние налоговой политики на бизнес 13

1.3. Сущность и виды налоговых политик государства 26

Глава 2. Основные направления налоговой политики рф и их влияние на бизнес в России 33

2.1. Анализ поступления налоговых платежей в бюджетную систему РФ 33

2.2. Оценка эффективности налоговой политики РФ 39

2.3. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов 46

Глава 3. Направления оптимизации налогообложения прибыли организаций рф 56

Заключение 64

Список использованной литературы 67

Приложение 1 72

Введение

Фискальная политика государства – это огромная комплексная система, направленная не только на пополнение федерального бюджета, но и, что из этого следует, улучшение благосостояния страны в целом. Разновидностей налогов множество, и каждая из них имеет свою целевую и предметную направленность.

Федеральные налоги и сборы на сегодняшний день представляют собой неотъемлемую часть государственной казны. Поскольку благодаря им функционируют учреждения некоммерческого характера, социально незащищенные слои населения получают свои выплаты, ну а бульвары наших городов постоянно ухожены и облагорожены. Все это – за счет средств налогоплательщиков, которые также ответственно подходят к выплате своих обязательств перед страной.

Действующее законодательство о налогах и сборах регулируется НК РФ, а также Законом РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», который был утвержден еще в 1991 году и, претерпев некоторые изменения, актуален и по сей день.

Если в первую очередь затрагивать те виды налогов и сборов, которые имеют наиболее весомую долю в казне государства, то вторым по значимости будет сбор на прибыль юридического лица-предпринимателя.

К обязательству перед бюджетом привлекаются как организации, имеющие российскую регистрацию, так и компании-нерезиденты, которые получают прибыль от своей коммерческой деятельности на внутреннем рынке страны. База уплаты пошлины формируется двумя доступными способами:

– согласно методу начисления (который в своем исчислении ссылается на совокупный объем отгруженных товаров);

– согласно кассовой методике (устанавливается исходя из суммы полученной выручки).

Что касается налоговой периодики, то в качестве номинальной принимается один календарный год, выплачивается же сумма обязательства ежеквартально, допустимы авансовые перечисления. Для документального подтверждения предприниматели обязаны подавать декларации в фискальные органы по месту регистрации.

Актуальность работы обуславливается тем, что специфические особенности и несовершенство российской налоговой системы сыграли основную роль в появлении и распространении схем минимизации налогов в России и массового уклонения от уплаты налогов. Но можно использовать легальные методы ухода от излишнего налогового бремени, применяя налоговое планирование. Этот способ основан на соблюдении налогового законодательства, т.е. на построении системы, позволяющей сочетать маркетинговые и финансовые планы с целью эффективно контролировать и своевременно реагировать на изменения во внешней среде, окружающей организацию, и на внутренние процессы, протекающие в самом предприятии. Многие налогоплательщики не представляют, в чём суть налогового планирования и почему государство вообще даёт налогоплательщику возможность минимизировать налоговые платежи, каковы пределы налогового планирования.

Объект исследования: система налогов РФ.

Предмет исследования: налоговая политика РФ.

Целью выпускной квалификационной работы является исследование и оценка влияния налоговой политики государства на бизнес в России.

Задачи работы:

– рассмотреть основы налоговой политики государства;

– рассмотреть основные направления налоговой политики РФ и их влияние на бизнес в России.

Научная новизна работы заключается в исследовании перспективных направлений налоговой политики РФ в рамках бюджетного послания.

Теоретической и методологической основой проведения исследования являются нормативно-правовые и законодательные акты, регулирующие налоговые отношения. Основную нормативную базу исследования составляет Налоговый кодекс РФ.

Кроме того, в процессе исследования были использованы источники учебной, научной и периодической литературы по вопросам управления корпоративными финансами и в частности по налоговому планированию, как элементу финансового планирования компании.

Теоретической основой исследования являются работы авторов в области налогообложения, таких как: В.М. Зарипов, А.В. Ильин, А.Н. Кадушин и др.

Методы исследования включают статистические и экономико-математические методы, традиционные методы экономического анализа.

Структура исследования включает введение, две главы и заключение.